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2021-07-01 19:00
2021年7月1日起，歐盟將正式實施稅改方案，且無過渡期。稅改新規取消了22歐元以下包裹免征VAT的政策，7月1日0時后到達歐盟的貨物將按照稅改后的新規執行。
新規要點總結
1. OSS：One-Stop Shop，一站式VAT稅務申報服務，該系統允許歐盟本土賣家只在一個成員國申報和繳納，其在所有歐盟成員國產生的應繳增值稅。
2. IOSS：針對非歐盟地區的賣家，歐盟為內在價值不超過150歐元的商品建立進口一站式服務機制：Import-One-Stop Shop。
IOSS與OSS作用一致，中國賣家可任選一成員國注冊IOSS。
3. 取消了針對不同國家的銷售閾值，歐盟統一實行遠程銷售閾值為10,000歐元。
關于IOSS
從 2021 年 7 月 1 日起，IOSS（一站式進口服務 ) 是企業可以使用的電子門戶網站，以履行其對進口商品遠程銷售的增值稅電子商務義務。從2021年4月起開放注冊。從 2021 年 7 月 1 日起，所有從第三國或第三領土進口到歐盟的商品，無論價值如何，都將被征收增值稅。
IOSS 為向歐盟買家遠程銷售進口商品的賣家提供增值稅的征收、申報和支付服務。IOSS 也讓買家的流程變得更容易，買家付費他們所購買的產品，在貨物交付時不會再有其他的意外費用。但是，如果賣家未在IOSS注冊，買家則必須支付增值稅，通常還需要支付運輸商收取的清關費。
平臺賣家VS獨立站賣家
平臺類賣家：
一、中國公司
1、中國自發貨 <150歐元
亞馬遜、ebay等跨境電商平臺統一實施代收代繳，賣家只需要申報，不需要另外交稅；
2、中國自發貨 >150歐元
所有平臺都不代收代交，不可申報IOSS。賣家可以選擇DDP（完稅交付），買家直接簽收包裹；DDU(未完稅交付），買家支付相關稅金（例如：進口增值稅）后簽收包裹；
3、FBA/海外倉發貨
無論銷售額多少，亞馬遜、ebay等跨境電商平臺統一實施代收代繳，賣家只需要做申報，平臺已經代收代繳的訂單不需要再另外繳稅。
二、歐盟公司（歐盟27個國家）
1、中國自發貨 <150歐元
亞馬遜、ebay等跨境電商平臺統一實施代收代繳，賣家只需要申報，不需要另外交稅；
2、中國自發貨 >150歐元
所有平臺都不代收代交，賣家可以選擇DDP（完稅交付），買家直接簽收包裹；DDU(未完稅交付），買家支付相關稅金（例如：進口增值稅）后簽收包裹；
3、FBA/海外倉發貨
無論銷售額多少，無論銷售平臺，全部不代收代交，賣家需要自行申報和繳納；貨物價值大于150歐元的不可使用IOSS。
注：亞馬遜，ebay的IOSS編號可在7月1日后的賣家平臺“訂單詳情”中顯示，其他跨境平臺的是否提供IOSS編碼可參考下表或咨詢平臺客服。
獨立站賣家：
而獨立站/自建站賣家不代收代交，賣家需要自行申報繳納稅金，需要申請注冊IOSS增值稅號。價值小于等于150歐元的貨物可使用IOSS申報，如果產品的貨件價值大于150歐元，建議自行注冊收貨國的VAT進行清關。
據歐盟政策要求，從2021年4月1日起，賣家可以在任何歐盟成員國的IOSS官網上進行注冊。只接受 <歐盟企業> 或者獲得 < “中間人”資質的公司> 提交注冊申請資料。中間人需承擔VAT申報和按時交納義務。需要的資料：營業執照、法人身份證/護照、信息登記表、公司章程、進出口許可。
如何使用IOSS？
1. 通過您注冊的國家的IOSS 官網，每月提交一份電子版 VAT 申報表。
2. 每月向您在IOSS 注冊的成員國支付VAT 申報單上的VAT 稅金；這個需要賣家通過第三方收款賬戶或者境外銀行支付稅金給IOSS所在稅務局。
3. 將所有符合IOSS 標準的銷售記錄保存 10 年。這個賣家和稅務代表共同保持。
4. 向在歐盟邊境申報貨物的人提供在歐盟通關所需的信息，包括 IOSS VAT 識別號。賣家把IOSS號碼印在產品包裹上和提供給貨代申報填寫報關單。
常見問題
1.注冊IOSS后還需要注冊VAT嗎？
自7月1日后，低貨值豁免政策正式取消，凡是進口到歐盟境內的貨物均需在海關繳納進口增值稅。
注冊IOSS主要是方便不超過150歐的貨物進行快速清關，而若未能提供IOSS進行清關，可按照現行方式進行清關。如果產品的貨件價值大于150歐，建議自行注冊VAT進行清關。
2.不使用IOSS系統，直接發貨有什么后果？
若是賣家決定不繳納增值稅，決定不使用IOSS系統，那么賣家發到歐洲的每一個包裹都會被海關攔截。請您根據上文建議，及時申請IOSS號碼，并提前做好發貨規劃。
3.申報價值是含稅價還是不含稅價？是否包含運費？
申報價值等于平臺的銷售價格，包含運費，但不包含平臺代繳的VAT部分。
4.一站式服務中的OSS與IOSS分別是什么？
OSS（一站式商店）是早期MOSS的延伸，其早期只用于電信、廣播和電子供應(TBE)服務行業，后由于MOSS的成功，就將其系統擴展到其他B2C服務，歐盟內的商品跨國銷售，從而才有了OSS。適用于歐盟內國家發貨，每季度申報一次。
IOSS則是針對非歐盟地區的賣家，歐盟為內在價值不超過150歐元的商品建立進口一站式服務機制。
5.2021年7月1日起，賣家支付的增值稅比例是多少？
從2021年7月1日開始，增值稅將根據目的地國家稅率繳納。例如，如果賣家的貨物運往德國，增值稅比例是19%，而法國則為20%。
歐盟各國增值稅參考稅率如下：
（來源：獨立站小U）
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（來源：獨立站小U）
