英國政府于2016年9月16日正式出臺VAT法規(guī)。 該法規(guī)要求：如果賣家的商品所在地是英國，并且銷售給英國買家，賣家必須: 1、注冊VAT號，并公示此信息 2、真實、及時、準確申報 3、并按時繳納稅款

首先我們來一起回顧一下VAT的時間軸

據(jù)介紹，目前亞馬遜在歐洲共有5個國家站點，包括英國、德國、西班牙、法國和意大利，各個站點的VAT稅點分別是20%、19%、21%、20%和22%。本篇主要介紹英國VAT,輔以其他站點的補充介紹。

VAT是增值稅(Value Added Tax)的簡稱，適用于在英國境內(nèi)產(chǎn)生的進口、商業(yè)交易以及服務行為。VAT增值稅適用于Amazon,eBay所有使用海外倉儲的賣家們，即便您使用的海外倉儲服務是由第三方物流公司提供，也從未在英國當?shù)亻_設辦公室或者聘用當?shù)貑T工，因為您的產(chǎn)品是從英國境內(nèi)發(fā)貨并完成交易的。

如果你的產(chǎn)品使用英國本地倉儲進行發(fā)貨，就屬于英國的VAT增值稅應繳范疇，例如亞馬遜的FBA訂單，海外倉發(fā)貨訂單。

0% 的稅率（適用于極個別情況）

賣家需繳納的實際VAT=銷售稅VAT—進口增值稅(IMPORTVAT)。

需要注意的是，增值稅VAT號碼是唯一的，您所使用的海外倉儲服務公司不能幫您代繳增值稅，您也不能使用海外倉儲服務的公司或其他個人的VAT號碼作為自己的增值稅賬號。

為什么要注冊英國VAT？

無論銷售金額多少，銷售時貨物所在地在英國的海外商家/個人必須立即注冊VAT增值稅號，并上繳售后稅。

賣家不繳納增值稅會有什么后果？

賣家被要求進行真實、及時、準確的稅務申報。如果故意延誤，錯誤或虛假申報，都可能受到英國稅務海關(guān)總署（HMRC）包括貨物查封、向亞馬遜舉報導致賬號受限、罰款在內(nèi)等不同程度的處罰。

HMRC針對海外企業(yè)加強了VAT立法，要求海外商家需要注冊英國VAT，并指定一位英國本地的VAT代表，這給HMRC在審查方面帶來了極大的靈活性。

另外如果平臺海外賣家沒有遵守英國VAT法規(guī)，未繳納增值稅，HMRC有權(quán)要求平臺承擔連帶責任。亞馬遜方面則已經(jīng)開始采取行動，嚴厲打擊避稅賣家。

凡是從事跨國電子商務交易商家，選擇英國倉儲服務，無論規(guī)模大小，都需要考慮英國VAT的影響，都要依法注冊并按時申報繳納VAT。

賣家何時要注冊VAT稅？

注冊后，零售商的年度營業(yè)額降至81000英鎊以下才能撤銷VAT稅號。

2、出口英國的歐盟零售商何時需注冊英國VAT稅號？

3、向英國出口需繳納消費稅貨物的歐盟零售商

4、歐盟之外零售商何時需注冊英國VAT稅號？

5、在英國境內(nèi)存貨的海外零售商

如果零售商位于英國境外，但庫存存放在英國境內(nèi)，則最好立即注冊VAT稅號。這種情況下沒有注冊門檻，意味著不論銷售額多低，都必須注冊VAT稅號。

VAT稅的注冊和申報流程簡介

2）一般是4-6周可以注冊完成，最快有3周左右拿到的。注冊VAT可以贈送EORI，EORI是歐盟通用的清關(guān)登記號，用于清關(guān)使用。

申報分為0申報和非0申報，注冊VAT之后，無論是否產(chǎn)生流水都要進行申報，無流水則0申報，如果有進口VAT或者銷售額則需非0申報

（本小節(jié)整理自豆瓣）

如何申請亞馬遜英國站VAT？

第一種：自行申請英國VAT稅號

1、如果您在英國沒有辦公室或者業(yè)務機構(gòu)，也沒有居住在英國境內(nèi)，您就屬于NETP(non-establishedtaxableperson)。

NETP只能通過郵寄方式申請VAT號碼，點擊下載VAT申請表格和填寫VAT申請表格提醒事項。

將申請表格填寫完整后打印簽字，通過國際快遞至以下地址：

NonEstablishedTaxablePersonsUnit(NETPU),

HMRevenue&Customs,

RubyHouse,8RubyPlace,Aberdeen,

AB101ZP,

UnitedKingdom.

