目錄

PART 1 歐盟新稅法政策解析

PART 2 OSS和IOSS解讀

PART 3 獨(dú)立站賣家如何應(yīng)對

PART 4 賣家常見疑問解答

之前我們針對歐盟新稅法，陸續(xù)做了很多不同角度的分析，最后總結(jié)出了這篇較為全面的歐盟新稅法解析。

歐盟新稅法對跨境電商有哪些影響？

亞馬遜跨境電商賣家如何應(yīng)對？

獨(dú)立站賣家又需要注意哪些事項？

看完這篇文章，你的疑問都能得到解答↓

由于文章內(nèi)容較多，我們分為上下兩部分進(jìn)行發(fā)布。

上篇主要包含：PART 1歐盟新稅法政策解析，為大家詳細(xì)解讀歐盟新稅法政策。

PART 1 歐盟新稅法政策解析

01 歐盟新稅法實行的目的

本次的新稅法實行，歐盟政府想達(dá)到以下4個目的：

A．杜絕VAT稅務(wù)的漏洞！從2021.07.01號以后，歐盟將廢除貨物進(jìn)口歐盟22歐元的免稅額。所有的商品進(jìn)口歐盟，都需要繳納進(jìn)口VAT。

B．電商平臺被視為真正的賣家，需要承擔(dān)VAT稅務(wù)義務(wù)，以保證VAT稅收能夠?qū)嶋H收繳。電商平臺將代扣除歐盟以外賣家銷售VAT，然后繳納給當(dāng)?shù)卣４鄞U的銷售包括：所有FBA銷售和150歐元以下的歐盟以外自發(fā)貨商品。

C．簡化VAT申報流程：廢除遠(yuǎn)程銷售門檻，可以通過OSS VAT申報系統(tǒng)在一個歐盟國家申報所有的銷售VAT。

D．保護(hù)歐盟本土企業(yè)公平競爭！不會因為歐盟以外賣家不正常納稅而導(dǎo)致市場價格的不公平競爭。

02 對跨境電商最大的改變

歐盟新稅法實行以后對跨境電商改變最大的幾個方面：

A．取消了20歐元以下進(jìn)口的免稅額度！

這個是什么概念呢？在新稅法實行以前，發(fā)到歐盟的貨物，商品價值低于20歐元以下，那么買家和賣家都不需要繳納進(jìn)口的VAT。但是從7月1號以后，所有商品在銷售的時候，賣家必須代收取買家的VAT，然后通過VAT申報繳納給當(dāng)?shù)氐恼Ｒ簿褪钦f，商品在銷售的時候必須包含VAT增值稅，這就意味著，遠(yuǎn)程自發(fā)貨的賣家在產(chǎn)品定價上就不再有價格優(yōu)勢；

B．電商平臺被視為真正的賣家，需要承擔(dān)VAT稅務(wù)義務(wù)。平臺為了降低自己的風(fēng)險，實行網(wǎng)上銷售VAT的代扣代繳。比如說亞馬遜：所有FBA的銷售，以及從歐盟以外的自發(fā)貨，貨值在150歐元以下的商品都會被平臺代扣除銷售的VAT。亞馬遜會將代收取的稅金通過OSS VAT系統(tǒng)進(jìn)行申報；

C．對于歐盟以外的賣家取消了歐盟遠(yuǎn)程銷售門檻。所有歐盟遠(yuǎn)程銷售按照收貨國的VAT稅率來做VAT核算。在有VAT稅號的發(fā)貨國做正常的VAT申報時，賣家不需要特別注冊O(shè)SS VAT申報系統(tǒng)；

D．歐盟本土的公司，所有歐盟的遠(yuǎn)程銷售額度是１萬歐元。如果超過了遠(yuǎn)程銷售限額，可以在公司所在地國家申請OSS VAT系統(tǒng)進(jìn)行申報；

E．對于電商平臺的賣家來說，還有一個最大的改變就是：如果在歐盟沒有使用當(dāng)?shù)氐膫}庫，全部都是歐盟以外的自發(fā)貨，那么可以不需要注冊歐盟的VAT稅號。因為所有的銷售都由平臺代扣代繳。

03 在哪些方面改變最小

A．有倉儲的國家VAT注冊和申報不變。比如說，賣家使用了亞馬遜的泛歐計劃，那么賣家需要注冊泛歐計劃有倉庫的所有國家的VAT稅號，并做該國家的VAT申報；

B．亞馬遜將不會扣除B2B的銷售，需由稅務(wù)代理幫助賣家進(jìn)行B2B的VAT銷售核算，并進(jìn)行申報；

C．自發(fā)貨的賣家，平臺不會扣除單價銷售超過150歐元以上商品的VAT稅金；

D．亞馬遜和其它電商平臺不會對歐盟本土公司進(jìn)行VAT代扣代繳；

E．VAT按照收貨國來計算。

04 總結(jié)

