最近幾個(gè)月中國賣家們可謂是被德國稅務(wù)相關(guān)問題弄得不勝心煩，同時(shí)亞馬遜、Ebay、Wish等各大電商平臺(tái)應(yīng)德國新修訂增值稅法案政策，要求賣家稅務(wù)合規(guī)政策出臺(tái)后，一系列動(dòng)作郵件通告、限制FBA倉、封號(hào)、封店，要求上傳VAT稅號(hào)、要求上傳德國稅務(wù)證書...還要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)（2019.3.1）前完成要求，否則無法在電商平臺(tái)銷售商品。更傷到賣家心的還有些賣家找的稅務(wù)代理無法真正的解決他們稅務(wù)問題。

所以，不少賣家直接有放棄德國站的想法，大不了德國站我不做了，或者公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)向自建站。

目前稅務(wù)市場(chǎng)確實(shí)混亂（無奈臉），但任何行業(yè)經(jīng)時(shí)間的洗禮后，必然適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展規(guī)則優(yōu)勝劣汰，稅務(wù)行業(yè)也不例外。

這里小編也說個(gè)題外話（隨著跨境電商平臺(tái)門檻越來越高，游戲規(guī)則越來越“難玩”，能夠生存下來的賣家基本也是相對(duì)理性的，他們要求更多的也是優(yōu)質(zhì)服務(wù)，而不是追求簡(jiǎn)單的低價(jià)，所以在選擇稅務(wù)服務(wù)方面賣家應(yīng)該“跳出價(jià)格看價(jià)值，跳出廣告看品牌”。）

目前解決德國稅務(wù)問題已是迫在眉捷，但市場(chǎng)上很多賣家還對(duì)于德國稅務(wù)問題應(yīng)該如何才是正確的操作，還不清不楚。市場(chǎng)上的稅務(wù)信息不知對(duì)錯(cuò)，全不全面。今天小邦就針對(duì)【德國新修訂增值稅法案政策】實(shí)施后，賣家怎樣做才能符合德國稅局要求和電商平臺(tái)要求做全面的解答，讓賣家們把心放下來，也弄個(gè)明白。

所在地位于非歐盟地區(qū)企業(yè)有關(guān)依法繳納增值稅義務(wù)的說明

以下信息簡(jiǎn)短介紹德國增值稅法。由于法律條律繁瑣，這些簡(jiǎn)短信息并不能取代全部法律條款。如果有任何疑問，建議您找稅務(wù)顧問進(jìn)行咨詢。

1.什么是增值稅

增值稅是在銷售產(chǎn)品時(shí)需要交納的一個(gè)稅種。增值稅是銷售價(jià)格的一部分，由買方支付。賣方收納的增值稅應(yīng)如數(shù)繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)。

2.德國增值稅稅率是多少

德國的增值稅標(biāo)準(zhǔn)稅率為 19%。例如：一個(gè)商家在德國國內(nèi)銷售一雙鞋 ，銷售價(jià)格為 40 歐元，那么其中包含了 6.38歐元的增值稅（33.62 歐元的 19%，也就是 33.62 + 6.38 = 40 歐元銷售價(jià)）。

3.什么樣的銷售方式應(yīng)該依法繳納德國的增值稅 

以下銷售模式應(yīng)該繳納增值稅：

1） 賣家從位于德國的倉庫向德國的買家/收貨人銷售商品；

2）賣家從位于歐盟其他國家的倉庫向德國的買家/收貨人銷售商品（在此需遵守德國增值稅法§3c條有關(guān)供貨價(jià)值納稅下限的規(guī)定）；

3）賣家從第三地（歐盟以外國家）向德國的買家/收貨人銷售商品，前提是賣方或其代理人負(fù)責(zé)對(duì)銷售商品清關(guān)報(bào)稅。

不在歐盟境內(nèi)的賣方如果在銷售商品過程中需要繳納德國的增值稅，必須要在德國依法進(jìn)行稅務(wù)登記。

4.在何處進(jìn)行稅務(wù)登記

地方稅務(wù)局（Finanzamt）負(fù)責(zé)征收增值稅，不在歐盟內(nèi)的賣方由德國指定地方稅務(wù)局集中管理。

5.是否還有其他與稅務(wù)相關(guān)的義務(wù) 

賣方必每個(gè)月或每季度向稅務(wù)局提前申報(bào)預(yù)期收納的增值稅并繳納相應(yīng)的增值稅。同時(shí)，賣方還需要每年申報(bào)年度增值稅（德國增值稅 UStG 第18款）。通過，提前申報(bào)預(yù)期收納增值稅以及年度申報(bào)增值稅原則上都需要使用政府規(guī)定的數(shù)據(jù)表向稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)。所有與稅務(wù)相關(guān)的單據(jù)都必須保存，在需要時(shí)必須向稅務(wù)局繳納。

