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2021-06-29 10:28
為了避免電子商務交易欺詐，減少歐盟國家當?shù)氐亩愂論p失，避免海外賣家偷稅漏稅而損害歐盟當?shù)仉娚桃约皞鹘y(tǒng)店鋪的利益，創(chuàng)建公平的競爭環(huán)境。在多次延期的歐盟稅改，將在2021年7月1日生效。在法規(guī)即將生效前，多羋精心總結(jié)了核心知識點來幫助各位歐洲站的賣家朋友們，從容應對新法規(guī)的變化！
目錄：
一、歐盟稅改涉及哪些方面？
二、跨境電商賣家需要注意哪些？
三、IOSS和OSS是什么？
一、歐盟稅改涉及哪些方面？
第一點：代扣代繳
2021年7月1日起，如果賣家將商品配送給歐盟境內(nèi)的個人買家（B2C訂單）：
1）在歐盟境內(nèi)發(fā)貨，且公司注冊地在歐盟境外，無論商品貨值多少，都會被平臺代扣代繳。
2）在歐盟境外發(fā)貨，不論公司注冊地在哪里，商品貨值小于等于150歐元，會被亞馬遜、ebay代扣代繳，且相應訂單詳情會顯示ioss編號。
3）B2B訂單不會被代扣代繳，需要自行繳納。（如果是亞馬遜賣家，仍需遵守亞馬遜發(fā)票政策，向亞馬遜企業(yè)買家提供正確、合法、有效的票據(jù)。其中，需注意針對企業(yè)買家訂單的發(fā)票缺陷率(IDR)政策，如果IDR>5%，可能導致賣家賬戶被停用。）
第二點：法國銷售限制150歐元銷售
新歐盟稅改后，從歐盟境外自發(fā)貨配送至法國的B2C訂單，貨值大于150歐元的商品銷售將受到限制，買家無法下單。若將此類自發(fā)貨訂單配送方式轉(zhuǎn)為亞馬遜物流（FBA）/第三方海外倉，則可以繼續(xù)銷售。
Q：限制銷售，是針對單件商品，還是整筆訂單？
整筆訂單。
例如：單價商品的貨件價值是150歐元，如果法國買家下單1件=150歐元，配送方式為從歐盟境外自發(fā)貨配，買家可成功下單；如果這個法國買家下單2件X 150歐元=300歐元，則買家無法完成下單。
第三點：取消低于22歐元的進口增值稅豁免政策
從2021年7月1日起，價值不超過22歐元的進口小包裹不再免除增值稅。所有進口的包裹無論價值多少均需繳納增值稅。
第四點：廢除遠程銷售起征額
歐盟境內(nèi)遠程銷售的現(xiàn)有起征稅額將棄用。新起征額10000歐元，僅適用于歐盟全境。
1) 亞馬遜、ebay平臺的中國賣家，因為被代扣代繳，所以不適用新的遠程銷售閾值。
2) 中國賣家在歐盟國獨立站、自建站銷售的：由于未被代扣代繳，仍然適用新的遠程銷售閾值。
二、跨境電商賣家需要注意哪些？
先自查是否已完成以下事項：
1）確保您的賣家平臺賬戶詳情（例如；公司地址、增值稅注冊號以及默認配送地址），準確且始終為最新狀態(tài)。
2）確保您所在平臺提供含增值稅的銷售價格。（例如德國站點售價要含德國增值稅）
3）自配送銷售至法國的賣家，貨值不能超過150歐元。
4）自發(fā)貨配送訂單請不要將單筆訂單拆分為多個貨件或?qū)⒍喙P訂單合并為一個貨件。
5）在亞馬遜后臺設(shè)置，亞馬遜物流，可查看已開啟倉儲的國家，如無對應國家稅號，及時安排注冊。
6）如被代扣代繳的訂單產(chǎn)生退貨，平臺將負責退回訂單增值稅部分。賣家僅向買家退還不含增值稅的價格。
VAT稅號注冊義務和申報：
1）公司注冊地為非歐盟賣家的注冊VAT稅號義務：
A. 在歐盟中的某國家有庫存（包括泛歐FBA、海外倉），需要注冊該國稅號；
B. 非平臺代扣代繳以外的B TO B交易申報繳納歐盟VAT的。
2）VAT申報要求：和往期一樣，申報的工作由稅務代理完成。
被代扣代繳VAT的訂單，依然要定期完成相應的申報。但此部分訂單無需自行繳納VAT。
未被代扣代繳的訂單，符合計稅條件的話，核算后還是需要自己繳納。
三、IOSS和OSS是什么？
1）什么是進口一站式服務IOSS？
IOSS是歐盟為了緩解低價值貨物的清關(guān)壓力，簡化相關(guān)手續(xù)，針對歐盟境外（例如：中國）自配送至歐盟的B2C訂單，貨件價值≤150歐元的商品推出的新型增值稅申報和支付系統(tǒng)。可以簡單的理解為IOSS是向海關(guān)部門證明貨物進口增值稅已被代扣代繳的編號。
IOSS并不是強制性注冊的。對于向歐盟遠距離銷售進口貨物的賣家來說，IOSS為VAT的征收、申報和支付提供了便利。IOSS還為買家提供了便利，如果賣家沒有注冊IOSS，買家必須支付VAT和通常在貨物進口到歐盟時由運輸商收取的清關(guān)費。
****在亞馬遜和ebay等平臺上銷售，無需自行注冊。7月1日后，被代扣代繳的歐盟境外自發(fā)貨小于150歐元貨物的B2C訂單，會在訂單詳情頁面顯示ioss。
****在獨立站、自建站等賣家，則需要自行注冊IOSS。
2）什么是歐盟一站式申報服務OSS？
OSS是在歐盟稅改后將推行的一站式申報服務，從2021年7月1日起，只要注冊地址在歐盟境內(nèi)的公司賣家，都可以通過“Union - OSS”，在自己所入駐的國家，為自己在歐盟境內(nèi)進行的遠程銷售統(tǒng)一申報增值稅。
中國賣家被代扣代繳的情況，是不適用注冊OSS的。
（來源：多羋知識產(chǎn)權(quán)）
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（來源：Domee）
