近兩年,自英國開始,歐洲各國的VAT政策不斷趨緊,封店、補(bǔ)稅、罰款等風(fēng)波始終在撩動(dòng)著大中小賣家的神經(jīng)。隨著亞馬遜等電商平臺(tái)與各國稅務(wù)當(dāng)局的妥協(xié)與監(jiān)管,想要在歐洲站正經(jīng)做生意的賣家不得不申請各國的稅號(hào)。盡管可能還存在著各種僥幸或者不規(guī)范申報(bào),但境外VAT合規(guī)的趨勢已成為多數(shù)賣家的共識(shí),所謂“人在屋檐下不得不低頭”……
回到當(dāng)下,外部環(huán)境趨嚴(yán)致使采購、物流等各項(xiàng)成本攀升,在一定程度上讓賣家壓力倍增。但實(shí)際上,賣家在境外“被迫”合規(guī)繳納VAT的同時(shí),國內(nèi)出口退稅環(huán)節(jié)“被忽視”,也是賣家利潤無法見長的重要原因之一。
出口退稅是正常國際貿(mào)易的成熟流程,也正漸漸成為跨境出口的標(biāo)配
在很多中小跨境賣家的心目中,報(bào)關(guān)和出口退稅并不屬于自己的業(yè)務(wù)范疇之內(nèi),認(rèn)為報(bào)關(guān)是貨代、物流公司以及報(bào)關(guān)行的事情;而退稅似乎只是自己出國旅游時(shí)在當(dāng)?shù)刭I東西獲得的。很多賣家聽到退稅的第一反應(yīng)是:“退稅?是我在歐洲交的VAT能退回來嗎?有這樣的好事?”
其實(shí)不然,究竟什么是出口退稅?
通俗些講,出口退稅就是國家對出口商品增值稅、消費(fèi)稅的返還,中國的增值稅制與歐洲類似,世界各國普遍有類似做法,是傳統(tǒng)外貿(mào)B2B熟知的概念。出口退稅是政府為避免對本國生產(chǎn)的商品重復(fù)征稅,提升本國產(chǎn)品競爭力的常見手段。
寧波世貿(mào)通跨境業(yè)務(wù)部總監(jiān)劉弛解釋道,“報(bào)關(guān)和出口退稅在傳統(tǒng)正常國際貿(mào)易環(huán)節(jié)中,就像日常的水、空氣一樣,是一個(gè)必備的環(huán)節(jié),任何貨物的正常流轉(zhuǎn)都離不開出口報(bào)關(guān),而正規(guī)的報(bào)關(guān)是獲得出口退稅的前提之一。”
在跨境電商行業(yè)里,對于中小賣家而言,大賣總是望而不及。殊不知,大賣家在采購成本這條起跑線階段就已與中小賣家拉開了距離。
很多對于國際貿(mào)易流程熟知并且合規(guī)意識(shí)較強(qiáng)的跨境大中型賣家都已搭建了自己的關(guān)務(wù)、稅務(wù)、財(cái)務(wù)和合規(guī)專業(yè)團(tuán)隊(duì),跨境出口退稅是流轉(zhuǎn)在這些專業(yè)團(tuán)隊(duì)中的成熟流程。劉弛以行業(yè)大賣Anker公開的2018年第一季度財(cái)報(bào)為例進(jìn)行了分析“Anker在2018年第一季度營收為9億元左右,利潤9千萬元,而出口退稅拿到了8千萬元。當(dāng)然,不能簡單說大賣的利潤等同于退稅所獲,這兩個(gè)指標(biāo)并不在一個(gè)維度,實(shí)際收益還要考慮供應(yīng)商的情況,采購進(jìn)項(xiàng)的構(gòu)成、合規(guī)的成本等等。但對于大賣來說獲得的退稅幾乎與利潤金額相近,說明退稅對于所有有正常供應(yīng)鏈的跨境電商賣家來講,是不可忽視的。”
他補(bǔ)充道,“但很多中小賣家因?yàn)椴皇煜ず弦?guī)國際貿(mào)易流程,業(yè)務(wù)規(guī)模還小,又或者因?yàn)楣?yīng)鏈還不夠規(guī)范,所以沒有意識(shí)到正規(guī)的報(bào)關(guān)和退稅不但可以降低合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),并且可以降低成本提升利潤。”
新形勢下中小賣家的痛點(diǎn):合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),利潤降低
跨境電商起于草莽。中小賣家很常見的貨物流和資金流是:賣家從個(gè)人賬戶里打給工廠老板的個(gè)人賬戶,讓他送貨到貨代指定的倉庫——找貨代做雙清包稅進(jìn)FBA倉或海外倉——平臺(tái)銷售貨款通過支付公司回其個(gè)人賬戶。整個(gè)循環(huán)看似高效順暢,也不存在什么痛點(diǎn),但和退稅、報(bào)關(guān)、核銷、做賬、報(bào)稅都沒有關(guān)系。
雨果網(wǎng)了解到,上述的普遍現(xiàn)象有其現(xiàn)實(shí)原因。跨境電商B2C的中小企業(yè),往往量小單多,面對復(fù)雜、專業(yè)的退稅程序,冗長的審核周期,企業(yè)往往需要在物流、通關(guān)、退稅環(huán)節(jié)耗費(fèi)大量精力,需要配備專業(yè)人員負(fù)責(zé)出口退稅業(yè)務(wù),但部分企業(yè)會(huì)覺得“吃力不討好”而放棄合規(guī)放棄退稅,常年裸奔,等業(yè)務(wù)量巨大時(shí),懸崖勒馬已來不及。