一、平臺賣家（如亞馬遜等）：

1.歐盟境內(nèi)有庫存，F(xiàn)BA/海外倉，中國賣家：

① 平臺將會代扣代繳VAT（按照目的國的稅率），但仍需在有庫存的國家注冊VAT；

② 代扣代繳后仍需定期申報，在申報的時候，填寫不含VAT稅金的商品凈價值就可以了，不需要再繳納VAT；

③ 取消遠(yuǎn)程銷售限制。

2.歐盟境內(nèi)無庫存，自發(fā)貨，中國賣家：

① 不需要注冊和申報VAT；

② 貨件價值≤€150的商品，由平臺代扣代繳；

③ 貨件價值＞€150的商品，賣家自行繳納VAT。7月1號后，在亞馬遜法國站會被禁售（僅針對自發(fā)貨）；

④ 訂單不可拆分合并，否則買家可能需要支付額外稅款才能簽收；

⑤ 如想要IOSS保證順利清關(guān)，平臺會代申請。

（圖源：亞馬遜全球開店）

二、獨(dú)立站賣家：

需要自行注冊O(shè)SS和IOSS，詳見本文 PART 3 獨(dú)立站賣家如何應(yīng)對。

三、政策變化總結(jié)

? 自發(fā)貨沒有免稅額度，小包自郵需要在銷售時收取賣家的VAT；

? 所有自發(fā)貨物將貼有IOSS號碼；

? 電商平臺（Amazon/eBay/速賣通/美客多等）被認(rèn)為是供應(yīng)商，和賣家承擔(dān)VAT支付的連帶責(zé)任；

? 電商平臺需要代收取貨物銷售價值低于150 歐元商品的VAT；

? 跨境電商企業(yè)將受益于大幅降低跨境增值稅合規(guī)成本，賣家可以通過OSS VAT在選擇的一個歐盟國家進(jìn)行VAT申報；

? 電商稅務(wù)不合規(guī)很難發(fā)展；

? 電商平臺會更嚴(yán)格的稽查VAT合規(guī)；

? 如果賣家在其他歐盟國家有海外儲倉，或者加入了Amazon FBA計劃，那么貨物儲倉的國家還是需要注冊VAT，并在當(dāng)?shù)厣陥蟆?

05 賣家要做哪些準(zhǔn)備

1. 需要注意自己的賣家賬戶信息，亞馬遜將根據(jù)信息來判定是否進(jìn)行代扣代繳：

① 身份信息-公司地址，此信息用于識別您是歐盟還是非歐盟賣家；

② 配送設(shè)置-一般配送設(shè)置-默認(rèn)配送地址（自發(fā)貨賣家），請準(zhǔn)確填寫默認(rèn)配送地址。亞馬遜可能會使用此地址來確定訂單的發(fā)貨地；

③ 增值稅計算設(shè)置-存放庫存的國家需上傳VAT號。

 圖源：亞馬遜全球開店

2. 調(diào)整定價，確保選品價格都包含VAT

前往賣家中心，在管理庫存頁面，即可調(diào)整定價。

3. 查看增值稅發(fā)票和報告詳細(xì)信息

① 如何查看我的訂單有沒有被亞馬遜代扣代繳呢？

亞馬遜增值稅交易報告 (AVTR)和增值稅計算報告 (VCR)都新增了2列：

? CP列-納稅申報計劃（Tax Reporting Scheme)；

? CQ列-征稅責(zé)任方(Tax Collection Responsibility)。

圖源：亞馬遜全球開店

② 被代扣代繳的訂單，怎么開VAT發(fā)票呢？

將由亞馬遜來向買家開發(fā)票。前往賣家中心，管理訂單，即可下載發(fā)票。

注意：這里指的是B2C訂單，B2B依然需要由賣家提供發(fā)票。

面對新稅改，平臺賣家如果不想被代扣代繳，可以選擇注冊歐盟本土公司；獨(dú)立站賣家，則需要盡早注冊O(shè)SS和IOSS，以確保合規(guī)經(jīng)營。如果您有需求或者對歐盟新稅法有任何的疑問，掃描下方二維碼或添加客服微信：shazhixing010，即可獲得我們專業(yè)的幫助！

（編輯：江同）

以上內(nèi)容屬于作者個人觀點(diǎn)，不代表雨果跨境立場！