前不久，eBay發(fā)布了一則通知：2020年1月起，法國(guó)反欺詐法律即將生效，eBay將按照法律要求向法國(guó)執(zhí)法機(jī)關(guān)分享賣家的法國(guó)應(yīng)稅交易數(shù)據(jù)，并對(duì)增值稅不合規(guī)的賣家承擔(dān)連帶責(zé)任。

近兩年來，不論英國(guó)、德國(guó)亦或是歐洲各國(guó)VAT的爆發(fā)，都讓跨境電商賣家們陷入“談稅色變”的境地。賣家要順利進(jìn)軍歐洲市場(chǎng)，應(yīng)該了解并掌握各個(gè)市場(chǎng)VAT的流程與操作。

歐洲五國(guó)VAT申報(bào)要求-英國(guó)篇

英國(guó)VAT有分為季度申報(bào)和年度申報(bào)，很多賣家不太了解年度申報(bào)，JAMES先普及一下:VAT ANNUAL ACCOUNTING SCHEME年度申報(bào)。

ANNUAL ACCOUNTING就是一年申報(bào)一次，在年初的時(shí)候，依據(jù)前一年的銷售額或者預(yù)估下一年的銷售額來繳納VAT稅，如果你是標(biāo)準(zhǔn)VAT，那么按照20%繳納，如果你使用的是FLAT VAT,那么按照FLAT VAT稅率繳納。

如果你是新申請(qǐng)的VAT，那么根據(jù)預(yù)估來納稅，如果是老VAT，那么根據(jù)之前的

銷售額進(jìn)行納稅。當(dāng)?shù)搅四甑祝枰鶕?jù)實(shí)際銷售情況對(duì)所繳納的VAT稅多退少補(bǔ)，多退少補(bǔ)須在年度后2個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)。只要你的銷售額在&1.35 MILLION以內(nèi)，那么你就可以申請(qǐng)年度申報(bào)計(jì)劃。需要提前一個(gè)季度申請(qǐng)，當(dāng)然你也可以隨時(shí)申請(qǐng)退出這個(gè)計(jì)劃，但是當(dāng)你銷售額達(dá)到& 1.6 MILLION,那么你必須退出這個(gè)計(jì)劃。該方案-一年只能申請(qǐng)一次退稅 (需要每月或每季度先交、在年底年報(bào)的時(shí)候才退)。更重要的是如果采用這種方式，將會(huì)加大被HMRC稅務(wù)稽查的概率。綜上所述，JAMES是不建議賣家使用年報(bào)申報(bào)計(jì)劃。選擇季度申報(bào)是較為穩(wěn)妥的方案。

英國(guó)站是當(dāng)月申報(bào)的如申報(bào)3.1-5.30,6月開始申報(bào)計(jì)算。7月7日為最晚申報(bào)交稅時(shí)間。

關(guān)于罰金

IF THERE ARE MISDECLARATIONS OR LATEFILLINGS OF UK VAT RETURNS, FOREIGN

COMPANIES MAY BE SUBJECT TO PENALTIES.FAILURE TO REGISTER FOR VAT (FAILURE TO NOTIFY HMRC WITHIN 30 DAYS OFBECOMING LIABLE TO REGISTER FOR VAT)WILL TRIGGER A PENALTY OF UP TO 100%OF THE VAT WHICH WOULD HAVE BEENDUE DURING THE UNREGISTERED PERIOD OF TRADING. PENALTIES FOR FAILURE OR DELAY IN SUBMITTING VAT RETURNS TAKETHE FORM OF A SURCHARGE IMPOSED BY HMRC WHICH IS CALCULATED AS APERCENTAGE (UP TO 1 5%) OF THE UNPAIDVAT. IN ADDITION, INCORRECT ORINACCURATE RETURNS ARE ALSO SUBJECTTO PENALTIES, IN THE FORM OFSURCHARGES, CALCULATED AS A PERCENTAGE (UP TO 100%) OF THE LOST REVENUE.