2、如果您有英國辦公室或居住在英國，您可以直接網(wǎng)上申請VAT號碼。申請前請先注冊一個HMRC的賬戶。

也可以通過郵寄方式申請，點擊下載VAT申請表格和填寫VAT申請表格提醒事項。

將申請表格填寫完整后打印簽字，郵寄至以下地址：

WolverhamptonRegistrationUnit,

Deansgate,62-70TettenhallRoad,

Wolverhampton,

WV14TZ。

UnitedKingdom.

第二種英國VAT官網(wǎng)申請

官網(wǎng)地址：https://www.gov.uk/government/publications/vat-application-for-registration-vat1

VAT表格如下

VAT表格：https://www.gov.uk/government/uploads/system/uploads/attachment_data/file/372685/vat1.pdf

（本小節(jié)整理自微博號：京盛跨境電商新藍海。）

亞馬遜“FBA泛歐計劃”，歐洲VAT規(guī)定

亞馬遜“FBA泛歐計劃”在歐洲7個國家開設倉庫：德國、法國、意大利、西班牙、英國、波蘭和捷克共和國。當賣家將產(chǎn)品通過亞馬遜歐洲倉庫轉(zhuǎn)寄給私人客戶時，就形成了應稅供給，觸發(fā)VAT登記。賣家需要在這7個國家注冊VAT稅號，賣家每年總共需在這7個國家進行大約61次的VAT申報。

不懂VAT條例并不能成為違規(guī)的借口，可能會導致高達120％的處罰。

德國VAT詳解

誰有義務申報德國VAT：A/B/C

歐盟增值稅法規(guī)定，商家應在商品賣給終端消費者的發(fā)貨地繳納當?shù)氐脑鲋刀悾簿褪钦f在哪里繳納增值稅，第一要看的是貨品的倉儲地。國內(nèi)的電商入住Amazon基本上有FBM和FBA兩種方式。FBM，即從國內(nèi)直接發(fā)貨，這種銷售方式是不需要企業(yè)申報歐盟增值稅的，稅款由消費者承擔。FBA是大部分電商采用的方式，如果貨品的倉儲地在德國境內(nèi)，那么商家就有義務在德國的稅務局申報繳納增值稅。

倉儲地確定后，我們來看銷售地，當然大部分貨品的銷售地和倉儲地是同一個歐盟國家，如果不是，我們就要分國家來處理，各國對遠程銷售的門檻不同，德國法國的門檻為10萬歐元。這10萬歐元的意思是，如果一個賬號一年從德國以外的歐盟國家銷售到德國的貨物價值超過10萬歐元，就不能在倉儲國納稅，而要在銷售國即德國納稅。把握好倉儲地和銷售地的概念基本就能搞清楚是否要在德國申報繳納增值稅了。

申請VAT稅號以及申報的流程

申請德國稅號要注意盡量避免一種情況，“舊瓶裝新酒”。很多商家用一直沿用的Amazon賬號申請了稅號，老老實實的填寫交易記錄，殊不知以前欠下來的稅款全活起來了，稅務局按照稅號清肅歷史問題。如果賬號使用時間不長還好，補繳之前的稅額；但如果以前累積的銷售額巨大，商家要依法補納稅額的，這種稅務風險的情況是賣家們要注意的。

德國申報增值稅的規(guī)定與英國不同，是月申報+年度調(diào)整的方式，共計13次申報。每月需要把報稅單交給稅務局并按時交稅。簡單的說，應繳稅額是銷售收入的增值稅扣除入關(guān)時已繳納的增值稅。所以，入關(guān)時的納稅憑證一定要從物流公司那里取得，不然這部分入關(guān)時的稅額是不能抵扣的。

下面，為了給大家一個更直觀的概念，給大家準備了德國報稅的例子：

補充：目前有些賣家對增值稅概念還不十分明確，總是覺得上稅之后就沒有利潤了。賣家所謂的利潤是德國消費者繳納的19%稅金，但事實上這個稅金是消費者支付，且理應交給德國稅務局的。因此，在企業(yè)正常納稅的情況下，若想保證利潤，必然需要賣家提高銷售價格。

另外，申請德國稅號的時間完全取決于德國稅務局辦事的速度和效率，我們只能建議大家早申請，早遞交，早踏實。避免由于沒有合法的德國稅號無法正常清關(guān)所造成的損失。

