《每日郵報》報道,2018年英國皇家稅收與關稅局曾調查了171名球員,一共追回了3.3億英鎊左右的的稅款,轟動一時。
很多企業家往往只專注于自己的生意,對財會稅務方面的專業事宜可能了解不多。尤其是對于生意往來的記錄和賬目,可能會疏于管理,有時甚至是疲于應付。于是,當稅務機關到場查賬的時候,就遇到了非常麻煩的情況,最終影響了自己生意的運作和發展。
大家忙著做生意的時候,可能會有以下幾點錯誤的認識:錯誤意識一,我在不起眼的地方經營小本生意,稅務局不會關注。錯誤意識二,我的生意都是走現金買賣的,沒有必要記那么詳細的帳。錯誤意識三,我的生意小票都丟了,稅務局拿我沒辦法。
B 師傅今年六月份剛剛收到稅務局的警告信,要求其提供所有生意的記錄。由于平時業務太忙,他沒有注意保管好自己的財務記錄,現在遭到稅局查處,一下就遇到了很大的麻煩,事情到緊急關頭才想起找會計為其處理稅務調查的問題!
接下來,我們也就這個最近發生的真實案例,來為大家講解一下生意財務記錄保存的重要性以及方式方法:
在倫敦城外一個比較偏遠的地方,B 師傅以自雇工的形式經營了一家中國餐館。生意平平穩穩地經營了幾年之后,今年年初突然有稅務局的官員到訪,當場要求他提供經營餐館的文件和過去五年里每個月的銷售記錄。由于 B 師傅當下不能夠及時提供所要求的信息,不久之后就毫無意外地收到稅務局的警告信!
這封警告信明確提出,依照相關法規,B 師傅必須上交一份詳盡的關于個人和生意信息的調查問卷,同時還要提供過去五年的銀行賬單以及購貨和銷售記錄!
如果在規定時間內,稅務局沒有收到所要求的文件,或是B 師傅故意隱瞞或銷毀數據,他將面臨£300 的罰款。如果 B 師傅還沒有采取相關行動,這筆罰款將以每天£60 的金額遞增!同時,稅務局也進一步指出,如果 B 師傅不小心或故意提供不準確的信息,或是編造含有不準確信息的文件,稅務局有權針對每一項不準確的內容逐一查處£3000 的罰款!
依照英國法律規定,任何公司無論是否進行交易,必須保存好相關的財務記錄,包括:
公司所有款項進出;公司的資產,債務記錄。如果涉及貨物還要包括:需要在每個財年結束時提供貨物盤點清單;貨物進貨渠道,銷售給誰(零售除外);購物購入、銷售詳細單據。其他制作財務報表所需信息也需要保存,如:公司所有花費,如購入收據,零用金賬本,訂單、快遞單等;公司的所有入賬;其他相關文件,如銀行賬單、商業信函等。所有財務記錄必須保存在公司注冊地址,或者懂事Director認為合適的地方。財務記錄必須便于相關人員查閱。在財務單據相關的財務年度結束后開始計算,公司的財務記錄必須保存6年以上,穩妥起見我們通常可以按照7年來操作,以下情況需要保存更長時間:業務涉及時間超過一個財務年度;公司購買的物品使用時間超過6年,如設備、機器等;延期提交公司財務年度報告;稅務局HMRC對公司進行稅務清查。
通過這一案例,相信您會意識到保存生意往來單據的重要性!所以在這里,以下幾個常見問題就需要特別關注:
第一:我做生意都需要保存哪些記錄?稅務局明確規定,個體經營者要保持所有的生意收入和開支的記錄,與此同時,作為自雇工的店主還要保持自己所有的個人收入記錄!1)所需要保存的記錄如下:2)所有銷售收入的記錄;3)所有生意開支的記錄4)如果有VAT 注冊,有關 VAT 的所有記錄也需要保存;5)如果有雇傭員工,需要保存所有 PAYE 的記錄;6)店主自己的個人收入記錄。
第二:哪些憑據可以用來做記錄?具體用來做記錄的憑據有以下幾種常見的類型:1)購物的收據;2)銀行賬單;3)支票及其票根;4)生意開支的收據,比如保險,水電煤,租金等等5)生意收入的流水賬單記錄6)店主個人的所有收入的單據。
第三:這些記錄/單據要保存多久?所有記錄/單據都要保存至少 7 年的時間(如前文所述,法規要求 6 年以上)。即使是生意停止不做了,這些生意記錄也要遵守這 7 年的保存期!比如說,您2013 年開店做生意的記錄,要至少保存到 2020 年。即使您在 2015 年停業了,2013 年的記錄也還要保存至少 7 年之久。
第四:如果數據丟失,被盜或是損壞了怎么辦?如果您沒有辦法恢復您的所有生意記錄,您必須盡力提供一些數據!稅務局要求您必須向其說明您的情況,如果您申報年稅的時候使用的是以下這類記錄:
1)估計值一旦您不能夠提供準確數據的時候,您必須提供自己最準確的預估的生意往來金額。
2)臨時性的數據——在等待準確數據的時候,您需要提供自己臨時的估計值(但是當準確數據準備好了以后,您還是需要上報準確的數據)記錄/單據的保存不僅僅是為了計算生意稅,或是有需要的時候提供給稅務局的人審核;更重要的是,通過這些生意記錄,可以對自己的經營狀況有個清晰的認識,也為進一步發展業務提供有效的財務分析和發展策略。
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