大致的意思是:

如果英國(guó)增值稅申報(bào)表存在錯(cuò)誤或延遲填寫，外國(guó)公司可能會(huì)受到處罰。未辦理增值稅登記(未在須辦理增值稅登記之日起30天內(nèi)通知HMRC)，將被處以未登記交易期間應(yīng)繳納的最高達(dá)100%的增值稅的罰款。對(duì)未提交或延誤提交增值稅申報(bào)表的處罰，采取由皇家稅務(wù)及海關(guān)總署征收的附加費(fèi)的形式，按未付增值稅的最高達(dá)15%計(jì)算。此外，不正確或不準(zhǔn)確的申報(bào)還會(huì)受到罰款，以附加費(fèi)的形式計(jì)算，以稅收入的損失的百分比(最多100% )計(jì)算。

稅號(hào)格式: GB 123456789 ( 9位數(shù))

EORI格式:后面加000就是你的EORI號(hào)

針對(duì)歐洲國(guó)家HS CODE關(guān)稅查詢網(wǎng)址HTTPS://EC.EUROPA.EU/TAXATION_CUSTOMS/DDS2/TARIC/TARIC_

CONSULTATION.JSP?LANG=EN

查VAT是否有效的網(wǎng)址

HTTP://EC. EUROPA.EU/TAXATION_ CUSTOMS/VIES/VATREQUEST.HTML

查EORI是否有效的網(wǎng)址HTTPS://EC.EUROPA.

EU/TAXATION_ CUSTOMS/DDS2/EOS/EORI_VALIDATION.JSP?LANG

歐洲各國(guó)VAT的申報(bào)要求-德國(guó)篇

德國(guó)會(huì)下來三個(gè)稅號(hào)，下面一一為您道來：

一個(gè)是16開頭本土稅號(hào)，格式是16/673/12345,用于繳納稅金；一個(gè)是歐盟稅號(hào)，格式是DE123456789(9位數(shù))，用于買家發(fā)票上；一個(gè)是EORI號(hào)，DE123456789123456 (15位數(shù))，用于清關(guān)(英國(guó)脫歐的情況下，德國(guó)后面基本需要申請(qǐng)EORI號(hào)，英國(guó)的EORI號(hào)不會(huì)通用歐盟了)

一個(gè)德國(guó)稅務(wù)證書(F22)，根據(jù)德國(guó)增值稅法的修訂案( USTG第22F部分)，亞馬遜必須獲取應(yīng)在德國(guó)注冊(cè)稅務(wù)的賣家的稅務(wù)證書。德國(guó)基本稅率包括兩種，7%和19%。其中7%的稅率主要適用產(chǎn)品為:書籍、報(bào)紙，食品和農(nóng)產(chǎn)品。其他貨物基本屬于19%的稅率。亞馬遜上的賣家基本適用于19%稅率。德國(guó)VAT申報(bào)有兩種情況，賣家需每年一次年度申報(bào);年報(bào)于次年5月31日前，每月一次月度申報(bào)(年銷售額在EUR1000到7500之間可以季度申報(bào)，或者稅局在這個(gè)銷售額內(nèi)要求賣家做季度申報(bào)。但新注冊(cè)的賣家，需要在前兩年每月申報(bào))總共13次申報(bào)。

本土稅號(hào)

歐盟稅號(hào)

EORI號(hào)樣板

德國(guó)稅務(wù)證書(F22)

德國(guó)VAT常見的一些問題解答。

1、怎么計(jì)算德國(guó)VAT的稅款?

銷售VAT=銷售價(jià)格/1.19x 0.19

進(jìn)口VAT= (申報(bào)貨值+運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅) x 19%

實(shí)際繳納稅金=銷售VAT-進(jìn)口VAT

2、老賬號(hào)注冊(cè)VAT有罰金嗎?

老賬號(hào)注冊(cè)VAT是需要先進(jìn)行補(bǔ)稅的。罰金是稅款的11%(晚申報(bào)10%罰金晚繳稅1%滯納金)。

部分賣家收不到罰金單只能說是運(yùn)氣好。

3、德國(guó)VAT申報(bào)時(shí)間在什么時(shí)候?

