本文是關(guān)于代表性的與歐洲增值稅政策相關(guān)的問(wèn)題解答,做歐洲市場(chǎng)的老鐵們歡迎圍觀,啾咪,筆芯~
基礎(chǔ)篇
什么情況下需要注冊(cè)德國(guó)增值稅號(hào)碼?英德遠(yuǎn)程銷售需要注意什么?
1、能否介紹一下,什么情況下需要注冊(cè)德國(guó)增值稅號(hào)碼?
答:原則上,賣家的德國(guó)增值稅義務(wù)與賣家在哪個(gè)eBay站點(diǎn)上刊登物品無(wú)關(guān)。
只要你符合以下三種典型情況中的任何一種,就必須注冊(cè)德國(guó)增值稅:
你的公司在德國(guó)設(shè)立;
你銷售儲(chǔ)存在德國(guó)的物品;
你銷售儲(chǔ)存在歐盟國(guó)家的物品給德國(guó)的個(gè)人消費(fèi)者,且你的所有渠道的此種銷售的營(yíng)業(yè)額總額超過(guò)10萬(wàn)歐元/年。
舉個(gè)栗子, 賣家小S在意大利站點(diǎn)刊登了物品所在地為德國(guó)的刊登,則小S也需要注冊(cè)德國(guó)增值稅號(hào)碼并履行其德國(guó)增值稅義務(wù)。
2、如果我沒(méi)有物品所在地為德國(guó)的刊登,也沒(méi)有物品所在地在歐盟成員國(guó)的刊登,而是從中國(guó)發(fā)貨到德國(guó),我需要注冊(cè)德國(guó)增值稅嗎?
答:如果你的公司在德國(guó)設(shè)立,那么不論是否使用刊登德物品所在地位于德國(guó)或歐盟成員國(guó)的刊登,都需要注冊(cè)德國(guó)增值稅號(hào)碼。如果你的公司并不是德國(guó)設(shè)立的公司,且從歐盟外的國(guó)家向德國(guó)銷售物品,那么視實(shí)際進(jìn)口登記人的情況不同,答案有可能不同。建議賣家點(diǎn)擊這里向?qū)I(yè)的稅務(wù)或法務(wù)顧問(wèn)進(jìn)行咨詢。
3、 如果我使用英國(guó)海外倉(cāng),我可以在eBay.de德國(guó)站點(diǎn)刊登嗎?我仍然需要注冊(cè)德國(guó)稅號(hào)嗎?
答:如果你的物品所在地為英國(guó),則需要提供英國(guó)增值稅號(hào)碼。此時(shí),你可以在德國(guó)站點(diǎn)上上架物品所在地為英國(guó)的刊登并銷售給德國(guó)買家,值得注意的是,當(dāng)此種銷售超過(guò)德國(guó)的遠(yuǎn)程銷售起征點(diǎn)10萬(wàn)歐元/年時(shí),你也必須注冊(cè)德國(guó)增值稅號(hào)碼。
此外,英國(guó)脫歐將可能對(duì)遠(yuǎn)程銷售在英國(guó)的適用產(chǎn)生影響。請(qǐng)賣家關(guān)注英國(guó)脫歐進(jìn)程。
4、 如果英國(guó)增值稅和德國(guó)增值稅號(hào)碼的注冊(cè)公司名稱不一致,eBay賬戶又需要同時(shí)提供德國(guó)增值稅和英國(guó)增值稅號(hào)碼怎么辦呢?
答:由于eBay英國(guó)增值稅和德國(guó)增值稅政策均要求增值稅號(hào)碼與公司信息相匹配,因此,對(duì)于需要在eBay賬戶中同時(shí)提供英國(guó)及德國(guó)增值稅號(hào)碼及公司信息的賣家,則需要使用同一個(gè)公司注冊(cè)英國(guó)、德國(guó)增值稅,并且確保公司翻譯名稱一致。如果出現(xiàn)公司翻譯名稱不一致的情況,則可以向英國(guó)或德國(guó)稅務(wù)部門申請(qǐng),修改公司名稱。賣家可以向?qū)I(yè)的稅務(wù)或法務(wù)顧問(wèn)咨詢具體操作事宜。
5、如果我使用同一家公司運(yùn)營(yíng)多個(gè)eBay賬戶,我可以在多個(gè)賬戶上使用相同的德國(guó)增值稅號(hào)碼和證書(shū)嗎?
