上期回顧：一篇文章看懂歐盟玩具制造商、授權代表、進口商的區別

2021年7月1日起歐盟稅制改革，新規廢除不高于22歐元的進口增值稅的豁免政策，進口到歐盟的商品，無論價值如何均需繳納增值稅。

稅改發布后出現的新詞“IOSS”和”OSS”，兩個單詞只相差一個字母，很多人都搞不懂它們有什么作用？

網絡上遍布著不同的解讀和說法，究竟誰對誰錯賣家無從分辨。今天小Jude特意整理了最官方的解答，從幾方面入手給大家捋清它們的作用。

一、IOSS、OSS是什么意思？

● IOSS：全稱Import One-Stop shop一站式進口。是歐盟從2021年7月1日起實行的一個新制度，專門針對小額商品從非歐盟進口到歐盟的遠程銷售的申報。

價值不超過150歐元的貨物將繼續免征進口關稅。對于進口貨值（整個包裹）不超過150歐元的商品，供應商可以選擇使用IOSS來申報并支付增值稅。

● OSS：OSS全稱Union One-Stop shop。允許供應商和電子接口向歐盟的買家出售進口商品，以收集、申報并向稅務機關繳納增值稅。

簡單理解就是IOSS針對進口相關的經濟活動，OSS針對當地經濟活動。

二、IOSS、OSS的區別

1.IOSS針對以下訂單和內容：

（1）歐盟境外發往歐盟境內的自發貨訂單

（2）訂單不含稅金額低于150歐元

（3）沒有被任何平臺代扣代繳，需要賣家自行申報及繳納進口增值稅

（4）申報內容就是自發貨訂單在清關時產生的進口增值稅

2.OSS針對以下訂單和內容：

（1）歐盟跨境跨國交易，也就是收發貨都在歐盟，但不是同一個國家

（2）B2C訂單（企業對消費者）

（3）沒有被任何平臺代扣代繳，需要賣家自行申報及繳納的銷售增值稅

三、申請IOSS有什么好處

基于平臺在銷售端已經把銷售VAT代扣代繳了，并且海關取消了申報貨值低于22歐元免進口VAT稅規定，清關端需要提供IOSS稅號讓海關知悉產品是在網上銷售，并且已經被代扣代繳銷售VAT，所以清關端是不需要再繳納進口VAT，避免后期產生退稅麻煩。

四、IOSS有什么優勢

簡化歐盟或非歐盟的賣家遠程銷售的進口貨物，在歐盟的增值稅申報和支付的流程，但是僅適用于歐盟內的買家購物價值不高于150歐元的進口商品。

1. 減少合規負擔，賣家可以使用單個IOSS編號申報和支付IOSS銷售產生的增值稅；

2. 快速通關，通關時無需繳納增值稅海關能夠快速放行；

3. 靈活物流，不管貨物最終運往哪個歐盟成員國，貨物都可以通過任何成員國進口到歐盟；

4. 對客戶保持透明度，貨物進口到歐盟時，客戶不會面臨其他費用。

五、賣家使用IOSS有哪些注意事項

1. 在歐盟邊境申報貨物時，需提供IOSS 增值稅識別號；

2. 在交易中顯示買方支付的增值稅稅額；

3. 確保按商品配送地所在國的增值稅稅率，向買方收取增值稅；

4. 僅適用于托運價值150歐以下的商品；

5. 在發票上盡量用歐元顯示買方支付的價格；

6. 通過注冊成員國的IOSS門戶，按月度提交增值稅申報表；

7. 按月度向注冊成員國繳納增值稅；

8. 所有IOSS銷售記錄需至少保留10年。

六、怎么才能申請IOSS、OSS

1.IOSS滿足以下三個要求：

（1）企業對消費者（B2B）的銷售

（2）進口產品申報貨值不超過150歐元

（3）從歐盟境外向歐盟境內發貨

注：IOSS適合獨立站賣家，想要繼續幫賣家做小包包稅的物流商。

2.OSS申請條件：

（1）平臺銷售

（2）在某個國家有倉儲，并且通過倉儲國給歐盟其他國家進行遠程配送

（3）采用目的國申報的原則

（4）中國公司也可以申請

（5）新稅制之后，取消了海外公司的遠程銷售額度，全部改為按照目的國申報原則。保留了歐洲本土公司之間的10000歐元的遠程銷售額。

注：OSS一站式申報更適合自己搭建海外倉的賣家，可能是EBAY、速賣通、獨立站的賣家，不適用于亞馬遜的賣家。

▼

七、IOSS清關流程圖

● 第一步

當清關行清關時，海關先審查清關行是否在清關單中填寫了一個 IOSS 稅號，如果沒有，那么就使用特別程序，前往到貨國海關清關，交稅清關。

● 第二步

如果清關行填寫了一個 IOSS 稅號，那么海關會和稅務局進行數據對比，審查這個 IOSS 是否有效。注意，IOSS 稅號只能由稅務機關或者海關來審查是否有效。清關公司已經其它所有第三人都是無法查詢這個稅號是否有效的。

● 第三步

IOSS 稅號有效，海關審查清關數據，商品品類，清關種類，商品的價值（是否超過 150 歐元）。注意，海關不會對商品的訂單號進行審查（也無法進行審查）。

● 第四步

商品免稅進入歐盟，配送到最終客戶手中。27 國海關會每個月編制一個在這個 IOSS 稅號下免稅清關進入歐盟的商品總額的表格。這個表格中是一個加總的數據，不含有單條訂單信息。

● 第五步

IOSS 稅號所有人（或者其歐盟境內的責任人）向自己的 IOSS 稅號主管稅務局每個月遞交 IOSS申報，按照到貨國交稅原則繳納增值稅。在這個申報中，申報人只是申報每個到貨國繳納增值稅的計算基礎（即該國的不含稅銷售額，這個是一個加總的數據）。

按照法律規定，IOSS 稅號所有人（或者責任人）要做相應的銷售記錄，這個記錄包含單個直發包裹的到貨國，相應產品的描述，商品的價格也就是增值稅的計算基礎，使用的稅率，收到貨款的日期，發貨國和到貨國信息，訂單號碼。注意，這個數據是由 IOSS 稅號所有人（或者責任人）記錄，應海關或者稅務局要求遞交給海關或者稅務局。一個即時的監控是不存在的。

● 第六步

IOSS 稅務局收到稅務申報之后，會和海關遞交的加總數據進行比較，審查免稅進口的數額和IOSS 申報的數額是否匹配。如果不匹配，稅務局會首先來詢問 IOSS 稅號所有人。因此，2021 年 7 月 1 日之后 IOSS 申報包含了非常大的風險。

總而言之，未來跨境電商操作會越來越嚴謹，想在跨境電商立足就應該遵循規則。

（來源：聚德知識產權）

以上內容屬作者個人觀點，不代表雨果跨境立場！本文經原作者授權轉載，轉載需經原作者授權同意。

（來源：聚德Ivy）