特別聲明：薈網不是會計師公司，本文僅針對市場關注話題結合自身經驗教訓與大家分享,本文若有不盡之處，薈網保留進一步說明的權利。大家如果對于增值稅有任何具體問題，可以咨詢歐盟當地專業會計師事務所。
薈網是2003年在英國成立第一家公司，是中國第一批電商市場賣家；2008-2009年是英國貿易發展局（UKTI）和西南英格蘭貿易發展局 (SWERDA) 在中國的合作伙伴，并在自己在英國注冊了VAT號碼。

第一部分：為什么禍起VAT？

簡單了解VAT：VAT（Value-Added Tax）也就是中國國內所謂的增值稅，其實是根據貨物出售時的價值，按照政府規定的稅率，向政府繳納一定的稅款。一個簡單的例子：如果一個產品售價是10歐元，歐盟VAT稅率20%，那么當客戶在購買時應該繳納：10+10x20% = 12歐元，其中2歐元就是VAT。
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什么是增值稅退稅？其實問題就出在這里！在做B2B貿易時，國內的出口公司通常會通過增值稅退稅低扣稅款，降低成本，獲得盈利。然而在歐盟卻完全不是這樣。

當你用FBA發貨時，中國賣家在歐盟稅務局看來實際是歐盟的“中間商”，首先你需要在進口時按照申報價值的20%向歐盟報關國稅務局交納VAT，之后如果你注冊了VAT號碼，你可以在貨物出售時“退回”稅款。

好了，現在問題來了，我們以一批貨物發往英國FBA倉庫為例：

VAT關鍵流程1: 申報價值：1萬英鎊（進口時申報）

VAT關鍵流程2: 中國賣家須交納VAT：1萬英鎊 x 20% = 2000英鎊（進口時交納）

VAT關鍵流程3: 貨物在Amazon出售：2萬英鎊（其中1萬是成本，1萬是利潤）

VAT關鍵流程4: 歐盟買家須給你支付：2萬英鎊 x 20% = 4000英鎊（貨物全部售出后的增值稅，其實貨物是一單單賣的，VAT也是一單單收的，這里只是給大家一個總體的數字）

VAT關鍵流程5: 你可以得到的退稅：2000英鎊（流程2交納的費用）

VAT關鍵流程6: 你需要向英國稅務局上繳：4000英鎊 - 2000英鎊 = 2000英鎊（流程4 - 流程2）

所以，這就出現了第1個大的問題：所謂的歐盟VAT退稅其實不是真正的“賺錢”，而是需要向相關歐盟國家稅務局交納自己多收的稅款！

之后，接踵而來的是第2個大的問題——潛在的所得稅！大家注意以上的流程中的第1和第4步，你的成本是1萬英鎊，而你總共賣了2萬英鎊，那么雖然你可以抵扣你已經繳納的稅款（流程6），但是歐洲稅務局知道你的凈利潤是1萬英鎊，這時如果根據歐盟稅務局判定你是稅務居民（個人或公司），那么你還有可能需要繳納所得稅！

所以，禍起VAT的原因大家通過以上計算方式，應該非常清楚了。

第二部分：“無視”引起的中歐稅務部門聯合行動

從去年開始，似乎Amazon在歐盟稅務局的壓力下開始要求賣家必須自己注冊增值稅號碼（VAT）和歐盟進口號（EORI）。看上去這像是平臺要求，而從稅務法規而言，Amazon已經在要求各個賣家自己承擔在歐盟所有稅務責任。

與此同時，許多賣家認為注冊了VAT之后就已經萬事大吉，在激烈競爭之中，Amazon英國站的許多產品單價已經接近成本價。然而，在Amazon歐洲站的產品默認都包括了VAT（請看一下截圖），所以你認為的“成本價”將一定給你造成稅務虧損！

