對于外貿人來說,增值稅和關稅這兩個詞,并不陌生。
在后臺,還是發現有些朋友對此有些疑問。
“歐盟國家內部之間的貿易,需要交增值稅嗎?”
“德國賣給荷蘭公司,他們之間是免關稅的,但是荷蘭的買家需要交增值稅嗎?”
今天就來聊聊,增值稅,關稅,究竟是怎么一回事。
1.歐盟的關稅問題
其實,關稅和增值稅,這是兩個概念。
關稅,本身就是一個“關境”的概念,關境可以小于國境,也可以大于國境。比如說,中國大陸和中國香港,是一國兩制,兩地海關各自執法。所以香港制造出口大陸,就等于香港出口,大陸進口。但是香港和大陸,同屬一個中國。這個案例,表示了關境小于國境。
而歐盟的情況特殊,是不同的成員國之間,組成的一個關稅同盟。
歐盟國家間貿易,是不存在關稅的。
也就是說,德國產品出口法國,法國不會征收關稅。意大利產品出口奧地利,同樣奧地利不會征收關稅。因為都屬于歐盟成員國。英國如果沒有脫歐,同樣是不存在歐盟國內部貿易和貨物流轉之間的關稅的。一旦脫歐,那就會麻煩許多,也需要重新跟歐盟國家談判關稅的細節了。這種情況下,每個國家都是獨立主權,但是歐盟完成了一個關稅聯盟,所以這個案例,是關境大于國境。
這里還有一個特殊情況,就是瑞士。
瑞士雖然一直是申根國家,你憑借德國或者法國或者其他申根國簽發的申根簽證,可以出入瑞士,很方便。但是千萬不要誤以為,瑞士也是歐盟的一員。要知道,瑞士一直是永久中立國,不加入歐盟,也不屬于歐盟成員。盡管瑞士跟歐盟之間有一系列的經濟協定,比如大量的歐洲制造出口瑞士,免關稅,瑞士制造出口歐盟,也是免關稅,但依然有不少例外存在。
2.增值稅怎么收?
再說增值稅,這是貨物流轉過程中,所征收的附加稅,也是目前世界各國的主要稅種。
合法的情況下,任何產品要流入市場,都免不了增值稅.
歐盟內部成員國之間貿易,增值稅的情況相對復雜一些,但是依然可以理解為,“不重復征收”。比如歐洲的制造業大國德國,增值稅是19%,隔壁的法國,增值稅是20%。
那如果一個德國制造的杯子,出口到法國,應該繳納多少增值稅呢?
按照19%還是20%征收?還是德國征收19%,到了法國,再讓法國政府征收剩余的1%?
錯,不能想當然。
增值稅,是貨物最終銷售的國家,來征收的一種稅款。一個德國制造的杯子,是出到法國,在法國超市里賣的,那繳納增值稅,是繳納給法國政府的,跟德國無關。
這么說可以理解么?
說白了,就是貨發去哪個成員國,就有這個國家來征收增值稅。而出口方的政府,給增值稅部分的免稅,從而避免了重復征稅。
所以上述問題的答案是,這個德國制造的馬克杯,因為是出到法國的,所以德國政府不征收一分錢的增值稅,而法國政府會按照法國的標準,征收20%。
這里我再列幾個主要歐盟國家的現行增值稅率,給大家參考:
德國:19%;
英國(也許隨時脫歐):20%;
法國:20%;
意大利:21%;
西班牙:22%;
現在知道,為什么我們去歐洲買奢侈品,要盡量選擇意大利、西班牙、法國這三個國家了吧?就是因為增值稅高一些,退稅自然也多。再加上法國和意大利,又是眾多奢牌的產地,價格也相對更有競爭力。
3.退稅?保稅區?
任何外幣,都是可以退稅的,因為退稅,跟哪種貨幣沒有關系。
退稅是因為,你的產品是出口的,國家鼓勵出口,所以收取的增值稅,就退一部分給你。哪怕客人用人民幣給你付款,海外的人民幣屬于離岸人民幣,你可以理解為一種特殊的外匯,也是可以退稅的。
臺灣地區,跟中國大陸,是一個國家,兩種體制。所以你的貨出口臺灣地區,屬于“國境之內”,但是“關境之外”,是有退稅的。同理,澳門地區,香港地區,只要你的貨出口到這兩個地區,同樣有退稅。但如果出口的貨物退回,那就是另外一種情況了,之前有位學員也問過這個問題,
先來看看他當時的問題:
冰大您好,我這邊有個涉及到進口方面的問題,想要向您請教:在今年9月份的時候新加坡客戶從我這邊買了一批LED燈串,是走DHL快遞。但出現了不少問題,目前協商是客人快遞退回來我們維修。我查了下海關網站,此種產品是免關稅的,我一個朋友說清關時是不用征收增值稅的。但是聯系了幾家貨代說是需要收增值稅,另外我撥打了廣州海關的電話,他們也說會代國稅部門征收17%增值稅。那這種情況下,客人如果退回貨物,我這邊是否要支付17%增值稅呢?
貨物涉及價值有2萬多RMB,當時出口時是DHL快遞,沒有報關,客人應該也會快遞過來。
當時我是這么回復他的:
像這種情況,客人如果退回貨物,是需要支付增值稅的。因為你的產品客人退回了,也就是進入了中國市場,自然要征稅。唯一的辦法,就是退回來的貨,退入保稅區、保稅倉庫,或者自貿區,暫時不進入中國市場,那就是報稅狀態,不需要交增值稅。未來你依然賣給別的客戶,出口出去了,增值稅還是不用交。但是未來你如果賣不出去,貨拉回公司,等于是離開了保稅區域,就還是要交稅。
關稅和增值稅的基本情況就是這些,不知道這么說大家能否理解,其實之前也陸續講過一些,如果還有疑問,也可以提出來,交流交流。(來源: 毅冰米課)
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