英國很多做外賣和餐館生意的雇主特別關(guān)注自己納稅的情況，尤其是有關(guān)增值稅（VAT）方面的問題。這些客戶經(jīng)常問到：是否要注冊 VAT，怎樣正確向稅務(wù)局繳納 VAT，VAT 登記的限額如何計算等等問題。下面我們就這些問題做一篇實戰(zhàn)指南。

一、英國増值稅VAT有三種稅率

增值稅 VAT 是 Value Added Tax 的簡稱，英文直譯就是價值增加稅，簡稱為增值稅，是基于商品或服務(wù)的增值額征的一種間接稅，適用于在英國境內(nèi)產(chǎn)生的進口，商業(yè)交易以及服務(wù)行為。

在英國它的前身是“Purchase Tax”，在 1973年 1 月 1 日英國加入歐洲經(jīng)濟共同體（EEC）之后在同年 4 月正式開始改成了“Value Added Tax”，當(dāng)時是 10%的稅率。

VAT 稅率在英國政府官方網(wǎng)站 www.gov.uk/vat-rates 顯示，目前英國増值稅VAT有三種稅率： 

1、20％標(biāo)準(zhǔn)稅率：適用于絕大多數(shù)商品和服務(wù)。 

2、5％低稅率：比如車用兒童安全座椅、家用能源等。 

3、0％稅率：適用于少數(shù)情況，如大多數(shù)食品、兒童衣服。

二、注冊VAT 

按英國政府當(dāng)前財年的規(guī)定，如果企業(yè)的增值稅繳稅營業(yè)額超過￡85,000，則必須注冊增值稅，未達(dá)此標(biāo)準(zhǔn)時也可自愿注冊。

可在英國政府網(wǎng)站 www.gov.uk/vat-registration 注冊增值稅；或通過郵寄方式注冊，在此鏈接頁面下載 VAT1 表格參照下方的 VAT1（Notes）填寫完成后寄回指定地址：www.gov.uk/government/publications/vat-application-for-registration-vat1.也可委托第三方如會計完成注冊。

在注冊 VAT 后，會收到 VAT 注冊證明信 VAT4，上面會顯示增值稅號碼 VAT number，以及需要首次交 VAT 報告和繳稅的時間，注冊生效日期。通過網(wǎng)上注冊完成后可直接獲得 VAT 號碼和一個 VAT 網(wǎng)上賬戶，通過其他方式注冊，在收到 HMRC 發(fā)出的 VAT 號后，可以通過 HMRC 的如下網(wǎng)址建立網(wǎng)上賬戶：online.hmrc.gov.uk/registration/organisation。

VAT生效的日期開始，企業(yè)需要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任：正確的計算VAT的賬目，向 HMRC支付VAT稅款，交VAT退稅，保存VAT記錄和賬戶。每個增值稅號VAT Number在每3個月，需要向英國的稅務(wù)部門(HMRC)進行一次當(dāng)季度進項和銷售情況的申報，結(jié)算當(dāng)季度該VAT下的所有進項稅(IMPORT VAT)和銷售稅(SALES VAT)。

三、VAT稅法知識

有關(guān)增值稅的稅法知識

只有本身注冊了增值稅的公司或者個人，才有權(quán)向別人在自己所供的貨物或者服務(wù)的原來價格基礎(chǔ)上加收增值稅。

因此，當(dāng)別人向你加收增值稅的時候，按照法律你可以要求對方提供他們的增值稅號碼VAT number；只有注冊了增值稅的公司或者個人才可以向稅務(wù)局把自己付給別人的增值稅要回來；注冊了增值稅的公司或者個人必須對自己所提供或者銷售的產(chǎn)品和服務(wù)加收增值稅，同時把別人付給自己的增值稅上交給稅務(wù)局。

免除VAT

免除VAT的商品和服務(wù)不需要繳納VAT，只需按普通交易入賬，如：保險，郵票，醫(yī)生提供的醫(yī)療服務(wù)等。同樣在目前各領(lǐng)域詳細(xì)的VAT征稅比例說明中列出：www.gov.uk/guidance/rates-of-vat-on-different-goods-and-services

在征收VAT范圍之外的商品和服務(wù)也會免除VAT，如：買賣都在歐盟之外的商品和服務(wù)，法定收費（例如倫敦?fù)矶沦M），買出商品是作為個人愛好（如集郵），無回報的慈善捐贈等。

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