近日波蘭國家稅務總局和德國聯邦財政部已就交換信息以偵查增值稅欺詐達成了雙邊協議。該協議成立了增值稅專家聯合小組，以審查跨境交易和分析，以幫助識別欺詐活動。它還將促進數據的即時共享，以暴露丟失的交易者和輪播欺詐，避免某些跨境電商賣家利用跨歐盟邊界的B2B交易中的零稅率增值稅漏洞，逃避應繳稅金的義務。

為了解決跨境電商個人和共享經濟體附帶的增值稅問題，我列舉下面幾點分析或許可以探索一系列更實用的增值稅措施。

01 使用共享的公共數據

稅務機關使用先進的公共數據收集工具來收集關于電商平臺上的個人，產品，定價和活動的詳細信息。2019年12月，法國法院授予稅務機關權力，對跨境電子平臺用戶的個人資料，進行追蹤，以尋找未披露收入的證據。歐洲許多國家的稅務機關正在逐步部署人工智能和數據分析，以將增值稅申報（或缺少申報）與電子平臺上的活動進行比較。

02 使用電子購物發票

修改和簡化合規性是稅務機關最容易控制的措施，從增值稅注冊流程開始，許多國家/地區正在尋求針對電子平臺和共享經濟的基本申請流程，這些流程僅提供有限范圍的增值稅功能。如澳大利亞和新西蘭等國家/地區，現在就只提供基本的增值稅編號方案，僅允許申報收入和銷售增值稅。沒有扣除進項增值稅的余地，這通常容易被某些投機跨境賣家鉆空子，常常要求稅務代表做用于做增值稅假申報，基于這樣的前提，已經采用實時交易/電子發票報告的國家，如意大利，西班牙，法國，等等歐洲國家現在開啟逆向增值稅，這些國家正在試行根據此輸入完成的增值稅退稅單，以減少個跨電賣家隱瞞和欺詐的范圍。

03 電子購物平臺的強制措施

由于電子購物平臺保存了賣家店鋪的數據，可以幫助稅務機關至少識別在電子購物平臺上活躍的個人或者有效識別銷售額比較高的賣家店鋪。因此一些電子購物平臺可能會持有并會提供有交易級的數據，幫助稅務機關進行查稅。由于對跨境賣家的自愿報告義務不理想，因此歐洲有些國家現在正在采取強制性措施，用僅限于在電子商務商品的計稅上。例如，英國已要求市場驗證所有非歐盟第三方賣方的增值稅號，德國引入了有爭議的“數字簽名”要求，該要求外國賣方必須從其德國聯邦稅務局獲得紙質證書，以證明其增值稅號是最新的。意大利和法國則要求跨境賣家每月或每季度從電子購物平臺上列出賣方的交易清單。這些國家無不例外都要求賣家必須將注冊獲取的增值稅號碼提供給電子購物平臺進行綁定才能進行有經營活動。

04 增值稅合規是趨勢

在電子商務世界中，亞馬遜已為其賣方中央帳戶設置了增值稅退貨服務，每個月/每個季度，都會從賣方的記錄中自動提取交易數據，計算增值稅，并為賣方準備一份或者多份相應的電子發票以供審核。跨境賣家可以選擇使用自己選擇的合規公司，通過外部增值稅專業稅務代理合規操作向賣方提交退貨單。最后，值得注意有趣的是增值稅合規義務和責任屬于賣方和稅務代表公司，而不是電子購物平臺。

（來源：Amy聊跨境）

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