“一方面,境內(nèi):電商法落地,個(gè)稅新規(guī)落地,金稅三期的不斷完善在對合規(guī)中小微企業(yè)優(yōu)惠的同時(shí),伴隨著對個(gè)人賬戶大額資金流水反洗錢的監(jiān)管,對工廠法人相關(guān)個(gè)人賬戶的監(jiān)管,兩高出臺(tái)對非法買賣外匯有關(guān)刑事責(zé)任的司法解釋。這些都使得用個(gè)人賬戶做跨境出口業(yè)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)巨大;另一方面,境外:VAT趨嚴(yán),多數(shù)正規(guī)的頭程公司都需要賣家自己有VAT稅號(hào),即賣家境外交了VAT稅,卻不知道境內(nèi)正規(guī)采購可以退稅。很多賣家在國內(nèi)放棄了退稅卻又跑到國外進(jìn)行繳稅。放棄退稅和雙重的稅收帶來的成本上升影響了利潤。”劉弛說道。
與此同時(shí),劉弛也表示,賣家無需過度擔(dān)憂,因?yàn)檫@不是合規(guī)和利潤二選一。對于有穩(wěn)定正規(guī)供應(yīng)商的賣家,跨境退稅是在降低成本提升利潤的同時(shí),可以降低合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。
中小賣家如何能像Anker大賣拿到上千萬的退稅?
“在出口退稅上,傳統(tǒng)外貿(mào)和跨境電商既有廣泛的聯(lián)系,又有顯著的區(qū)別”劉弛進(jìn)一步分析:
關(guān)于訂單流:如傳統(tǒng)外貿(mào)有明確的買方,而做亞馬遜FBA頭程,得將貨發(fā)到海外倉之后再確定實(shí)際買方。
關(guān)于支付流:傳統(tǒng)外貿(mào)的客戶可以由進(jìn)口商直接通過銀行打外匯給企業(yè),而跨境電商賣家多半通過第三方支付公司收款,有些還在境外設(shè)立關(guān)聯(lián)公司。
關(guān)于貨物流:傳統(tǒng)外貿(mào)以裝運(yùn)港交貨為主(即FOB或CFR條款),而跨境電商特別是海外倉以境外指定倉庫交貨為主,其頭程相當(dāng)于DDP條款,需要跨兩個(gè)關(guān)境。
“這幾點(diǎn)又互相引發(fā)復(fù)雜的跨境法律關(guān)系、稅務(wù)關(guān)系、財(cái)務(wù)賬務(wù)處理等,雖然跨境電商不算一個(gè)很新的事物,但這些復(fù)雜跨境關(guān)系各國及企業(yè)仍在探索和實(shí)踐中。”劉弛說道。
看到這里,或許中小賣家會(huì)問,“大賣擁有自己的團(tuán)隊(duì),能夠搭建自己的合規(guī)鏈、物流鏈、技術(shù)鏈去做這些事情,可是中小賣家沒有這些資源該怎么辦?”
對此,劉弛表示,一般想獲得跨境出口退稅有三種方式:
A、賣家以自身企業(yè)為載體自建完整團(tuán)隊(duì)、自建流程、自擔(dān)資金占用成本,比如一些大賣及對國際貿(mào)易和跨境出口都有豐富經(jīng)驗(yàn)的賣家用此方式;
B、賣家以自身企業(yè)為載體自建部分流程、自擔(dān)資金占用成本,聘請兼職人員處理全部關(guān)務(wù)、稅務(wù)、財(cái)務(wù)賬務(wù)。但需要提醒賣家的是,如前述相比于傳統(tǒng)外貿(mào),跨境出口有很多復(fù)雜的關(guān)系,單純一個(gè)傳統(tǒng)兼職會(huì)計(jì)很難處理得當(dāng),需要對上述有豐富經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)團(tuán)隊(duì)。劉弛以其親身經(jīng)歷告訴雨果網(wǎng),其身邊朋友曾經(jīng)發(fā)生過因?yàn)榧媛殨?huì)計(jì)報(bào)稅錯(cuò)誤,導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)降級(jí),嚴(yán)重影響了后續(xù)退稅進(jìn)度,加大了資金占用成本和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。
C、賣家使用第三方服務(wù),比如世貿(mào)通與業(yè)內(nèi)知名支付公司、物流公司合作的跨境出口退稅服務(wù),高效、快捷,無需境外公司,無需自建團(tuán)隊(duì),按量計(jì)費(fèi),高性價(jià)比。他比喻稱,“想到達(dá)目的地,A就像大賣有私家車隊(duì);B就像私家車找代駕;C就像坐大巴。”
“世貿(mào)通的服務(wù)是一個(gè)服務(wù)中小賣家的創(chuàng)新產(chǎn)品,但并不一定適合所有的客戶,建議賣家梳理自己的發(fā)展階段,供應(yīng)商情況,業(yè)務(wù)規(guī)模,風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力和手頭的資源,做出適合自己的選擇。”劉弛最后補(bǔ)充道。
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(文/雨果網(wǎng) 吳桂真)
(來源:呢喃)