下面再重點解釋一下歐洲FBA倉進口方面的一些問題：

1、對申報135英磅以下的貨物，或者是小量貨物做歐洲FBA倉一般選擇快遞運輸，如DHL、UPS、Fedex、TNT或其它一些專線渠道，由于亞馬遜不作為收貨人所以發(fā)貨時要多預付關(guān)稅服務（DDP），正常來講貨物進口清關(guān)時都需要VAT稅號，而很多賣家并沒有當?shù)氐腣AT稅號，一般不要求發(fā)貨人提供當?shù)貍€人VAT稅號，當?shù)睾ｊP(guān)來說，最重要的是能收到關(guān)稅，能按照規(guī)定交稅是可以的，但是客戶申報的貨值不能夠太低，因為貨物清關(guān)時沒有使用對應賣家的VAT稅號，貨物在亞馬遜平臺后期的銷售所產(chǎn)生的售后VAT是沒辦法征稅的，貨物在當?shù)劁N售其實已經(jīng)偷稅存在非法經(jīng)營的風險，也就無法申請因進口退稅，如果海關(guān)懷疑偷稅情況會要求亞馬遜平臺提供賣家在平臺的交易記錄（而這種情況亞馬遜平臺會積極配合的），所以像沒有VAT的客戶建議按照正常賣價申報，以免海關(guān)重新估值征收懲罰性關(guān)稅。

2、對申報135英鎊以上的貨物會產(chǎn)生進口關(guān)稅（Duty），如果賣家不提供當?shù)氐亩愄柸デ尻P(guān)可能承擔的風險更大，尤其是發(fā)往德FBA倉的貨物。所以一般會要求賣家提供個人當?shù)豓AT稅號去清關(guān)。建議賣家在當?shù)剡M行合法性經(jīng)營。有人多人可能會問可不可以使用別人的VAT稅號去清關(guān)，長期這樣操作肯定是不行的，問題還是承擔偷稅非法經(jīng)營的風險，嚴重可能導致封帳號等。一個VAT稅號對應的是同一個人，是跟亞馬遜平臺帳號直接有關(guān)聯(lián)的。貨物用同一個VAT清關(guān)而在平臺上面的銷售卻不是同一個賣家用這個VAT稅號進口的貨物對不上貨物在國內(nèi)的銷售記錄，很明顯的進出不相符，如果金額大，稅務部門很容易懷疑偷稅。所以賣家對一些幾百公斤甚至更重的貨可以選擇空運或海運到FBA倉，但必須要提供可以使用的稅號。

3、亞馬遜FBA倉庫需要預約交貨，亞馬遜FBA倉很少有指定的物流任何供應商，但UPS在亞馬遜FBA倉有獨立的操作區(qū)域，所以貨代公司現(xiàn)在用的比較多的頭程物流主要是UPS、DHL或?qū)＞€選擇一些當?shù)氐奈锪鞴救ヅ伤汀６鴮γ考铱爝f交貨亞馬遜FBA倉都指接受同一家公司貨物打標準托盤交貨（往往托盤交貨后是不能拿出來的，所以這也得增加物流成本）。另外亞馬遜FBA倉從經(jīng)營模式上分為三種：一、亞馬遜自建倉庫  二、亞馬遜租用倉庫  三、亞馬遜外包給第三方的倉庫。   但是最重要的一點是，亞馬遜任何形式的倉庫，只接受已經(jīng)完成清關(guān)的貨物進入倉庫。

4、對于送亞馬遜倉的貨物包裝，亞馬遜每個國家的每個倉庫均有自己一個詳細的貨物包裝及運輸要求，每個倉庫都有可能不同。關(guān)于亞馬遜倉庫對發(fā)送貨物的標準要求，我們只能要客戶在派送貨物前詳細的解讀所配送倉庫對貨物包裝、重量的要求，以免因不合規(guī)導致拒收、退運。

5、目前去歐洲亞馬遜五個國家的貨物，市面上最多的是從英國和德國，也有到西班牙、意大利和法國的，像到這三個國家的貨物可以選擇從英國或德國周轉(zhuǎn)，現(xiàn)在很多賣家走的最為穩(wěn)定的是英國，建在英國的海外倉是最多。

(本小節(jié)整理福步論壇：風之子。）

歐盟VAT新政告訴我們什么？

歐盟委員會近期提出了歐盟VAT的新提案（國內(nèi)媒體報道是新方案）其實這些概念早就有了。首先是“The Mini one stop shop - MOSS”的概念，顧名思義，就是申請一個歐盟國家的增值稅號可以在歐盟任何一個國家使用。這是對廣大商家的重大利好消息，但是基于歐洲人的辦事效率，從提案到實行還是需要一些時間的，我們能做的，就是實時關(guān)注新的動向，及時向大家發(fā)布新的消息和動態(tài)。

再者，各國設置實物商品的遠程銷售的納稅門檻會在2021年統(tǒng)一為10萬歐元。這一項新政對商家的影響有限，因為現(xiàn)在歐盟主要經(jīng)濟體基本都是這個數(shù)額了。最后一個重要提議是，進入歐盟的免稅包裹的門檻22歐元將會被取消，這意味著，進入歐盟的貨品無論價值高低，終端消費者都要去海關(guān)補交增值稅，此舉的目的是為了消除歐盟以外的銷售相對于歐盟本土賣家的不合理的價格優(yōu)勢。

（來源：跨境知識搬運工）