法國增值稅合規指南

法國增值稅法規具體內容是什么呢？

法國反欺詐法規于2020年1月1日生效，該法規包含很多部分，但與您在亞馬遜開店最相關的部分是申報義務和法國增值稅合規性。

?出于報告義務，對于在法國成立、在法國存放庫存或向法國買家銷售商品的賣家，亞馬遜需要與法國稅務機構共享選定的數據。報告要求包括身份證明要素（例如：法定名稱、電子郵件地址）、稅務登記要素（例如：有效的稅務和歐洲增值稅稅號，包括法國增值稅稅號）、銀行信息要素（例如：銀行賬戶編碼）和亞馬遜交易要素（例如：收入和交易計數）。

?此外，該法規還建立了一個流程，供法國稅務機構要求亞馬遜暫停未滿足法國增值稅要求的賣家在Amazon.fr上銷售商品以及向法國買家銷售商品。

我們建議您在觸發法國增值稅義務之前將您的法國和歐洲增值稅稅號上傳到賣家平臺。

對于多數的亞馬遜賣家而言，最常見的三種需要注冊法國增值稅的情況是：

您的公司在法國境外，但在法國境內儲存庫存并配送訂單；

您從儲存庫存的另一歐盟國家/地區（非法國）向法國買家配送商品，且您每年向法國買家銷售的總金額超過€35,000；

您在法國境內成立公司，并從法國向法國買家配送商品，且您每年在所有銷售渠道中的銷售總額超過€82,800。

為了符合新的法國反欺詐法規的要求，所有符合注冊要求的亞馬遜賣家都應當上傳法國增值稅稅號。如果您需要注冊增值稅，我們建議您立即開始申請增值稅稅號，因為稅務機構可能需要幾個月的時間才能完成這一過程。

根據法規，亞馬遜需向法國稅務機構提供有關您亞馬遜業務的特定數據。需要提供的數據包括稅務信息，如您的法國增值稅稅號。

我們建議您立即采取行動，因為法國稅務機構可能會使用您的數據來評估您是否符合法國的稅務要求。如果經法國稅務機構評估，您不符合相關稅務要求，他們可能會指示亞馬遜暫停您的Amazon.fr賬戶，并禁止您向法國買家銷售商品。

為提供您更多關于法國增值稅合規的信息，我們匯總了三家稅務顧問公司的專業解讀，使您能對法國增值稅合規有更多了解

（以下內容及解讀均來自第三方稅務代理商，不代表亞馬遜的意見）

01

申請法國VAT的一般流程是什么？

法國VAT出稅號/證書需要2-4個月不等，如果你有法國稅務合規義務，一定要盡早開展合規流程。

02

申請法國VAT需要準備哪些材料信息？

如您需要進行法國增值稅合規，您可以事先進行如下資料和信息準備。

基本資料

填寫完整的法國VAT注冊申請表格

公司執行董事的彩色護照復印件

（如使用身份證，姓名與出生日期必須有英文翻譯）

公司執行董事的地址證明各一份，其注冊資金，名字，地址必須有英文翻譯

公司營業執照和英文翻譯件

公司章程和英文翻譯件

公司對公賬號的銀行對賬單，公司名稱及地址必須英文翻譯，并且注明賬戶貨幣類型，銀行地址，銀行賬戶，IBAN, SWIFT/BIC

如果您有在歐洲其它國家注冊了VAT及EORI，也需一并提供。

其他信息準備：

亞馬遜法國站今年年銷售額預估（歐元）；

亞馬遜法國站的賬號截圖（必須包含公司名稱和注冊地址）；

填寫完整的CRF文件（代理指定合同），需用藍色墨水筆填寫；

所申請的VAT稅號的生效日期（Effective Registration Date）。VAT稅號的生效日期主要取決于您之前是否在法國產生了VAT如下注冊義務：

1. 您之前是否使用過法國的物流倉庫（如有，您需要提供起始日期）

2. 您從歐盟其它國家對法國遠程銷售是否超過遠距離銷售闕值（35,000歐元）

如果您在開始進行法國增值稅合規之前已經產生了在法國的應稅銷售，則您需要向法國稅務局補繳歷史稅款。如果您尚未產生在法國應稅銷售，比如沒有使用任何法國當地倉儲（包括FBA和海外倉），且尚未超過遠距離銷售闕值，即可使用填寫資料的當日日期作為您的VAT期望生效日期，法國稅局可能將該日期作為稅號生效日期的參考。

在稅務代理把所有申請資料提交法國稅局后，稅局會在一段時間內審核并下發VAT稅號，建議您獲得VAT稅號后立即上傳。

03

申請法國VAT還有哪些其他注意事項？

申報時間

鑒于法國的申報周期屬月度申報，賣家的第一個申報周期將是在VAT稅號生效日期的當月，在月度結束后的19天內您需完成申報及稅金繳納。

舉例而言，如果您的VAT稅號生效日期為2019年5月5日，則第一個法國VAT申報周期為2019年5月（參考2019年5月5日至2019年5月31日的銷售數據），客戶需要在2019年6月19日前完成申報提交及稅金繳納。

