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重要通知|德國(guó)2021年即將推出的增值稅新措施

最近，德國(guó)《2020年年度稅法》增加了一些增值稅變更，其中一些條例將于2021年7月1日生效。下面就來(lái)詳細(xì)解讀一下2021年德國(guó)即將生效的政策。

1、德國(guó)VAT升至19％和7％

2020年12月31日，16%低稅率結(jié)束。自2021年1月1日起任何商品的增值稅都將回到19％或7％。

2、廢除遠(yuǎn)程銷售起征額（適用于全歐境內(nèi)年銷售額超過(guò)閾值1萬(wàn)歐元）

從2021年7月1日開(kāi)始，先前針對(duì)社區(qū)內(nèi)部遠(yuǎn)程銷售的特定國(guó)家/地區(qū)供應(yīng)閾值將被取消，并由統(tǒng)一的歐盟最低閾值代替。因此，新閾值將適用于所有提供給其他歐盟國(guó)的商品，而不僅限于提供給特定歐盟國(guó)的商品。

跨境賣家向歐盟境內(nèi)不同國(guó)家/地區(qū)銷售產(chǎn)品且超過(guò)銷售閾值10,000歐元，則必須通過(guò)OSS系統(tǒng)報(bào)告其銷售情況。從2021年7月開(kāi)始，所有歐盟境內(nèi)的B2C商品和服務(wù)都將在OSS中列出。

3、取消低于22歐元商品的免稅政策

從2021年7月1日起，對(duì)于來(lái)自非歐盟國(guó)不超過(guò)22歐元的低價(jià)值貨物，免稅政策將被取消。但是，價(jià)值不超過(guò)150歐元的進(jìn)口商品將按照規(guī)定免征增值稅。

4、推出一站式（OSS）服務(wù)

從2021年7月1日起，迷你一站式服務(wù)程序（MOSS）將被一站式服務(wù)（OSS）取代。這是2021年歐盟電商增值稅計(jì)劃三項(xiàng)改革之一。

OSS檔案是增值稅申報(bào)表的補(bǔ)充，將是一個(gè)季度報(bào)表。用于聲明賣家對(duì)除本國(guó)以外的每個(gè)歐盟國(guó)家應(yīng)繳的增值稅。將來(lái)，跨境賣家可以選擇完成并提交一份新的OSS檔案，以及常規(guī)的增值稅申報(bào)表，并顯示所有泛歐銷售情況。

首先，賣家將按照其客戶所在國(guó)家/地區(qū)收取增值稅。他們可以使用客戶的收貨地址來(lái)識(shí)別居住國(guó)家。然后根據(jù)每個(gè)歐盟國(guó)的不同稅率和商品分類，確定正確的增值稅稅率。然后，賣家根據(jù)其本國(guó)增值稅授權(quán)匯出增值稅，然后將稅款轉(zhuǎn)至相應(yīng)的國(guó)家/地區(qū)。

非歐盟賣家可以申請(qǐng)使用OSS，只需要在任何一個(gè)歐盟國(guó)進(jìn)行注冊(cè)和歸檔即可，但OSS不是強(qiáng)制性的。

5、有關(guān)無(wú)異議規(guī)定的有效期

2020年9月18日，德國(guó)財(cái)政部發(fā)布了期待已久的通知，內(nèi)容涉及在沒(méi)有適當(dāng)發(fā)票的情況下發(fā)票更正和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除的追溯效力。

在2020年12月31日之前更正發(fā)票的情況下，可以在發(fā)出更正發(fā)票的期間扣除進(jìn)項(xiàng)增值稅。從2021年1月1日起，只能在開(kāi)具原始發(fā)票的期間內(nèi)扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。

6、德國(guó)稅局將不再提供外國(guó)增值稅ID書(shū)面確認(rèn)

自2021年1月1日起，德國(guó)稅局不再提供外國(guó)增值稅ID的官方書(shū)面確認(rèn)。仍然可以通過(guò)德國(guó)稅局的門戶網(wǎng)站查詢外國(guó)增值稅ID。納稅人應(yīng)對(duì)此進(jìn)行適當(dāng)?shù)淖C明，例如，歸檔接收到的數(shù)據(jù)集、屏幕截圖等。

7、將2019年年度增值稅申報(bào)表的提交截止日期延長(zhǎng)至2021年8月31日

由稅務(wù)顧問(wèn)準(zhǔn)備的2019年年度增值稅申報(bào)表的提交截止日期從2021年2月28日延長(zhǎng)至2021年8月31日。

8、英國(guó)脫歐過(guò)渡期于2020年12月31日到期

這意味著英國(guó)正式脫歐，成為獨(dú)立的市場(chǎng)。之前的在英國(guó)申請(qǐng)的EORI號(hào)將不適用德國(guó)和歐盟境內(nèi)，而增值稅也將會(huì)發(fā)生重大變化，如果想看英國(guó)增值稅遞延（PVA）新政策解讀，可以點(diǎn)擊跨境風(fēng)向標(biāo)主頁(yè)查看上一篇文章。

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