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2019-05-22 13:49
都說“百度一下，你就知道”，于是，我搜索了“英國VAT稅金是如何計算申報”，才發現，即使眾里尋她千百度，驀然回首，看到的文章像沙和尚重復的那句“大師兄，師傅被妖怪抓走了，大師兄，師傅被妖怪抓走了”。
Julia只能感嘆，相似的題目仍是千篇一律，有用的知識只能萬里挑一。看來，有必要給小伙伴們，詳細講講度娘也不懂的專業知識哦。當然，在文末，我還會給大家總結一下。
英國VAT稅金如何核算？
相信網絡上很多文章都會教你套用計算公式，但是具體到怎么算，除了蜻蜒點水之外，就是百度未解之謎吧。要核算好英國VAT稅金必須做到：
1.確認哪些銷售，是要在英國申報稅金
我們都知道，想脫歐還沒有脫出去的英國，現在還屬于歐盟，稅金的計算，仍受歐盟其它國家物流與區域的影響。那么，哪些銷售，稅金需要在英國申報？
簡單來說：
1、英國貨物發英國 （除特殊的商品外）
2、其它歐盟國家貨物發英國
3、英國發到其它歐盟國家未超遠程銷售額部分（使用了倉庫或者注冊了對應國家VAT號的除外）
這三種方式都需要在英國納稅?；蛟S單純以這些文字描述，你還是有點不明白吧，為了通俗易懂點，我就舉個例子給您參考下。
例如：
1、注冊了英國VAT，但其他歐盟國家未使用倉庫也沒有注冊VAT號碼的，在遠程銷售額內，VAT在英國申報
2、如未使用德國的倉庫，但注冊了德國VAT，那么英國發德國的，從德國VAT生效月開始，在德國申報
3、如果有使用德國的倉庫，暫時尚未注冊德國VAT，那么英國發德國的，不在英國申報。從使用德國倉庫開始，必須注冊德國VAT，在德國進行申報。
4、如果英國與德國都注冊了VAT,德國的貨物發到英國,稅金要在英國申報。
如果不會區分哪些銷售方式需要在英國交稅，就會出現申報數據牛頭對到馬屁股，造成重復交稅甚至錯誤的情況。
2.確認計算稅金要以那份數據為準
在亞馬遜可以下載到Amazon VAT Transaction Report和SUMMARY這兩份數據表，那要以那份數據表為準呢？
應以Amazon VAT Transaction Report為主要依據，而SUMMARY只作為參考，因為SUMMARY內是沒有包含部分英國發其他歐盟的遠程銷售額在內，以SUMMARY作為依據可能會造成數據的失誤。
3.讀懂VAT Transaction report
（1）、AZ列：
TOTAL_ACTIVITY_VALUE_AMT_VAT_INCL（銷售金額）
（2）、BA列：
TRANSACTION_CURRENCY_CODE （貨幣單位）
（3）、BN列：
ARRIVAL_POST_CODE （收貨國郵編）
（4）、BO列：
SALE_DEPART_COUNTRY（發貨國家）
（5）、BP列：
SALE_ARRIVAL_COUNTRY（收貨國家）
4.正確核算英國申報的總銷售額
A、篩選英國發英國和歐盟發英國銷售額
步驟如下：
（1）勾選報表BO列所有歐盟國家，BP列只勾選GB
（2）AZ列數據求和，計下銷售額（注：還要看BA列是否有EUR歐元單位的，如果有，先勾選EUR，AZ列求和，然后按當季度平均匯率換算成英鎊。英鎊和歐元部分相加。）
B、篩選出英國發歐盟的銷售額（除了有使用倉庫或有VAT號碼的遠程銷售外）
（1）如果知道使用了哪些國家倉庫，就查看BO列發貨國，出現哪些國家就代表有使用對應國家的倉庫。
（2）BO列只勾選GB，BP列只勾選所有歐盟國家（注：1.GB除外，因為上一步篩選已計算過了，2.使用倉庫及注冊了VAT號的歐盟國家除外，3.已經超遠程銷售額的除外）
（3）將AZ列求和，計下銷售（看BA列是否有EUR歐元單位的，如果有，先勾選EUR，AZ列求和，然后按當季度平均匯率換算成英鎊。英鎊和歐元部分相加。）
最后一步，將兩次篩選得出的銷售額相加，就是英國申報的總銷售額了。
5.確認是用FRS稅率，還是一般稅率申報
關于這個問題，我已在《用一般稅率還是用低稅率申報？正確的VAT稅率申報方法在這里》的文章詳細介紹了，在這里，我就不再多說了。
好了，說了這么多，為了方便大家的記憶，給大家總結了“五要素“。如下:
1.銷售區域要確認
2.提供資料要完整
3.VAT transaction report要弄懂
4.核算總額要準確
5.申報稅率要知道
OK，那么以上知識就分享到這，如果涉及到“泛歐”或多電商平臺銷售，計算與申報的時候也會更復雜一些，由于篇幅的原因，在這里就不過多的闡述了。（來源： JP會計師樓）
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