提示：如果在德國不依法遵守或違反稅法規(guī)定，將被處以行政罰款或被刑事追究。

6.德國新修訂增值稅法案的要求 

2019年1月1日新修訂增值稅法案生效。實(shí)施最新稅務(wù)合規(guī)法案，德國稅務(wù)機(jī)關(guān)要求使用在線市場(chǎng)的賣家注冊(cè)新的稅務(wù)證書，以確認(rèn)賣家是否符合增值稅合規(guī)要求。它將適用于2019年3月1日起的非歐盟賣家和2019年10月1日起的歐盟賣家。在線市場(chǎng)必須為其平臺(tái)上任何已注冊(cè)德國增值稅的交易商收取并持有這些證書。如果不這樣做，將使市場(chǎng)對(duì)賣方的任何未付增值稅負(fù)責(zé)。

在線市場(chǎng)必須持有第三方賣家的詳細(xì)信息，包括他們的德國增值稅交易和稅務(wù)局證明，證明他們是符合最新的稅務(wù)事務(wù)行為。

7.收集背景信息有哪些 

該法案將要求在線市場(chǎng)核實(shí)賣家是否注冊(cè)了德國增值稅，并收集背景信息，包括：

1）賣家的全名和地址；

2）賣方的稅號(hào)；

3）證書生效時(shí)間；

4）發(fā)貨地和目的地；

5）銷售日期和數(shù)量。

8.德國新修訂增值稅法案實(shí)施后 

德國新修訂增值稅法案實(shí)施后：2019年3月1日起，賣家需要提供以下詳細(xì)信息上傳到在線電商平臺(tái)。

1.德VAT稅號(hào)；

2.德國稅務(wù)證書；

9.獲取稅務(wù)證書的申請(qǐng)材料

這只是獲取稅務(wù)證書的部分申請(qǐng)材料，

您的姓名（名和姓或商業(yè)名稱）；

您的地址；

電話號(hào)碼，傳真和郵箱；

您是否已經(jīng)在德國進(jìn)行稅務(wù)注冊(cè)的證明，如您已注冊(cè)請(qǐng)同時(shí)提供相關(guān)稅務(wù)局名稱；

德國增值稅注冊(cè)ID (Steuernummer)；

第三方稅務(wù)服務(wù)商名稱和地址（如適用）；

德國本地授權(quán)代理名稱和地址（只對(duì)非德國或非歐洲經(jīng)濟(jì)區(qū)協(xié)定成員國賣家要求）；

您已在經(jīng)營(yíng)或有意經(jīng)營(yíng)的網(wǎng)上商城清單，包括每個(gè)網(wǎng)上商城相關(guān)“識(shí)別信息”（例如賬戶交易名稱）；

地點(diǎn)，日期，簽名和公章（如果適用）。

稅務(wù)證明的申請(qǐng)表之前在被各大電商平臺(tái)紛紛要求上傳的【德國稅務(wù)證書副本】，怎么獲得？中提過。

10.稅務(wù)證明申請(qǐng)步驟 -賣方可以按照以下步驟遵守新要求

賣方必須已經(jīng)在德國注冊(cè)增值稅，要么是因?yàn)樵谀抢锍钟泄善保匆呀?jīng)超過了德國100,000歐元的遠(yuǎn)程銷售門檻。

完整的Ust TJ表格，其中包含賣家的詳細(xì)信息：業(yè)務(wù); Steuernummer增值稅號(hào)：任何稅務(wù)顧問詳情：指定授權(quán)代理人（非歐盟賣家）; 所有德國市場(chǎng)的市場(chǎng)賬戶和賣家ID號(hào)碼。

將申請(qǐng)表提交給賣方所在國家/地區(qū)的相應(yīng)德國稅務(wù)局。例如，柏林為中國賣家。

然后簽發(fā)稅務(wù)證書，但賣方必須符合稅務(wù)局的支票。例如，如果市場(chǎng)上有未申報(bào)銷售的歷史記錄？

提交稅務(wù)證書到相關(guān)的在線市場(chǎng)，通常在賣家的登錄管理部分。

注意：德國稅務(wù)證書僅有效期為六個(gè)月。賣家必須重新申請(qǐng)并在此之后上傳更新的德國稅務(wù)證書到在線市場(chǎng)。

11.新法案政策要求完成時(shí)間

2019年3月1日前必須完成德國新修改法案要求

必須在2019年3月1日之前在平臺(tái)上傳完德國VAT稅號(hào)和稅務(wù)證書，而且亞馬遜等平臺(tái)是無法提供延期，因?yàn)榉ò钢泻诵臈l款要求了所有在線市場(chǎng)需要從第三方銷售賣家處獲取具體數(shù)據(jù)，以避免承擔(dān)因第三方銷售賣家未繳納增值稅而帶來的連帶責(zé)任。

12.德國VAT稅號(hào)申請(qǐng)下來周期

德國VAT號(hào)（新賬號(hào)）：≈1月

德國VAT號(hào)（老賬號(hào)）：≥2個(gè)月

這樣看來還沒有注冊(cè)德國VAT稅號(hào)的賣家時(shí)間非常緊迫。

13.德國稅務(wù)證書申請(qǐng)周期 

稅務(wù)證書目前德國稅局還沒有明確的下發(fā)時(shí)間，但我們已在第一時(shí)間為客戶提交申請(qǐng)了，有信息會(huì)第一時(shí)間通知大家。(有VAT稅號(hào)后才能申請(qǐng)）