歐盟理事會于 2019 年 11 月通過了《第 2019/1995 號指令》，該指令對電子商務(wù)增值稅進(jìn)行了多項(xiàng)修改，將于2021年7月1日起開始生效。原企業(yè)對消費(fèi)者（B2C）跨境電子商務(wù)活動(dòng)適用的增值稅規(guī)則將發(fā)生重大變化。

具體有哪些變化？

賣家朋友們應(yīng)如何應(yīng)對？

DHLink針對歐盟稅改和平臺相關(guān)問題

為賣家提供詳細(xì)解答

新規(guī)主要內(nèi)容

01

針對從非歐盟地區(qū)入境的B2C實(shí)物型郵件

需要注意的是：

（1）2021年7月1日起，價(jià)值≦22歐元的小包裹免稅政策將不再適用，所有進(jìn)口包裹無論價(jià)值多少均需要繳納VAT。

（2）包裹貨件價(jià)值（合計(jì)）>150歐元；或者貨件價(jià)值（合計(jì)）≤150 歐元，但入境歐盟需要繳納消費(fèi)稅，按照傳統(tǒng)操作流程申報(bào)VAT。

02

歐盟境內(nèi)遠(yuǎn)程銷售起征額變更

歐盟國家貨物遠(yuǎn)程銷售的現(xiàn)有門檻將廢除，新起征額為10000歐元，只有在歐盟國家注冊了本土公司才能享用10,000歐元閾值。歐盟外任意第三方國家的產(chǎn)品銷售到歐盟國家，沒有遠(yuǎn)程銷售閾值。

03

150歐元以下的貨物新增IOSS申報(bào)繳納

申報(bào)價(jià)值≤150歐元，可以通過注冊IOSS賬號。IOSS可以簡化歐盟國家的進(jìn)口清關(guān)和VAT支付流程。

04

平臺可代收代繳增值稅

根據(jù)新的規(guī)定，平臺也可以按照目的地國家的稅率向發(fā)件人征收增值稅，并通過IOSS平臺向歐盟申報(bào)。

針對以上新規(guī)，平臺在積極申請 IOSS賬號，預(yù)計(jì)7月內(nèi)申請成功，屆時(shí)賣家朋友們線上物流發(fā)貨至歐盟國家就不用擔(dān)心啦。

歐盟VAT相關(guān)問題匯總

Q1

賣家發(fā)貨時(shí)需要注意些什么？

這里有兩點(diǎn)：

（1）在平臺IOSS稅號落實(shí)之前，平臺不代收代繳，需您的客戶（買家）自行繳納VAT稅金，平臺會提示歐洲買家：收貨時(shí)會被要求繳納VAT的可能。

（2）賣家朋友在確認(rèn)歐盟國買家會支付VAT的情況下，Link線上物流可接受無IOSS號，無VAT號的貨件發(fā)運(yùn)。

Q2

買家不繳稅導(dǎo)致包裹退回或扣關(guān)怎么辦？

因歐盟稅收是突發(fā)事件，建議賣家和買家協(xié)商稅費(fèi)共同承擔(dān)，保證交易的順利進(jìn)行。

Q3

VAT按多少收？

不同國家標(biāo)準(zhǔn)不同，具體參考正文最后附表《歐盟各成員國VAT參考稅率》。

Q4

平臺是否會代繳歐盟增值稅？

是的，平臺會代收代繳，敦煌網(wǎng)平臺IOSS號應(yīng)該最遲在7月中旬落地，代收代繳功能具體上線時(shí)間還請關(guān)注平臺公告。

Q5

歐洲VAT收取的時(shí)間節(jié)點(diǎn)是什么時(shí)候？

按照包裹到目的地的時(shí)間。

Q6

申報(bào)價(jià)值必須與訂單價(jià)值一致嗎？

需要與申報(bào)價(jià)值一致，如不一致可能會面臨扣關(guān)或退回。

Q7

如果做歐洲市場一定要有IOSS嗎？

不是，IOSS是自愿注冊的，賣家也可以按照之前一樣用VAT繳稅，IOSS只是方便了賣家一站式繳稅。但是能注冊的盡量注冊，因?yàn)檫@個(gè)對于賣家發(fā)貨和繳稅都會方便很多。

