跨境電商企業(yè)一旦違反稅法，需要承擔(dān)刑事責(zé)任和非刑事責(zé)任兩個(gè)方面。非刑事責(zé)任第一要補(bǔ)稅，第二要罰款，第三要交滯納金，滯納金是年化18.25%，罰款是0.5倍-5倍。另外是刑事責(zé)任，根據(jù)刑法第201-205條，最高可以判無期徒刑。因此，為了讓跨境電商企業(yè)能夠長遠(yuǎn)又更好地發(fā)展，財(cái)稅合規(guī)化既是大勢(shì)所趨，也同樣是勢(shì)在必行的。

合規(guī)最主要的一個(gè)就是稅，國內(nèi)電商法針對(duì)我們做純出口貿(mào)易電商，因?yàn)槭杖攵际窃诰惩猓皇窃诰硟?nèi)，很多賣家有問，這個(gè)對(duì)跨境電商有什么影響？如果說大家也是有做進(jìn)口電商，例如天貓，淘寶，就關(guān)系比較大，做出口的就沒有什么關(guān)系。

而CRS共同申報(bào)準(zhǔn)則，也就是全球征稅，在2017年之前和2018年之前，很多的賣家，都有注冊(cè)離岸帳戶，資金可能流到境外，自從CRS這個(gè)準(zhǔn)則實(shí)施之后，這一塊幾乎避無可避了，所有的信息都會(huì)被交換。以前的話，資金走海外個(gè)人賬戶就好了，但現(xiàn)在就不行了。

為什么一定要讓大家去關(guān)注CRS，因?yàn)槿蛘鞫愒诰硟?nèi)，只要屬于中國居民納稅人，只要有收入，都需要申報(bào)。

那我們到底應(yīng)該怎么去實(shí)現(xiàn)合規(guī)？

按境內(nèi)的稅法去繳納，其實(shí)合規(guī)很簡單。但是我們的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票沒有，尤其是中小賣家，稅收就很難合規(guī)，大陸這邊以票定稅，有收入就要納稅。

如果說你有資金支出，但是沒有發(fā)票就不能抵稅，針對(duì)這一類稅收就會(huì)非常高。

比如說采購端，你是有支出的，但是由于你沒有取得成本票，你就不能抵稅。那按收入的全額去繳稅，就很高了，所得稅之前是25%，增值稅13%，繳納以后可能還要倒貼。

那么稅的問題怎么去解決？

一個(gè)是增值稅，另一個(gè)是所得稅額，針對(duì)我們跨境賣家來說，最主要的問題就是所得稅，因?yàn)閲乙?guī)定出口增值稅是免的，只要你有進(jìn)出口權(quán)，做了出國免稅備案，采購沒有發(fā)票也是可以免的。同時(shí)，所得稅又分成個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅，從目前來看，大部分企業(yè)的所得稅被避免了，因?yàn)橘Y金都走個(gè)人去了。本來應(yīng)該由公司承擔(dān)的收入，沒有走公賬，走到私人賬上了，也就是把這塊的稅轉(zhuǎn)嫁了到個(gè)人所得稅上，但是個(gè)人所得稅交了嗎？在有收入的情況之下，沒有繳納稅收是不合規(guī)，并且在生活中，個(gè)人所得稅承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)更大。

如何解決目前的個(gè)人稅收問題？

新政去年年底出來，今年年初2月1號(hào)開始正式實(shí)施，關(guān)于4%跨境電商所得稅的政策:

新政計(jì)算方式：

解釋上訴的政策，應(yīng)稅所得率統(tǒng)一按4%確定，比如一千萬銷售額，應(yīng)對(duì)所得額是一千萬乘以4%就是四十萬（應(yīng)納所得額），再根據(jù)應(yīng)納所得額乘以5%，也就是繳納兩萬塊錢，（小微企業(yè)政策），稅額控制在千二以下。

比之前低很多，但是但很多賣家無法走新政。

首先要用這個(gè)政策必須走核定程序，目前大部分地區(qū)還沒有正式實(shí)施新政策，因?yàn)椋?

第一，有很多的配套措施沒出來，走程序比較難。第二，走程序要具備很多的資質(zhì)。

對(duì)此，尹彬志講師提出了兩種減低稅收的方式：

海外倉的稅收更有優(yōu)勢(shì)，又如何搭建海外倉的合規(guī)架構(gòu)呢？

（注：境外公司不需要發(fā)票，以形式發(fā)票就可以了）

大部分賣家采用的方案：

合規(guī)方式：大陸的母公司進(jìn)行境外投資備案，在香港設(shè)立一家子公司，如果有發(fā)票的，用母公司進(jìn)行正常的退稅；沒有發(fā)票，用第三方工具進(jìn)行資金清算，那這樣的話個(gè)人跟公司流水就減低了。

以上是尹彬志講師提出的合理避稅，合規(guī)經(jīng)營的方法，尹彬志講師現(xiàn)任跨境電商賣家財(cái)務(wù)總監(jiān)及多家跨境電商企業(yè)財(cái)務(wù)顧問兼任跨境電商財(cái)稅師，擁有6年以上跨境電商財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，講述內(nèi)容深受好評(píng)！

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編輯：江同