而正由于賣家對于歐盟VAT規定的“無視”或者“無知”，再加上“第一部分”中的稅務責任，造成歐盟稅務局會在一些大賣巨大的銷售額的數字面前給這些大賣判定高額的增值稅應繳稅款，而因為稅款數額之大，現在歐盟稅務局甚至聯手中國稅務和海關部門進行稅務追繳。

第三部分：給中國賣家的幾點建議

針對于現在大家遇到的以上實際問題，薈網在此給出大家一些自身的相關的經驗與教訓與大家進行分享，希望能夠幫助大家理清思路走出困境。

方案一：給絕大多數中國賣家的方案

被中英聯合追繳稅款的這些賣家為數不多，一般是銷售額巨大才會被英國稅務局作為重點并聯合中國稅務局進行追繳行動。所以對于絕大多數中國賣家而言，不需要因為個別案例引起恐慌，總之Amazon歐盟市場錢還是要掙的。但是大家需要注意以下幾點：

現在造成聯合追繳的原因是以中國賣家的身份直接申請VAT，其實有限責任制公司作為法人實體承擔了大部分水無責任，因此也許大家可以考慮用英國公司來注冊VAT，這樣法人實體在英國，而不會造成中英兩國的聯合追繳；

尋找一個專業的歐洲當地會計師來處理你的稅務。注意：歐洲當地的會計師會比較認真的為你處理Amazon稅務問題，因為他們的工作除了幫你報稅還需要負責回答稅務局提出的相關問題，所以有了他們你不用太擔心；

找一個能夠與Amazon對接的財物軟件進行記賬，一般你的歐洲會計師會向你推薦一些工具，你自己也可以在Google上去搜；

保留所有單據，包括會計師每次報稅的單據；


方案二：給收到罰單的賣家的建議

收到稅務追繳單首先不要恐慌，也不要忽視它。歐盟稅務局只會在你申報的數額和他們估算的數額不相符時才會寄出相關信件，你收到這封信時需要做以下事情：

首先看一下信件上的最遲回復日期，一般稅務局會給你至少一個月時間做解釋，并確保在這個日期之前回復稅務局；

找歐盟當地會計師，讓會計師來幫你與稅務局進行溝通，注意：最好不要自己直接向稅務局提供相關單據；

如果你錯過了最遲回復的時間，你面對的不是最終的處罰而是可以經過法律途徑向歐洲稅務局提起申訴，70%的案例是可以在繳納部分罰金后達成和解的；

方案三：尋找新的市場

首先，歐盟市場仍然是美國以外銷售額最大的市場，特別是德國市場尤其不錯。但是，如果你的產品在英國或者歐盟市場已經沒有利潤可言，也許你需要考慮更多Amazon其他地區的市場，其中加拿大、日本市場就非常不錯。根據美國賣家的反饋，加拿大是英國銷售額的2倍！與此同時，現在在加拿大的活躍中國賣家數量也許只有其他地區的1/10！




第四部分：薈網每周一課 - 進入加拿大市場只需要一個理由
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薈網從今年2月份開始每周根據Amazon的1個關鍵點錄制一段視頻進行詳細說明，在過去半年多的時間里薈網對Amazon美國站的各個關鍵點進行了深入分析和實操說明，我們非常高興的看到越來越多的薈員（薈網服務賣家）銷售額不斷增加！

從本周開始，薈網將開始對Amazon美國站之外最有潛力、競爭最小的站點——加拿大站進行全面、深入的分析。以下是本周的視頻重點：




加拿大電商市場消費者特征

加拿大主要市場與買家分部

加拿大與美國市場的相似之處

加拿大線下零售市場行業分析：
家居
電子
家裝
美容
戶外/體育
玩具
文具
全類別


加拿大B2B市場分析
什么是加拿大分類平臺？
四大主要分類平臺是誰？
加拿大客戶采購習慣分析
加拿大5大線上零售市場是誰？
加拿大與美國市場相比體量到底有多大？
進入加拿大市場：1個理由足夠！


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