Q8

已經(jīng)在路上的包裹，沒有IOSS怎么辦？

（1）如果在1號之前已經(jīng)清關(guān)的包裹，不受影響。

（2）如果1號之后才到的包裹，可能會要求重新提供IOSS。如果海關(guān)延期執(zhí)行的話，則不受影響。

Q9

7月1日后賣家是否需要提供海關(guān)編碼？

是的，自2021年7月1日起，如果包裹的申報(bào)金額低于150歐，賣家未注冊IOSS，則需要提供6位數(shù)的正確海關(guān)編碼。

Q10

IOSS申報(bào)的稅率是多少？

按商品發(fā)送目的地成員國適用的稅率來收取。

Q11

稅改執(zhí)行的時(shí)間節(jié)點(diǎn)是什么時(shí)候？

目前是7月1號之后，抵達(dá)歐盟進(jìn)口的包裹都要執(zhí)行，也就是7月份之前產(chǎn)生的訂單，在1號抵達(dá)歐盟就算。

Q12

IOSS號碼怎樣申請、獲取到？

（1）對于平臺賣家，平臺會代收代繳增值稅，因此可以找平臺拿到IOSS號碼進(jìn)行清關(guān)。

（2）平臺沒有代收代繳的賣家，可以通過稅務(wù)代理注冊申請。

Q13

可以只用VAT清關(guān)嗎？

可以，但是很麻煩。

VAT只能在本土國使用，其他國家不適用，而且需要單獨(dú)清關(guān)，成本也會很高，物流商可能不會單獨(dú)幫你操作。

線上發(fā)貨歐盟訂單相關(guān)問題

Q1

線上發(fā)貨的歐盟訂單，賣家怎么獲取稅號？

平臺暫時(shí)無可用VAT稅號，需要您自己申請。

如何注冊 VAT 識別賬號？

請登錄:

https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/vat-e-commerce_en

選擇需要的歐盟成員國進(jìn)行注冊。僅可選擇一個(gè)歐盟成員國注冊 VAT 識別賬號，成功后便可一次性申報(bào)繳納在所有歐盟成員國發(fā)生的稅款。

Q2

沒填寫稅號的包裹已經(jīng)發(fā)到倉庫怎么處理？

6月24日前已經(jīng)到物流商倉庫，但沒有填寫稅號的包裹，將正常發(fā)出，若7月1日后到達(dá)目的國，參考線上發(fā)貨第3個(gè)問題。

Q3

在途的線上訂單沒有填寫稅號怎么辦？

未填寫過稅號，目前已經(jīng)在途或于6月24日（含）后到達(dá)物流商倉庫，預(yù)計(jì)7月1日之后才能到達(dá)歐盟國家的包裹，目前沒有很明確的政策和處理方案，預(yù)計(jì)將很大幾率會被扣關(guān)，屆時(shí)會聯(lián)系賣家或買家提供稅號并收取稅金。

IOSS相關(guān)解析

Q1

IOSS是什么？

IOSS是The Import One-Stop Shop的簡稱，譯為：一站式進(jìn)口服務(wù)。IOSS是一個(gè)電子門戶網(wǎng)站，它的創(chuàng)建旨在促進(jìn)和簡化來自非歐盟國家或地區(qū)的賣家遠(yuǎn)距離銷售的貨物的增值稅申報(bào)和支付。

Q2

為什么要注冊IOSS？

注冊IOSS后，非歐盟國家/地區(qū)≤150歐元的入境包裹，可在歐盟任一成員國清關(guān)口岸進(jìn)行清關(guān)，提高清關(guān)效率，并可有效避免海關(guān)清關(guān)時(shí)延誤和額外產(chǎn)生的物流費(fèi)用。

附：歐盟各成員國VAT參考稅率

國家

VAT稅率

盧森堡

17.00%

馬耳他

18.00%

塞浦路斯

19.00%

德國

羅馬尼亞

奧地利

20.00%

保加利亞

愛沙尼亞

法國

斯洛伐克

比利時(shí)

21.00%

捷克

拉脫維亞

立陶宛

荷蘭

西班牙

意大利

22.00%

斯洛文尼亞

愛爾蘭

23.00%

波蘭

葡萄牙

芬蘭

24.00%

希臘

克羅地亞

25.00%

丹麥

瑞典

匈牙利

27.00%

（來源：敦煌網(wǎng)）
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