財稅代表制度

賣家朋友需要注意，法國稅局對于非歐盟注冊企業的增值稅合規在稅費支付環節上有明確的要求，即“財稅制度”。因法國稅局收款系統功能的限制，非歐盟注冊企業如果直接打款到稅局賬戶，即使稅局收到款項系統也無法識別該筆款項對應的申報記錄，會導致納稅人支付款項無法對賬。

基于此，非歐盟注冊企業必須在當地指派具有法國本土銀行賬戶的財稅代表來進行稅金的支付。非歐盟注冊企業應當先與擔任財稅代表的企業簽訂委托函，之后該財稅代表會就該企業稅務合規授權稅局自動扣款，之后在每次申報完成時稅局將自動從財稅代表賬戶中將稅金以劃賬的方式進行扣款。

常見問題解答

01

法國是只需要稅號就行，還是像德國一樣需要稅務證書？

法國有工商注冊登記號（SIREN）以及SIRET和稅務注冊登記號(EU VAT Number)三種模式稅號

工商登記號為九位數字，為以下形式

稅務登記號為FR+稅務代碼(兩位數)+工商注冊登記號(九位數)，最后會展示為如下形式，賣家朋友們需要把該稅務登記號上傳到亞馬遜賣家平臺

SIRET號碼由14個數字組成，前九位為工商登記號(SIREN)，后五位數字為NIC號碼，SIRET號碼能體現法國業務活動的位置，一般會跟工商稅務登記號(SIREN)一起拿到。

02

我并未在Amazon.fr上銷售商品，為何還要上傳法國增值稅稅號？

無論您在哪個亞馬遜商城銷售商品，您的許多活動都可能會產生法國增值稅登記義務（例如，在法國存放庫存和配送訂單）。有法國增值稅義務的賣家應將法國增值稅稅號上傳至賣家平臺。我們建議您咨詢稅務顧問，評估您是否應進行稅務登記。

03

如果我超出了增值稅閾值，我需要在多長時間內在賣家平臺上傳增值稅稅號？

一旦您預計會超出限額，您應監控自己的賬戶，并向相關稅務機構或亞馬遜增值稅服務團隊申請增值稅稅號。目前法國增值稅注冊時長較長，因此，我們建議您在超出閾值之前留出足夠的時間申請增值稅稅號。

04

如果我在其他國家/地區使用亞馬遜物流，并且我有一筆歐洲配送網絡銷售的退貨，該商品儲存在法國倉庫。我是否需要有該商品的法國增值稅稅號？

如果您授權將庫存存放在法國，但保留在法國境內的庫存處于可售狀況，則您需要在賣家平臺上傳法國增值稅稅號。

05

如果我的銷售權限被移除，我在法國的庫存會怎樣？

如果您在亞馬遜商城的銷售權限被取消，并且在亞馬遜運營中心內有亞馬遜物流庫存與此商城關聯，您應該提交移除訂單，讓亞馬遜棄置您的庫存或將其退還給您。如果您未在收到銷售權限已被取消的通知后的30天內提交移除訂單，亞馬遜可能會棄置您的庫存。我們會定期在整個歐洲亞馬遜運營中心（包括法國的亞馬遜運營中心）進行庫存清點。

06

我如何知道我是否需要有歐洲增值稅稅號以滿足法國反欺詐法規要求？

如果您已滿足其他歐洲國家/地區的增值稅登記要求，則您需要擁有歐洲增值稅稅號。未在賣家平臺上傳歐洲增值稅稅號的賣家可能不能繼續在 Amazon.fr 上銷售商品或向法國買家銷售商品。

一般情況下，增值稅登記要求在整個歐洲范圍內都是相同的，但不同國家/地區的歐盟內部遠程銷售和國內銷售稅費起征點限額各不相同。

法國增值稅合規詳解

01

亞馬遜增值稅整合服務

您可以通過亞馬遜增值稅整合服務在英國，德國，法國，意大利，西班牙，波蘭，捷克共和國中選擇最多7國，最少1國進行增值稅注冊和申報。

如果您在增值稅稅號的申請中有任何問題，可以隨時聯系您的稅務代理。您在轉到線上做申報后也可以聯系我們的賣家支持團隊：賣家平臺 –> 幫助 -> 需要更多幫助（獲得支持）-> 我要開店 –> 增值稅和稅費 -> 亞馬遜增值稅服務 -> 獲取有關通過亞馬遜申報增值稅的幫助。

02

更多第三方稅務服務商

如果您需要第三方稅務服務商為您提供增值稅合規相關服務，現在您可以直接從賣家平臺查找到相關稅務服務商信息并聯系他們。

a.您可以在賣家平臺選擇庫存下拉菜單中的全球銷售。

b.選擇查找供應商。

c.您可以通過選擇您的位置和銷售國家以及所需服務來篩選您的第三方服務商。

以上就是法國增值稅的合規指南寶典，希望在三家稅務顧問解決方案提供商的幫助下，您能獲得更多法國增值稅合規的相關信息，解決您的疑惑，讓您能夠盡快完成法國增值稅流程，在歐洲大賣。

（來源：亞馬遜全球開店 微信公眾號：AmazonGS）

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（來源：跨境知識搬運工）