tips：鑒于很多賣家朋友不太清楚歐洲稅金繳納時間，以免產生高額的罰金，現分享vat繳稅時間給大家，大家存起來一下:德國繳費截止時間：10號之前；英國繳費截止時間：次月的7號（要提前2-3天，到賬需要時間）；法國繳費截止時間：24號；意大利：16號（13號之前必須繳費）；西班牙：20號（16號之前必須繳費）

1. 賣家不繳納增值稅會產生什么后果？

賣家需要真實、及時、準確申報稅務。如果故意延誤、虛假或者錯誤申報，都可能存在以下的風險。

A）貨物被查封

B）店鋪被關閉

C）罰款

2. VAT申報周期是多長？

賣家需要在申報期間滿后一個月內完成申報及繳納稅款工作。

A）第一個申報期

賣家在收到英國VAT號碼之后，在HMRC的信件里會說明第一個申報期，賣家需要留意第一個申報期的時間。

一般而言，如果賣家在5月21日取得VAT號碼，則第一個申報期則是5月21日-6月30日。賣家需要在6月1日-6月30日之間，把5月21日-6月30日的交易如實申報并繳納相應的稅款。

B）后續申報期

第一個申報期之后，則為正常的申報期，三個月為一個周期。

3. 是否可以使用其他企業的VAT號碼？

每一個增值稅VAT號碼都是唯一的，每一個企業都應當申請真實有效的VAT號碼。

4. 小規模的企業是否可以不注冊VAT？

凡是從事跨國電子商務交易賣家，選擇英國倉儲服務，無論規模大小，都需要考慮英國VAT的影響，都要依法注冊并按時申報繳納VAT；

從平臺的角度來看，2019年4月，亞馬遜又要求法國、意大利、西班牙賣家在2019年6月30日前將其增值稅稅號上傳至平臺。因此，又確保店鋪的安全性，無論企業規模大小，注冊VAT都是確保萬無一失的做法。

5. 注冊了英國VAT，是否擁有在英國銀行賬戶？

英國VAT注冊后，申請人會獲得英國VAT及英國 EORI海關號信息；

英國銀行賬號需要以英國公司身份才能開通，與稅號并不關聯。

6. 什么是EORI？

EORI（Economic Operator Registration and Identification），該號碼是歐盟國家內凡是有經濟活動，尤其是有進出口生意的個人/企業必備的一個登記號。無論有無VAT號， 賣家要以進口方的名義進口貨物到英國，并在之后進行進口稅（IMPROT VAT）的退稅（僅對有VAT號的商家），就必須要向海關提交EORI號碼。

7. VAT和EORI有什么關系？

VAT是增值稅號碼，通常入關需要EORI號碼，如果經濟實體已經擁有VAT號碼，則要在海關激活成為EORI號碼，通常為9位增值稅號碼前面加GB，后面加000。在沒有VAT的情況下也可以申請EORI號碼，但是需要和第一票貨物的信息一起申請。

8. 如果公司名稱更改，是否還可以使用已有的VAT稅號？

A) 若只是更改了名稱，公司證書代碼不變，可繼續使用該VAT號碼。只需要提供新的公司名稱以及營業執照，讓代理通知英國稅局進行信息修改即可。

B) 若是重新注冊了新公司，公司證書代碼已經改變，則需要注冊新的VAT稅號。

9. 注冊VAT稅號后，客戶銷售很低，每個季度零申報，是否有影響？是否可以不交稅？

A）注冊VAT后，即使沒有銷售額，也需要每季度定期做稅務申報，可自行申報或選擇代理代為申報；

B）沒有銷售額，當期也沒有進口清關，做零申報；

C）沒有銷售額，當期有進口清關并產生進口稅金單，非零申報，有退稅；

D）有銷售額，當期有進口清關并產生進口稅金單，非零申報，進口稅金單可抵扣。

進>銷，有退稅；進<銷，需補繳抵扣多出的銷售稅；

E）有銷售額，當期無進口清關，或有進口清關，但無進口稅金單產生，做零申報，并繳納銷售稅；

F）申報后需要繳納一定稅費，需要在申報回執下來后7個工作日內繳稅完成。若延遲納稅，HMRC會在延遲起起按當期稅額的3%計算日利息，超過30天后HMRC將出示法庭信件，后果嚴重則會對納稅人進行起訴。

10. 英國VAT能否在德國和法國等歐盟國家清關？

通常處理方法是貨物從英國進口，轉運至歐洲其他國家。以英國為基地發送貨物到其他歐盟國家，分為以下兩種情況：

A）貨物轉移

必須要在當地進行重復增值稅務登記；

B）距離銷售

銷售行為在歐盟地區發生，可享受免稅直發，但要參考不同國家限額。以德國為例，每年上限為100,000歐元。

11. 如若產品在英國，產品賣到了法國等其他國家，如何退VAT稅以及如何繳納？

是否在英國繳稅，取決于產品是否在英國發出并賣出去。

如果產品是在英國銷往法國，賣往法國的銷售也是在英國申報，若賣往法國的銷售額超過遠程銷售的限額，則需要在法國申請稅號，進行繳稅。

關于退稅，如果季度稅務申報的銷項增值稅比進項增值稅少，則為凈退稅情況，可申請轉回英國的銀行賬戶或者稅局提供支票。

12. 如果擁有VAT號碼，未進行申報將會有什么后果？

對下次進關形成一定的風險；

如果稅局反應速度快，將查封企業庫存，追究法律責任。

13. 是否應當補繳VAT申請之前應當繳納的VAT稅？

在申請英國VAT時，應當向英國稅務部門披露其所需的信息，并按照英國稅務部門要求，及時向其繳納VAT申請之前符合其VAT增值稅規定的應繳稅稅額。

舉例子：某款手機殼成本100元，亞馬遜賣200元。進貨100件發到英國，頭程運費總共800。貨物總成本（申報價格）為10000元，這個季度內，你賣出了此款產品90件，當季你需要繳納VAT多少？

解：

關稅= 申報貨值 X 產品稅率 = 10000 * 7 %（按照7%的手機殼算） = 700 元

進口VAT=（申報貨值 + 頭程運費 + 關稅） * 20% =（10000 + 800 + 700）* 20%= 2300元

銷售VAT= 最終銷售額/6 = （90 * 200）/ 6 = 18000 /6 = 3000 元

※由于進口VAT可以退回，當季你真正需要繳納的VAT為：

銷售VAT– 進口VAT = 3000 – 2300 = 700元（來源： 跨境之都）

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