中國香港是貿易自由港而且稅率低,與內地深圳接壤,方便業務往來經營,因此大多數內地投資者都選擇在香港注冊公司,香港公司經營維護主要有兩個費用一是年審,二是審計,香港公司的年審和審計都必須要做的,如果逾期未提交報告將會產生嚴重的后果。
根據香港法規規定凡有經營或銀行賬號有資金進出記錄,香港公司經營方式是離岸經營,或在香港本地實際經營,都須向香港稅務局遞交真實財務報表, 需提供銀行月結單和購銷發票交由會計師做審計報告。
滿足以下條件的香港公司必須做賬:
1、銀行賬戶已經留下經營記錄
2、政府海關,物流公司已經留下進出口記錄
3、與香港客商發生購銷關系
4、在香港已經聘請雇員
5、容許或授權在香港使用專利,商標設計等
6、容許或授權在香港使用動產收取租金,租憑費等
7、委托在香港代銷
8、其他得自或產生于香港的利潤
香港公司審計報告包含的內容
1.資產負債表
反映了公司實際的資產情況,是否資不抵債,是否能以香港公司名義向外借貸,償付能力等,也是香港公司信用的直接體現。通常,是香港公司向香港銀行申請貸款或其他金融活動時的直接依據;
2.利潤表
是香港公司當財年利潤情況的統計,也是進行評稅和計稅的依據,更是債務償付能力的直接體現。
香港稅務局規定,香港公司首個200萬港幣的盈利,只需要按8.25%的優惠稅率,征收香港公司利得稅。200萬港幣之后的盈利部分,只需按16.5%的稅率繳稅。
3.計稅表
是香港公司報稅環節中自行報稅的節點,也就是香港稅務局發給每一家香港公司的報稅表,由香港執業會計師對香港公司的賬目、收據、香港銀行月結單、業務文件等相關資料進行梳理,核對利潤后,按一定的稅率計算出應繳納稅費,并填寫的表格。
是否繳納稅費,繳納多少都在這里集中體現。
4.會計師意見
作為該香港公司的核數師(香港稱會計師為核數師,也更能直觀反映執業會計師的執業特點),對這家香港公司發表的意見,在香港公司提供的業務材料和資金流水憑證基礎上進行分析,并給出意見。
5.稅務代表職責
闡述稅務代表的職責范圍,遵守的會計法則和規定等條例性內容。
香港公司審計報告的類型
1.無保留審計報告
適合企業:
(1)上市公司或銀行借貸融資需求企業
(2)全資子公司:由大陸公司控股香港公司
(3)外商投資公司:香港公司控股大陸公司(港澳臺獨資企業)
2.有所保留意見報告
適合企業:
(1)適用稅務局和香港銀行
(2)貿易型公司:由大陸自然人控股的香港公司
(3)投資型公司:香港公司以投資為主
3.無法表示意見審計報告
漏洞風險:
(1)全部否決審計報告內數據,為質量度較差的報告
(2)代收代付形式入賬-香港銀行不支持提供此類報告
(3)長期虧損入賬-香港稅務局有權查企業7年內賬務
常見香港公司做賬審計報告
1.貿易賬
即實際經營貿易賬,做賬最常見的一種,需要客戶提供業務合同,票據、費用單等資料由會計師進行逐筆理賬出具報告。
2.代收代付
指用香港公司為其他公司代收、代付款項,需要提供月結單和幫他人代收代付的協議書。
3.無運營報告
指企業無經營活動,按實際情況出去的報告。通常也會遇到不正規的做法,公司經營多年,往年的數據找不到無法出具有數據的審計報告。
需要香港公司審計報告貿易賬的情況:
1.在香港參加展會,如有審計報告和交稅證明,可以申請香港貿易發展局給出的展位費減半的優惠;
2.利用香港公司名下所持有的資產可以進行和銀行融資貸款,可幫助企業進行資金盤活;
3.目前天貓國際的續簽和入駐都需要香港公司提供的完稅證明,而完稅證明則是正常去香港報稅后的結果;
4.后期申請香港移民企業正常報稅也是一個必要的條件之一;
5.如果后期企業想要發展香港上市,那么正規合理的稅務規劃是非常重要的。
香港公司審計報告需要的資料
1.提供公司的業務性質,并簡述公司營運情況,提供公司記錄的銀行明細。
2.銀行單據:銀行對賬單掃描件或復印件
(1)提供做賬期間所有的開戶銀行對賬單和來往函件,每筆進出款項必須明確來源和流向,銷售購貨金額與銀行進出金額一致。
(2)對賬單上的進項若是銷售收入,請提供銷售發票或收款憑證(貴司開出的收據等)
(3)出項若為采購,需提供采購發票或付款憑證(對方開出的收據,匯款底單等證明付過款的憑證)
(4)若是代客戶轉款,需提供該客戶的電匯匯單。
3.銷售或采購:銷貨發票或合同;購貨發票或合同
銷售及采購發票應顯示內容:
(1)購銷雙方的公司名稱及經營地址;
(2)發票號碼、貨物名稱、單價、數量、幣種、總價;
(3)注明收付款方式;
(4)發票日期以實際交易時間為準;
(5)發票必須有開票方公司的蓋章簽名。
4.費用單據
(1)工資表(需有公司蓋章和員工簽名及提供員工的身份證或護照復印件)注:未雇傭員工,則薪俸稅為零申報,即工資為零。
(2)房租(需提供以公司名義簽訂的租房合同)。
(3)傭金/顧問費/服務費(如屬公司須提供公司地址,如屬個人需提供員工的身份證或護照復印件)。
(4)辦公費、招待費、差旅費等(注:填開的票據上面必須是公司名稱)。
香港公司審計報告的作用
1.根據香港公司條例的規定,每一間香港公司均需要按要求出具審計報告,審計報告是國際認可的注冊會計師出具的,政府在公司年審以及公司宣告結束時,都會憑著這份報告考察。而且做好每年的公司審計報告,對公司往后與政府打交道有著十分好的促進。
2.向社會和特定部門(如銀行)做出資產和運營情況的公信力報告,交代公司的運營情況。
3.出具審計報告可以遞交給公司股東,讓公司股東了解公司運營情況。
4.是企業融資、籌資、上市、其他國內投資有力依據。
5.凡運營滿一年且有盈利的香港公司,在注銷的時,都需要提供會計師出具審計報告。
香港公司審計是香港公司正常運營向前發展的必要工作,香港公司審計報告在公司發展中發揮著重要的作用,審計師的質量決定了給公司出具怎樣的審計報告,因此一定要選擇專業的核數師為香港公司審計做賬,根據公司需求做出合適公司發展的審計報告。
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(來源:離岸達人Jay)
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