“談稅色變”是不少跨境電商賣家2018年的噩夢，據(jù)了解，在過去兩年中，英國稅務部門對在亞馬遜和eBay等主要電商平臺上銷售的商品進行清查，其中有4600家電商賣家因偷稅漏稅收到“小紅旗”警告。

2019年1月份，亞馬遜接連不斷出臺的新政讓賣家們亂了陣腳，尤其是現(xiàn)在已經(jīng)完成落地的歐洲VAT，賣家們直言任何稅務動作都將“要命”。

亞馬遜稅務政策再更新，賣家每一筆訂單都要增值稅發(fā)票？

近日，據(jù)多位亞馬遜歐洲站及美國站賣家向雨果網(wǎng)反映稱，收到了來自平臺關于Amazon Business發(fā)票政策郵件，自2019年1月8日起，亞馬遜要求所有賣家均需為Amazon Business買家所下的每個訂單提供有效的增值稅發(fā)票。

（亞馬遜賣家通知截圖）

郵件指出，賣家必須在發(fā)貨確認后的一個工作日內(nèi)通過電子方式發(fā)送PDF格式的發(fā)票或收據(jù)，如果賣家不需要對銷售的商品繳納增值稅,則仍需要為每個企業(yè)訂單提供收據(jù)。

亞馬遜對此解釋稱：“企業(yè)買家需要獲得發(fā)票和收據(jù)以進行稅務計算和財務核算。我們在不斷努力改善亞馬遜上的買家體驗，為此更新了發(fā)票政策，以便更好地滿足買家的需求。”

跨境電商賣家張峰告訴雨果網(wǎng)，此前他由于美亞站上個別賬號未能及時提交稅務信息，就曾遇到過銷售權限被臨時關閉的情況，而后經(jīng)過詳細填寫便很快得以恢復。“就目前來看，‘Amazon Business發(fā)票政策’只適用于歐洲站賣家，對其他站點賣家或許影響并不大，而該政策中提及賣家必須在發(fā)貨確認后的一個工作日內(nèi)通過電子方式發(fā)送PDF格式的發(fā)票或收據(jù)，對于體量較大的賣家來說并非那么容易。一方面，手動發(fā)送PDF十分繁瑣，另一方面，體量較大的賣家還容易出現(xiàn)漏發(fā)等現(xiàn)象。”

另據(jù)亞馬遜賣家Ada透露，他同時還收到了一份墨西哥稅務與法規(guī)注意事項通知。“如果賣家要將商品進口到墨西哥，需支付目的國關稅、稅費以及清關費用后，商品方可銷售給墨西哥賣家或儲存在墨西哥的亞馬遜運營中心。”

（亞馬遜賣家截圖）

事實上，除了亞馬遜以外，包括Wish、eBay電商平臺也曾就歐洲VAT繳納行為嚴加規(guī)范。在去年10月，eBay向賣家群體發(fā)出了要求填寫德國增值稅（VAT）號碼的通知，需在2019年1月1日前在eBay賬號中填寫VAT號碼及正確公司信息的賬號，否則將受到下架物品刊登、賬號限制、賬號凍結等限制。今年年初，Wish給商戶發(fā)布通知，稱德國將于2019年實施若干重要的稅收新規(guī)，這意味著Wish需要記錄商戶的德國VAT注冊狀態(tài)。

【小貼士】這場”VAT合規(guī)風暴“已迫在眼睫，小編這里為大家盤點了一些合規(guī)的VAT申報機構，希望能幫大家少走彎路，少花冤枉錢。

全球稅改緊逼，2019年出口電商賣家需注意這些國家稅務關鍵信息

從主流市場國家美國、英國、德國關于電商稅費的調整，到新興市場泰國、肯尼亞、印度等國家，“稅”也成為撥動出口企業(yè)的心弦。截至目前，全球已有多少個國家對“稅”上進行了調整，雨果網(wǎng)就此做了一番盤點：

智利：據(jù)路透社報道，2019年1月10日，智利財政部長Felipe Larrain表示，該國正考慮對跨國電商企業(yè)征收高達19%的新稅，該稅率幾乎是原先的兩倍。

美國：2018年6月，美國最高法院在一項重大裁決中表示，美國各州可以向線上零售商征收銷售稅。美國電商的稅收紅利期正式結束，電商將與線下零售業(yè)站在同一起跑線上。