德國(guó)VAT申報(bào)需要在每月10號(hào)前完成，例如3月份的增值稅申報(bào)，最遲4月10號(hào)申報(bào)上德國(guó)稅局；年度申報(bào)需要在次年的5月31日前完成申報(bào)。

4、德國(guó)VAT罰款?

如果申報(bào)錯(cuò)誤或者延誤申報(bào)，可能會(huì)要求支付應(yīng)繳金額的10%罰款，最多不超過2.5萬歐元;如果延誤付款，有每月滯納金額1%的罰款。德國(guó)VAT可以追溯4年，如果涉及VAT欺詐可以追溯10年。

5、德國(guó)VAT申請(qǐng)后需要注意哪些事項(xiàng)?

申請(qǐng)了VAT后需要據(jù)實(shí)申報(bào)，不能虛假申報(bào)。即使沒有產(chǎn)生銷售，也必須提供零銷售的證明來作為申報(bào)依據(jù)。

6、德國(guó)進(jìn)口關(guān)稅有免征額?

·中國(guó)直發(fā)的小包裹22歐元- - 下不用交關(guān)稅和增值稅。

·22到150歐元只交關(guān)稅

·150歐元以上貨值，嚴(yán)格來說都要報(bào)關(guān)并繳納關(guān)稅和增值稅

7、德國(guó)真的有免稅額度嗎?

首先德國(guó)目前沒有免稅額度，但是有德國(guó)增值稅登記門檻，但是這個(gè)增值稅登記門檻只是針對(duì)德國(guó)本土居民企業(yè)。德國(guó)增值稅登記門檻，具體是指德國(guó)居民企業(yè)在德國(guó)許可增值稅的范圍之外，如果他們第一年年?duì)I業(yè)額低于17500歐元。在這種情況下，企業(yè)沒有義務(wù)在經(jīng)營(yíng)的第一年登記增值稅。如果他們第二年的預(yù)期營(yíng)業(yè)額低于5萬歐元，而上一年的營(yíng)業(yè)額低于17,500歐元，他們就可以不受增值稅的影響。在第三年，如果他們?cè)谏弦荒甑臓I(yíng)業(yè)額低于17,500歐元，他們可以在增值稅的范圍之外，但如果高于17,500歐元，他們需要注冊(cè)增值稅，并計(jì)算他們銷售的商品或服務(wù)的增值稅率為19%或7%以上所述僅與德國(guó)的常駐企業(yè)有關(guān)。對(duì)于非居民(例如來自中國(guó)的亞馬遜賣家)來說，德國(guó)沒有增值稅登記門檻，也沒有什么所謂的免稅額度一說。因此，所有從德國(guó)亞馬遜FBA倉庫發(fā)貨的企業(yè)都有義務(wù)在第一次銷售之前注冊(cè)德國(guó)增值稅。

歐洲各國(guó)VAT的申報(bào)要求-法國(guó)篇

首先認(rèn)識(shí)法國(guó)VAT增值稅稅率:

(1)優(yōu)高度優(yōu)惠稅率(SR) ,稅率是21%，涉及的產(chǎn)品是雜志，地圖;

(2)惠稅率2 (R2)， 稅率是5. 5%,涉及的產(chǎn)品是圖書和印刷材料，實(shí)體有聲讀物，部分食品類，健康、美容和個(gè)護(hù)(營(yíng)養(yǎng)飲料，避孕套和其他避孕輔助用品等不一一列舉, 需要了解詳情可以咨詢)

(3)優(yōu)惠稅率1 (R)， 稅率是10%，涉及的產(chǎn)品是粗鹽和細(xì)鹽、胡椒、香草和香料，鱗莖植物。

(4)標(biāo)準(zhǔn)稅率(S)， 跨境電商常用稅率，包含了大部分的產(chǎn)品。

法國(guó)TVA稅號(hào): FR 12 345678901 (11位數(shù));法國(guó)TVA申報(bào)有2種情況:月報(bào)(標(biāo)準(zhǔn))和季報(bào)

年度增值稅低于4000歐轉(zhuǎn)為季度報(bào)（Going forward if the annual VAT liability is under∈4, 000 then filing periods may be reduced）季報(bào)和月報(bào)的截止時(shí)間都是在當(dāng)月的19日(當(dāng)基于稅金是通過會(huì)計(jì)打到稅局，轉(zhuǎn)賬是需要時(shí)間的，所以建議客戶在10號(hào)左右繳稅完畢)

關(guān)于罰金:

Penalties for late French returns and VAT paymentsare common. These range from 0. 2% for errors, to5% for late payments of VAT due. Further finesfor continual delays can ramp up to 80%.

