相信小伙伴們都知道英國除了零稅率外,還有一般稅率與低稅率。不過,還有很多小伙伴對于稅率的問題,卻像“百花叢中過,片葉不沾身”。因此,在這里將揭下它的“廬山真面目”。當(dāng)然,如果您想完全了解它,那就,背誦全文……
什么是一般標(biāo)準(zhǔn)稅率?
在英國,除了特殊商品零稅率及低稅率外,一般的商品的標(biāo)準(zhǔn)稅率是20%,絕大數(shù)賣家所銷售的商品,都是這種稅率。
什么是低稅率?
之所以被稱為低稅率,因為它與英國一般標(biāo)準(zhǔn)稅率的 20%相比較,如果滿足申請低稅率 (FRS )的條件,首年內(nèi)可享受 6.5%的固定稅率,次年可享受到7.5%的固定稅率。當(dāng)然,它也是有條件的。
低稅率和低申報是兩個不同的概念
申請低稅率要什么條件?
英國賣家只要首年不含稅銷售額預(yù)計低于15w英鎊,是可以申請F(tuán)RS,F(xiàn)RS生效后的首年,稅率是6.5%,符合低稅率條件的話,第二年是7.5%。但是進(jìn)口VAT同樣按20%繳納,申報時進(jìn)口VAT不能抵扣。并且,最終稅率是多少仍需要在稅局核定稅率后才能確定。
低稅率進(jìn)口VAT不能抵扣
看到這里,你是不是被“稅率”、“進(jìn)口VAT”這些高大尚的專業(yè)名詞弄得有點暈。嗯,不用擔(dān)心,所以,你有必要了解下它們的計算公式。
下面——敲黑板、劃重點:
1.進(jìn)口增值稅=(申報貨值+頭程運費+進(jìn)口關(guān)稅)*VAT稅率2.銷售VAT={最終銷售額/(1+稅率)}*稅率
3.實際繳納=銷售VAT-進(jìn)口VAT
從以上的計算公式就知道,賣家最終交的稅金是“實際稅金”。如果使用低稅率,實際繳稅的稅金等于銷售增值稅。
另外,使用低稅率必須事先申請等稅局批準(zhǔn)后才可使用,非即申請立即可使用,如中途未超出限額想離開計劃的,可以隨時寫信申請。但是離開了之后12個月不可以重新加入該計劃。
低稅率必須事先申請,等稅局批準(zhǔn)后才可使用
如果申請了低稅率,賣家在任一連續(xù)12個月的含稅銷售額不超過23w英鎊前提下,才能繼續(xù)使用低稅率。
反之,則需要前一個季度寫信給稅局申請退出該計劃、調(diào)回標(biāo)準(zhǔn)稅率。除了這些之外,申報季度里要同時滿足以下2個條件,才能享受第二年7.5%的低稅率:
1、包含VAT的進(jìn)口貨值(C79*6)大于或等于250鎊;
2、進(jìn)口貨值/當(dāng)季銷售額大于或等于2%。
不同時滿足以上兩個條件,當(dāng)季稅率上調(diào)為16.5%
低稅率一定比一般稅率優(yōu)秀嗎?
從表面上看,使用了低稅率,與20%的一般稅率來比較,好像少交了稅金。但是,值得大家注意的,無論是低稅率,還是一般稅率,進(jìn)口稅都是要交的。
而低稅率,是不可以抵扣當(dāng)季申報進(jìn)口增值稅,標(biāo)準(zhǔn)稅率是可以抵扣的,這就像“魚和熊掌不可兼得”的道理一樣。
如果賣家當(dāng)季賣家發(fā)貨量很大,進(jìn)項很大的話,銷量卻很少,進(jìn)口稅很有可能大于銷售稅,這種情況,一般稅率的申報可能產(chǎn)生退稅,如果使用了低稅率的話,就不能申請退稅了,只能交納6%或7.5%的低稅率。
所以,身為賣家,不能一概而論,還是要根據(jù)自己發(fā)貨情況和銷售情況,選擇低稅率,還是一般稅率哦。
OK,那么以上知識就分享到這,如果您對于英國稅率還有問題的話,可以點擊這里咨詢專業(yè)的VAT專家
而在最后,我也給小伙伴們留下課后作業(yè),有興趣的小伙伴們可以動動筆計算下,記得將計算結(jié)果留言給我。
舉個例子:
比如您賣的某款手機(jī)殼成本100元,亞馬遜賣200元,進(jìn)口100件發(fā)到英國,頭程運費總共300元。貨物總成本(申報貨值)為10000元,這個季度內(nèi),您賣出了此款產(chǎn)品90件。當(dāng)季您標(biāo)準(zhǔn)申報(英國稅率: 20% )需要徼納VAT多少?(來源:JP會計師樓)
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