一直有賣家朋友們問我，注冊美國公司能不能幫他們出W9稅表，特別是沃爾瑪的賣家，要開戶就必須提交這個表格。前段時間亞馬遜要求中國企業(yè)和個人注冊的賬戶要補(bǔ)交W-8BEN和W-8BEN-E表格，很多賣家也糊里糊涂的提交了，并不知道自己提交的是什么。

有見及此，我還是簡單的說一下跨境電商在美國經(jīng)營的時候，經(jīng)常會見到的一些表格或者稅表，希望能給大家作為參考。

Form W-9

W-9表格的作用，是記錄賣家的個人或公司稅務(wù)信息，買家得到信息后，如果一年內(nèi)付給賣家的金額超過600美元，買家就需要生成1099表格，一色三份給稅局、賣家和自己存檔。1099表格的作用我在下面再說。

W-9表格可以在美國稅局下載，并不是稅局自動生成信息的表格，需要賣家把自己美國公司或個人的資料填好，交給買家，不需要交給稅局。

在跨境電商行業(yè)里面，賣家需要填寫簽字后交給亞馬遜、沃爾瑪平臺，讓平臺用作每年出具1099表格。收集W9表格的責(zé)任在買家和平臺，一旦沒有做好這個步驟，以后一旦發(fā)生欠稅未能收回的情況，一律由買家（平臺）負(fù)責(zé)埋單，所以平臺一定需要賣家填寫，才讓賣家進(jìn)駐。

而填寫這個表格，只需要賣家有美國公司稅號和公司信息，就可以自行完成。

FORM W-8Ben

W-8BEN是讓非美國稅收居民、外國個人賣家填寫，然后遞交給買家或平臺保存的。如果賣家在表格中聲明，由于中美有雙邊稅收協(xié)議，賣家已經(jīng)在中國繳稅了，平臺便不會代扣收入的30%作為稅款，而美國稅局最多只能征收中美間的稅收差額，從而避免雙重征稅。如果賣家選擇的是不使用雙邊稅收協(xié)議，平臺便會直接扣掉收入的30%給美國稅局。

如果賣家聲明不讓平臺代扣30%稅款，意味著賣家聲明已經(jīng)在中國繳過稅了。美國稅局要查的話，就會讓賣家提交中國的繳稅證明，然后計算差額，如果美國稅款較多，就會叫賣家補(bǔ)稅款，如果已經(jīng)繳納給中國的稅款超過美國需要繳納的，就不需要再給美國的繳稅。

老實說，亞馬遜讓賣家填寫這個表格我個人認(rèn)為是非常不合適的，這個表格一般適用于外國個人在美國產(chǎn)生利息、企業(yè)分紅等個人收入的情況，用到零售賣家身上有點病急亂投醫(yī)的，把責(zé)任推到賣家身上的感覺。

W-8BEN-E

W-8BEN-E表格跟W-8BEN表格作用一樣，不過這是給企業(yè)賣家使用的，如果賣家用中國企業(yè)注冊賬戶，就需要提交這個表格。

W-8ECI

全靠沃爾瑪以及Payoneer兩位帥哥美女的提醒，我才發(fā)現(xiàn)這個表格可能是暫時為止最適合用于中國賣家的。

表格的作用正如表格的名字一樣，是讓外國個人或公司，在美國產(chǎn)生有效收入的時候（不包含被動收入如租金等、房產(chǎn)售賣收入及個人服務(wù)收入），填寫并提交給買家或平臺的表格。有效收入指外國稅收居民在美國本土有商業(yè)行為及交易的情況下，產(chǎn)生的收入。一般情況下，平臺不需要預(yù)扣賣家稅款，一切繳稅責(zé)任在于賣家。

聽說最近沃爾瑪要求外國賣家提供W-8ECI表格，美國賣家提供W9表格，在這個政策上我個人感覺沃爾瑪相對于其他平臺來說，對賣家和美國稅局比較負(fù)責(zé)任的一個平臺。

下面我截取了一個全球都有分支的咨詢機(jī)構(gòu)celestica對他們的供應(yīng)商的稅表提交要求，來歸納一下到底什么樣的賣家需要填什么表格。

1. 如果是美國企業(yè)及個人，填寫W9表格。

2. 如果是外國個人，填寫W-8BEN表格。

3. 如果是外國企業(yè)，在美國境內(nèi)有運營，填寫W-8ECI表格。

4.  如果是外國企業(yè)，在美國境內(nèi)沒有運營，填寫W-8BEN-E表格。

至于海外倉FBA倉是否屬于境內(nèi)運營，視乎具體情況而定。

Form 1099K

1099K表格是信用卡和其他收付款公司，用來記錄每年為美國企業(yè)或個人賣家代收代付金額的稅表，只要一年之內(nèi)該賣家的交易超過200次或20000美元，收付款公司如PayPal, Amazon Payment等，便會生成次稅表，一份交給賣家，一份交給稅局，一份自己保存。

在這里要重申一次，無論款項最終有沒有匯到美國的銀行，收付款公司都會把實際代收代付的金額匯報給美國稅局。所以大家在申請美國公司及使用公司稅號注冊平臺賬號，產(chǎn)生的銷售美國稅局是一清二楚的。

1099-MISC

這個表格一般是企業(yè)出具給個人服務(wù)商的，用以記錄一年之內(nèi)企業(yè)給服務(wù)商支付的服務(wù)費，代扣的稅金等信息。

很少跨境賣家會收到這個稅表，但也曾經(jīng)看過客戶中的軟件服務(wù)商收到過這個表格。

Form 1120

這個是大部分股東是外國人的美國企業(yè)所用的年度報稅表，在這里放出來是要提醒一下各位有美國公司的賣家，如果找了代理報稅，一定要代理把這個表格給你。一方面能證明代理的確有幫你報稅，另一方面這個表格對于下一年的報稅有用，所以必須要拿到。

各大平臺對于美國本土賬戶的注冊已經(jīng)審核漸趨嚴(yán)格，稅務(wù)上也進(jìn)一步的出臺各種新政策規(guī)范外國賣家在美國本土的經(jīng)營，希望我寫的東西能為大家在財稅合規(guī)中帶來一定的作用。（來源：北美財稅服務(wù)）

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