答: 如果你使用同一家公司運(yùn)營(yíng)多個(gè)eBay賬戶,那么你可以在多個(gè)賬戶上使用相同的德國(guó)增值稅號(hào)碼及德國(guó)增值稅注冊(cè)證書(shū)。請(qǐng)注意,你需要確保相關(guān)的多個(gè)eBay賬戶中的公司信息和該德國(guó)增值稅號(hào)碼、證書(shū)相匹配。
進(jìn)階篇
德國(guó)增值稅注冊(cè)證書(shū)申請(qǐng)延期審核腫么辦?好不容易拿到證書(shū)了,公司名稱拼錯(cuò)了咋辦?德國(guó)增值稅注冊(cè)證書(shū)該注意點(diǎn)啥?
1、如果我已經(jīng)提交德國(guó)增值稅注冊(cè)證書(shū)給德國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān),但目前稅局還在審理中,我是否可以申請(qǐng)延期提交我的證書(shū)呢?如果成功申請(qǐng)延期,我仍然需要提交德國(guó)增值稅注冊(cè)證書(shū)嗎?
答:對(duì)于已經(jīng)提交德國(guó)增值稅注冊(cè)證書(shū)申請(qǐng)表格給德國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān),但暫時(shí)還未獲得該證書(shū)的賣家,則可以提供該證書(shū)的申請(qǐng)表格來(lái)獲得延期審核德國(guó)增值稅證書(shū)。
你可以在不晚于2019年3月25日前通過(guò)以下鏈接提交申請(qǐng)表格:
https://csmessage.ebay.com.hk/ws/submit.php?type=DEVATCampaign
對(duì)于成功申請(qǐng)延期審核的賣家,請(qǐng)注意,你依然需要在不晚于2019年4月15日前通過(guò)以下鏈接上傳你德國(guó)增值稅注冊(cè)證書(shū),否則你的賬戶將受到限制。
https://ocsnext.ebay.de/ocs/mudcwf?deptName=VATCert
2、可否提供德國(guó)增值稅注冊(cè)證書(shū)的申請(qǐng)表格樣本?
答:以下是德國(guó)增值稅注冊(cè)證書(shū)的空白申請(qǐng)表格,僅供參考,請(qǐng)注意,你應(yīng)當(dāng)提供填寫(xiě)完整、有效的申請(qǐng)表格用以申請(qǐng)延期審核:
3、如果我的德國(guó)增值稅注冊(cè)證書(shū)上的公司名稱拼寫(xiě)有錯(cuò)誤,我還可以使用嗎?
答:德國(guó)增值稅注冊(cè)證書(shū)上的公司名稱一般為英語(yǔ)或拼音拼寫(xiě),偶爾會(huì)出現(xiàn)公司名稱等信息拼寫(xiě)錯(cuò)誤的情況。一般來(lái)說(shuō),如果公司名稱拼寫(xiě)錯(cuò)誤,則需向德國(guó)稅務(wù)辦公室申請(qǐng)更正證書(shū)上的公司名稱。
4、如果我的德國(guó)增值稅注冊(cè)證書(shū)上沒(méi)有德國(guó)稅務(wù)部門的蓋章或沒(méi)有簽字,可以接受嗎?該如何處理呢?
答:一般來(lái)說(shuō),只有具備德國(guó)稅務(wù)部門的蓋章、簽字的德國(guó)增值稅注冊(cè)證書(shū)才是可以接受的。 偶爾會(huì)出現(xiàn)德國(guó)稅務(wù)部門沒(méi)有蓋章或沒(méi)有簽字的情況,如遇這種情況,則需聯(lián)系稅務(wù)代理或稅務(wù)辦公室補(bǔ)蓋章/簽名。
5、可否提供德國(guó)增值稅注冊(cè)證書(shū)的樣本呢?在拿到該證書(shū)后,我需要注意證書(shū)上的哪些信息?
