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跨境電商VAT常見QA匯總

VAT是增值稅(Value Added Tax)的簡稱,是歐盟國家普遍使用的售后增值稅,也即是指貨物售價的利潤稅。當貨物進入歐洲各國,貨物繳納進口稅;當貨物銷售后,商家可以退回進口增值稅(IMPORT VAT),再按銷售額交相應的銷售稅(SALES VAT)。

跨境電商VAT常見QA匯總

VAT是增值稅(Value Added Tax)的簡稱,是歐盟國家普遍使用的售后增值稅,也即是指貨物售價的利潤稅。當貨物進入歐洲各國,貨物繳納進口稅;當貨物銷售后,商家可以退回進口增值稅(IMPORT VAT),再按銷售額交相應的銷售稅(SALES VAT)。下面整理了一下跨境電商VAT常見QA。

1、什么是EORI?

EORI(Economic Operator Registration and Identification),該號碼是歐盟國家內(nèi)凡是有經(jīng)濟活動,尤其是有進出口生意的個人/企業(yè)必備的一個登記號。無論有無VAT號, 賣家要以進口方的名義進口貨物到英國,并在之后進行進口稅(IMPROT VAT)的退稅(僅對有VAT號的商家),就必須要向海關提交EORI號碼。

2、VAT和EORI有什么關系?

VAT是增值稅號碼,通常入關需要EORI號碼,如果經(jīng)濟實體已經(jīng)擁有VAT號碼,則要在海關激活成為EORI號碼,通常為9位增值稅號碼前面加GB,后面加000。在沒有VAT的情況下也可以申請EORI號碼,但是需要和第一票貨物的信息一起申請。

3、什么是銷售VAT?

當貨物進入歐洲,貨物繳納進口稅;當貨物銷售后,商家可以退回進口增值稅,再按銷售額交相應的銷售稅。不同類別的產(chǎn)品收取的增值稅VAT費率也不同。 以英國20%的標準稅率為例:

銷售稅VAT= 市場銷售價格 / 6 (上繳的VAT,實為市場售價的1/6) ;

市場銷售價格(含稅)= 定價(稅前價格) X 1.2 ;

定價=貨物到岸價(原產(chǎn)地購買價格+頭程運費+關稅IMPORT DUTY)+ 清關雜費 + 銷售費用 + 利潤

季度申報時需要繳納的稅款為:銷售VAT-進口VAT-在英國當?shù)禺a(chǎn)生的其他費用(需提供有效發(fā)票)

4、什么是進口VAT?

作為任何個人和公司在進口商品到英國的時候,海關會對其商品征繳進口稅。進口稅包括關稅 (IMPORT DUTY) 和進口增值稅(IMPORT VAT)。計算方式如下:

IMPORT DUTY = 申報貨值 X 產(chǎn)品關稅稅率

IMPORT VAT = (申報貨值 + 頭程運費 +DUTY)X 20% (商家可以在季度申報時作為抵扣)

5、如果公司名稱更改,是否還可以使用已有的VAT稅號?

A) 若只是更改了名稱,公司證書代碼不變,可繼續(xù)使用該VAT號碼。只需要提供新的公司名稱以及營業(yè)執(zhí)照,讓代理通知英國稅局進行信息修改即可。

B) 若是重新注冊了新公司,公司證書代碼已經(jīng)改變,則需要注冊新的VAT稅號。

6、是否可以使用其他公司的VAT號碼?

每個增值稅VAT號碼都是唯一的,您應當擁有自己真實有效的VAT號碼。您不能濫用其他公司或其他個人的VAT號碼作為自己的增值稅賬號。

7、各國VAT稅號是一樣的嗎?是否可以通用?

不可以。歐洲五國目前的VAT稅號都是不一致的,如果要在對應國家建立倉儲銷售,都是需要獨立注冊VAT稅號的。雖然VAT稅號不一致,但是海關號EOIR是一致的。也就是如果在注冊英國VAT注冊了EOIR號,可以不需要在注冊其他歐洲國家VAT的時候再重復注冊。

8、賣家不繳納增值稅會產(chǎn)生什么后果?

賣家需要真實、及時、準確申報稅務。如果故意延誤、虛假或者錯誤申報,都可能存在以下的風險。

A)貨物被查封

B)店鋪被關閉

C)罰款

9、如果擁有VAT號碼,未進行申報將會有什么后果?

對下次進關形成一定的風險;

如果稅局反應速度快,將查封企業(yè)庫存,追究法律責任。

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(來源:出海記事本)

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