對(duì)法國(guó)遲交和增值稅支付的處罰:這些范圍從0. 2%到5%不等。對(duì)持續(xù)延誤的進(jìn)一步罰款會(huì)增加到80%。

證書上code3120和3220的區(qū)別:

3120是工商類別，(在法國(guó)當(dāng)?shù)赜蟹植俊?有辦公措施的、有員工的工商主體注冊(cè)VAT)此類別，等同于在法國(guó)有公司，年尾的時(shí)候需要交納當(dāng)?shù)毓緫?yīng)繳納的稅，例如營(yíng)業(yè)所得稅+社保稅之類，所以不需要稅務(wù)代表，只需要稅務(wù)代理。稅務(wù)代理為公司記賬報(bào)稅，但是責(zé)任主體是公司不是代理。3220是在當(dāng)?shù)貨]有任何辦公措施，就是基本是非法國(guó)離岸公司注冊(cè)VAT，只需交納銷售了的VAT即可申請(qǐng)法國(guó)VAT你會(huì)得到兩個(gè)稅號(hào):

1、法國(guó)本土工商稅號(hào);

2、增值稅稅號(hào)。

賣家想要查詢VAT稅號(hào)是否有效有兩種辦法:

1、賣家可以登陸政府的VAT稅號(hào)查詢網(wǎng)站www. sirene. fr填寫公司英文名字進(jìn)行查詢，法國(guó)稅務(wù)局會(huì)每天更新最新的下號(hào)情況。Rechercher une entreprise Ertephe .。填寫公司名字

2、賣家也可以登陸法國(guó)官方的另一個(gè)網(wǎng)站:https://www. tva-intrar -gratuit. fr,在框框里面填寫公司名稱/法國(guó)本土工商稅號(hào)即可進(jìn)行查詢。

證書如下

歐洲各國(guó)VAT的申報(bào)要求-意大利篇

首先來認(rèn)識(shí)意大利VAT增值稅稅率:

(1)4%是最低的稅率，例如食品圖書報(bào)紙等基本必需品;

(2) 10%的稅率，這是一種特殊稅率。它適用于旅游服務(wù)和某些食品和植物種子等;

(3 )標(biāo)準(zhǔn)稅率22%，它適用于所有其他情況。對(duì)于跨境賣家來說，大部分商品應(yīng)是22%的標(biāo)準(zhǔn)稅率。

意大利稅號(hào)寫法:PARTITA IVA: 12345678901,意大利分為月報(bào)+年報(bào)和季報(bào)+年報(bào)，TAX PAYERS WITH ANANNUAL TURNOVER ABOVE 0700,000 MUSTREMIT ANY VAT DUE EACH MONTH.年銷售額超過700,000歐的，做月報(bào)。每個(gè)月的16號(hào)前完成申報(bào)和繳稅動(dòng)作。年報(bào)在:第二年的4月30日前(會(huì)變動(dòng))。BUSINESSES BELOW THIS AMOUNT CANOPT TO PAY QUARTERLY, BUT MUST PAY A 1% NON-REFUNDABLE SURCHARGE.年銷售額不超過700,000歐的，但必須繳納稅金的1%附加費(fèi)。

意大利申VAT賬單的按季度的支付時(shí)間的注意點(diǎn):

(1）第一季在5月16日前完成繳稅；

(2）第二季在8月16日前完成繳稅;

(3)第三季度在11月16日前完成繳稅;

(4)第四季在第二年的3月16日前完成第四季度的繳稅;