答:在你獲得自己的德國(guó)增值稅注冊(cè)證書(shū)后,請(qǐng)先檢查證書(shū)上的信息是否正確及完整,例如以下信息:公司信息、稅務(wù)號(hào)碼、稅務(wù)辦公室的蓋章及簽字等。如發(fā)現(xiàn)信息不正確或缺失,則可以向德國(guó)稅務(wù)部門申請(qǐng)修改。賣家可以向?qū)I(yè)稅務(wù)顧問(wèn)或法務(wù)咨詢具體操作事宜。
以下是一份德國(guó)增值稅注冊(cè)證書(shū)的樣本,僅供參考。
6、如果我在2019年4月15號(hào)前無(wú)法提供德國(guó)增值稅注冊(cè)證書(shū),那我的eBay賬戶會(huì)受到哪些限制?
答:對(duì)于無(wú)法在2019年4月15號(hào)前提供德國(guó)增值稅注冊(cè)證書(shū)的賣家,其賬戶將受到一系列限制措施,包括但不限于:下架所有物品所在地為德國(guó)的刊登(不論刊登在哪個(gè)eBay站點(diǎn))、下架所有eBay.de站點(diǎn)上的刊登、限制在eBay.de站點(diǎn)上刊登新物品(不論物品所在地)、限制銷售物品給德國(guó)買家(不論物品所在地及刊登站點(diǎn))。
7、德國(guó)增值稅的稅率是多少?多久申報(bào)一次?
答:德國(guó)增值稅的標(biāo)準(zhǔn)稅率為19%,該稅率適用于大部分的商品。一般情況下,德國(guó)增值稅的申報(bào)周期為每個(gè)月一次,此外,還需要每年提交一次年度申報(bào)。
8、eBay會(huì)代替我向德國(guó)稅務(wù)部門進(jìn)行申報(bào)嗎?
答:eBay不會(huì)代替你申報(bào)德國(guó)增值稅。你可以自行申報(bào),或者委任第三方稅務(wù)顧問(wèn)代表你進(jìn)行申報(bào)。
9、如果被德國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào), eBay會(huì)采取何種措施?
答:德國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其政府部門可以向eBay舉報(bào)稅務(wù)不合規(guī)的賣家。eBay會(huì)對(duì)被判定違規(guī)的公司、賬戶以及其相關(guān)聯(lián)的賬戶采取限制措施,包括但不限于:下架物品、限制刊登、限制交易或凍結(jié)賬戶。請(qǐng)注意,逃稅是刑事犯罪。eBay將繼續(xù)配合德國(guó)當(dāng)局,阻止該犯罪行為,并將對(duì)那些不遵守法律的eBay用戶采取限制措施。
其他歐洲國(guó)家增值稅
英國(guó)脫歐增值稅政策會(huì)發(fā)生變化嗎?法意西增值稅稅率還有申報(bào)周期?
1、英國(guó)脫歐后,增值稅政策會(huì)發(fā)生變化嗎?
答:如果英國(guó)脫歐,則視英國(guó)及歐盟政府的具體協(xié)定,增值稅法規(guī)及政策可能會(huì)發(fā)生變化。 eBay將關(guān)注英國(guó)脫歐進(jìn)展,并對(duì)可能對(duì)賣家產(chǎn)生影響的增值稅政策變化(如有)進(jìn)行公告,請(qǐng)賣家關(guān)注eBay微信獲取最新信息。
2、目前,從中國(guó)直郵到英國(guó)的物品需要繳納進(jìn)口增值稅嗎?
答:目前對(duì)于從非歐盟國(guó)家進(jìn)口到英國(guó)的低價(jià)值物品(價(jià)值低于15英鎊或22歐元的物品),不需要繳納進(jìn)口增值稅。
3、可否介紹一下英國(guó)、西班牙、意大利、法國(guó)的增值稅稅率及申報(bào)周期?
答:請(qǐng)參考下表。
上述列舉的申報(bào)周期適用于大部分情況。部分國(guó)家的申報(bào)周期視賣家情形不同可能會(huì)有不同。賣家可以向?qū)I(yè)稅務(wù)顧問(wèn)或法務(wù)顧問(wèn)咨詢。
4、歐盟有沒(méi)有通用的增值稅識(shí)別號(hào)碼?
答:在歐盟各成員國(guó)有自己的增值稅識(shí)別號(hào)碼,沒(méi)有通用的增值稅識(shí)別號(hào)碼。(來(lái)源:ebay)
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