目錄

PART 1 歐盟新稅法政策解析

PART 2 OSS和IOSS解讀

PART 3 獨立站賣家如何應對

PART 4 賣家常見疑問解答

之前我們針對歐盟新稅法，陸續做了很多不同角度的分析，最后總結出了這篇最全的歐盟新稅法解析。

歐盟新稅法對跨境電商有哪些影響？

亞馬遜跨境電商賣家如何應對？

獨立站賣家又需要注意哪些事項？

看完這篇文章，你的疑問都能得到解答↓

由于文章內容較多，我們分為上下兩部分進行發布。

下篇主要包含：PART 2 OSS和IOSS解讀、PART 3獨立站賣家如何應對、PART 4賣家常見疑問解答。大家可以選擇感興趣的部分重點閱讀。

PART 2 OSS和IOSS解讀

01 什么是OSS

OSS（One-Stop Shop）是一站式的VAT稅務服務，為了減少歐盟國家電子商務行業的稅務欺詐而施行的一種新的稅法。

02 什么是IOSS

The Import One-Stop Shop (IOSS) 的建立是為了方便和簡化進口貨物（價值不超過150歐元）遠距離銷售的VAT申報和支付。

注釋：

商品的遠距離銷售

從第三國或第三地區進口是指由供應商/賣家或代表供應商/賣家向某一會員國的客戶發送或運輸的貨物，包括供應商間接參與貨物的運輸或發送。

對于向歐盟遠距離銷售進口貨物的賣家來說，IOSS為VAT的征收、申報和支付提供了便利。IOSS還為買家提供了便利，買家只在購買時被收取費用，因此在貨物交付時不會再出現任何其他的附加費用。如果賣家沒有在IOSS登記，買家必須支付VAT和通常在貨物進口到歐盟時由運輸商收取的清關費。

03 IOSS適用范圍

IOSS涵蓋以下貨物的遠距離銷售：

?在銷售時從歐盟以外發送或運輸的貨物；

?發貨或運輸的貨物價值不超過150歐元；

?不需要繳納消費稅（通常適用于酒精或煙草產品）。

04 IOSS實施規則

在IOSS注冊的銷售商在向歐盟成員國的買家銷售貨物時需要繳納VAT。VAT稅率以貨物交付的歐盟成員國稅率為準。歐盟的VAT稅率信息可在歐盟委員會網站和各國稅務局網站上查詢。

05 如何注冊IOSS

從2021年4月1日起，您可以在任何歐盟成員國的IOSS官網上進行注冊。如果您的企業不在歐盟，您需要指定一個在歐盟設立的中介機構來履行IOSS下的VAT義務。您的IOSS注冊對所有向歐盟買家遠距離銷售進口貨物的行為有效。

注釋：

中介

是在歐盟設立公司的納稅人。中介必須履行IOSS規定的義務，包括申報和繳納遠距離銷售進口貨物的VAT，并且會收到每一位客戶的IOSS VAT識別號。

未在歐盟設立公司的納稅人需要指定一個中介才能使用IOSS。其他納稅人可自由指定中介，但并不是一定需要中介。

06 IOSS注意事項

如果您使用IOSS，您應該做到以下幾點：

?最遲在訂購過程結束時，顯示/展示買家在歐盟支付的VAT額；

?確保向買家收取所有合格貨物的VAT，以歐盟目的國稅率為準；

?確保符合條件的貨物以價值不超過150歐元的方式裝運；

?盡可能在發票上顯示買家以歐元支付的價格；

?通過您在注冊IOSS的國家的IOSS官網每月提交一份電子版VAT申報表；

?每月向您在IOSS注冊的成員國支付VAT申報單上的VAT稅金；

?將所有符合IOSS標準的銷售記錄保存10年；

?向在歐盟邊境申報貨物的人提供在歐盟通關所需的信息，包括IOSS VAT識別號。

（圖片來源：Amazon《歐盟電子商務須知》）

07 特殊情況

在以下情況下，您不需要對進口貨物的遠距離銷售征收VAT：

?您向同一買家銷售了幾件貨物，且這些貨物的包裝運輸金額超過150歐元。這些貨物將在歐盟成員國進口時被征稅；

?您的貨物遠距離銷售是通過電子端口，如市場或平臺來促進的。在這種情況下，電子端口負責繳納VAT。（亞馬遜自發貨賣家會由平臺代扣代繳）

08 OSS和IOSS的區別

The Union One-Stop Shop(OSS): 