(5)年報(bào):第二年的4月30日前(會(huì)變動(dòng))

關(guān)于罰金:THE PENALTY FOR LATE PA YMENT OF ANYITALIAN VAT DUE IS 30% OF THE VAT. IN ADDITION, THERE IS AN INTERESTCHARGE OF 2.5% PER ANNUM. IF ARETURN IS LATE, THE FINES CAN REACHOVER 240%.延遲繳納任何意大利增值稅的罰款為增值稅的30%。此外，每年收取2.5%的利息。如果延遲時(shí)間申報(bào)則罰款可能會(huì)超過240%。

證書模板

歐洲各國(guó)VAT的申報(bào)要求-西班牙篇

首先來認(rèn)識(shí)西班牙VAT稅率是多少?

(1)目前西班牙增值稅率分三級(jí)，圖書和印刷材料，部分食品，例如大米和蔬菜等被納入高度優(yōu)惠稅率(SR)4%;

(2)果汁、飲料、魚肉蔬果、餐飲服務(wù)業(yè)、健康、美容和個(gè)護(hù)、藥物、避孕套和其他避孕輔助用品等納為優(yōu)惠稅率(R)10% ;

(3)其余產(chǎn)品及服務(wù)均是通用稅率21% ;(中國(guó)賣家產(chǎn)品大部分適用此稅率)。

西班牙稅號(hào)IVA的寫法:本土稅號(hào)格式N1234567D；ES稅號(hào)格式ESN1234567D

本土稅號(hào)用于綁定亞馬遜后臺(tái)，后臺(tái)稅號(hào)綁定如下: ( 根據(jù)證書上的稅號(hào)填好后，選擇增值稅登記號(hào)類型:本地增值稅號(hào)，上傳證書即可綁定)

ES稅號(hào)用于驗(yàn)證VIES系統(tǒng)和清關(guān)

西班牙VAT的申報(bào)要求:月報(bào)+年報(bào)SALES ABOVE C6M FOR GOODS IN THEPREVIOUS YEAR上一年度商品銷售額超過600萬歐元申報(bào)的當(dāng)月的20號(hào)前，年報(bào)是在次年的2月28號(hào)前完成。

季報(bào)+年報(bào)(標(biāo)準(zhǔn))SALES BELOW C6M FOR GOODS IN THEPREVIOUS YEAR上一年度商品銷售額低于600萬歐元4次季度+1次年度，一年共計(jì)5次申報(bào);季度申報(bào)的時(shí)間固定為4月、7月、10月和1月。申報(bào)的當(dāng)季的20號(hào)前，年報(bào)是在次年的2月28號(hào)前完成。

關(guān)于罰金:

Fines for non-compliance are severe in Spain,ranging from 20% to 200%. There may also

be interest fines on late VAT payments,typically 5% per month overdue. This can thenrise to up to 20% after one year’s delay.西班牙稅務(wù)稽查我司已經(jīng)收到幾個(gè)案例。

海牙認(rèn)證:

申請(qǐng)西班牙VAT一般需要對(duì)文件進(jìn)行認(rèn)證，一般雙認(rèn)證和海牙認(rèn)證都可以的，雙認(rèn)證太麻煩，就省略不說了，一般進(jìn)行海牙認(rèn)證即可。海牙認(rèn)證又稱“apostille" 認(rèn)證，指由政府機(jī)構(gòu)同意出具的(一般為最高人民法院)，對(duì)原認(rèn)證的簽發(fā)人進(jìn)行二級(jí)認(rèn)證，并在認(rèn)證文件上加蓋印章和標(biāo)簽，也就是加簽。海牙認(rèn)證不對(duì)認(rèn)證文件的內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)證，只是對(duì)原認(rèn)證的簽發(fā)人的二次認(rèn)證。我們的海牙認(rèn)證一般在香港 或者美國(guó)進(jìn)行。

各種西班牙證書和海牙認(rèn)模板

歐洲五國(guó)VAT申報(bào)要求，你get到了嗎？

原創(chuàng)文章-James哥

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