是歐盟一站式VAT電子申報系統，OSS申報系統從2021.07.01開始實行，針對于歐盟境內銷售的申報，貨物銷售完了以后，是由歐盟本發貨給歐盟的買家。

OSS VAT申報沒有銷售額度的限制，所有遠程的銷售都可以通過選擇任何一個歐盟國家，通過OSS做所有歐盟國家遠程的銷售申報。

The Import One-Stop Shop (IOSS)：

是進口一站式VAT電子申報系統，可以從2021.04.01開始申請，從2021.07.01開始使用。

因為從2021.07.01開始，歐盟取消22歐元以下進口的免稅額度，電商網絡銷售必須在貨物銷售是收取買家的VAT增值稅，通過IOSS進行VAT增值稅的申報。

也就是說IOSS是指貨物進口的VAT申報，當貨物銷售完了以后，由歐盟以外國家發貨給歐盟買家的VAT申報；比如說中國的自發貨。

IOSS VAT的申報只針對于貨值低于150歐元以下的商品。

平臺必須要在銷售的時候收取買家的VAT，然后每個月做IOSS的VAT申報。

PART 3 獨立站賣家如何應對

歐洲新稅法實行以后，你必須要注意以下幾點：

1.你需要在有倉庫的國家注冊VAT稅號，并進行申報。比如說，你使用了荷蘭的海外倉庫，那么你必須要注冊荷蘭的VAT，并進行申報。你還可以在荷蘭申請IOSS VAT申報系統，做其它歐盟遠程所有銷售的VAT申報。其實把倉庫設在荷蘭有一定的好處，比如說，荷蘭有VAT遞延政策，也就是說當你的貨物進口荷蘭的時候，不需要馬上繳納進口的VAT，這個對你公司的資金流非常有好處。

2.如果你有本土歐盟公司，可以在公司所在地國家開通OSS VAT申報系統， 進行所有歐盟銷售的VAT申報。

3.如果你的銷售全部是自發貨，你需要選擇一個歐盟國家申請VAT稅號，并加入OSS VAT申報系統，進行所有歐盟的申報。

4.你需要申請IOSS號碼，在你發貨給歐盟的買家時，需要在包裹上面貼有IOSS的號碼，以確保貨物順利清關。

小結

獨立站的賣家需要自己處理稅務合規問題：

? 需要在有倉庫的國家注冊VAT，并進行申報；

? 如果有本土歐盟公司，可以在公司所在地國家開通OSS VAT申報系統，進行所有歐盟申報；

? 如果全部是自發貨，需要申請一個歐盟國家的VAT，加入OSS VAT申報系統， 進行所有歐盟的申報；

? 申請IOSS號碼，以保證貨物順利清關；

? OSS VAT核算是發貨國核算原則，季度申報。

PART 4 賣家常見疑問解答

01 FBA/海外倉賣家，常見問答：

問：我是FBA中國賣家，向歐盟進口庫存時，我還需要支付進口增值稅嗎？

答：需要。進口增值稅在申報環節可以退回。部分歐盟成員國提供了進口增值稅遞延機制。

02 自發貨賣家，常見問答：

1.問：被代扣代繳的訂單（貨件價值≤€150）是否需要向歐盟海關繳納進口增值稅？

答：不需要。為了讓歐盟海關正確識別您的訂單已經被代扣代繳，海關申報單中必須有 IOSS 編號。

如果貨件價值不準確，或者未提供IOSS編號，可能會導致您的買家被要求支付額外的歐盟稅費和關稅以簽收商品哦！

2.問：重要內容！我是從中國自發貨的賣家，配送至歐盟被代扣代繳的B2C訂單（貨件價值≤€150），IOSS相關信息的要求是什么呢？

答：?對于此類貨件，請確保一筆訂單對應一個貨件（即不要將一個訂單拆分為多個貨件/將多個訂單合并為一個貨件）；

?向物流承運商確認亞馬遜代扣代繳此貨件的VAT；

?必須向物流合作伙伴提供以下信息：

① IOSS 編號（7.1號后在賣家平臺的“訂單詳情”中顯示）

② 正確的貨件價值（不應超過150歐元）；

③ 亞馬遜訂單編號

您的物流承運商負責向歐盟海關出示此信息，免除進口增值稅。

3.問：如果買家退回被代扣代繳訂單，我該怎么處理？

答：如果被代扣代繳的訂單獲得部分或全額退款，亞馬遜將負責向您的買家賠償退款金額中的增值稅部分，您的操作流程沒有變化。

面對新稅改，平臺賣家如果不想被代扣代繳，可以選擇注冊歐盟本土公司；獨立站賣家，則需要盡早注冊OSS和IOSS，以確保合規經營。如果您有需求或者對歐盟新稅法有任何的疑問，掃描下方二維碼或添加客服微信：shazhixing010，即可獲得我們專業的幫助！

（編輯：江同）

以上內容屬于這種個人觀點，不代表雨果跨境立場！