泰國：2018年7月，泰國內(nèi)閣批準了對“稅收法”的修訂草案，對所有電商交易征收增值稅，當電商平臺銷售超過VAT繳納限額時，該平臺必須按照產(chǎn)品7%的價格向泰國稅務局繳納增值稅。

澳大利亞：據(jù)澳洲稅務局消息，2018年7月1日起，所有向澳洲消費者出售的商品總額在12個月內(nèi)達到7.5萬澳幣（約37.5萬人民幣）的海外企業(yè)或電商平臺，均需在澳稅務局GST系統(tǒng)中進行注冊，并每季度繳納商品總價10%的增值稅。

肯尼亞：據(jù)肯尼亞《商業(yè)日報》報導，肯尼亞財政部決定加征進口產(chǎn)品關稅，將制成品的進口申報費(IDF)從目前的2.5%調高至進口商品價值的3.5%。

印尼：印尼財政部長英卓華(Sri Mulyani Indrawati)于2018年9月5日簽署了新規(guī)定，將對1147種的進口消費品征收7.5%至10%的進口關稅，高于此前的2.5%至7.5%。

業(yè)內(nèi)人士指出，在目前全球稅改風暴下，2019年越來越多新興市場國家征稅措施也將逐步向歐美國家看齊，收緊稅改政策局面愈加凸顯。

全球稅改潮風暴下，中國賣家如何走穩(wěn)出海之路？

不可置否，目前全球電商仍舊處于高速增長的狀態(tài)，而對于變幻莫測的市場，全球稅改潮這股風暴下，出口電商賣家應該如何積極應對呢？

1、專注產(chǎn)品是關鍵，但也不可忽視全渠道布局

英國E2EURO財務咨詢公司創(chuàng)始人、知名稅務規(guī)劃師Michael老狼告訴雨果網(wǎng)，眼下出口電商賣家最關鍵策略仍在于產(chǎn)品，產(chǎn)品如果在線下超市零售店便可輕易購買到的話，毫無疑問將會受到巨大沖擊，這是因為線上產(chǎn)品價格包含平臺費用和稅金，未必會比實體店更低。

“2019年，產(chǎn)品差異化和精品路線會是賣家們的一大解決方向，除此之外，盡早開辟新的市場，挖掘新藍海以及自建站也是賣家們不可忽視的出路，當然這兩種方式對于跨境電商從業(yè)者都有著較高的要求，涉及到自行引流和推廣等方方面面，不同于亞馬遜等主流電商平臺燒錢打廣告，這對于中國賣家而言也是一大挑戰(zhàn)。”

深圳極智佳速運frank也有同樣的感觸，他表示，歐美市場近幾年已經(jīng)越來越成熟，競爭激烈的同時，增長空間并沒有太大的漲幅，而東南亞、中東、印度等新興市場則保持著高速的增長，相對而言賣家機會更大。

2、合規(guī)運營是正道，熟悉當?shù)胤煞ㄒ?guī)不可忽視

Frank同時提到，出口電商賣家在開拓新市場過程中首先要考慮的即是當?shù)氐姆煞ㄒ?guī)，尤其是稅務機制，這是企業(yè)海外市場運營成本以及合算收益率的一個重要組成部分。“而就目前來看，美國稅制就十分繁冗復雜，美國的稅務大體分為聯(lián)邦和州兩層，除了五十州之間的不同，各個地方也存在較大差異，與此同時，各個稅種所申報的政府機構也大有不同，這也給眾多躍躍欲試的出口電商賣家們一個下馬威。”他解釋說。

另據(jù)普華永道美國稅務合伙人方振錚介紹，凡是計劃向美國遠程銷售或到美國境內(nèi)進行投資的出口企業(yè)，需要重點關注以下幾個稅務問題：

（1）關聯(lián)性（nexus）的評估：企業(yè)需根據(jù)Wayfair判決中確立的經(jīng)濟實質標準重新評估是否可能在各州產(chǎn)生的新的銷售稅納稅義務。

（2）銷售稅應稅商品和服務：企業(yè)需判斷其銷售產(chǎn)品和服務的行為在特定的稅收管轄區(qū)域內(nèi)是否構成應稅行為。許多州開始針對軟件、信息服務、數(shù)據(jù)處理服務等無形資產(chǎn)的交易征稅。

（3）間接稅系統(tǒng)和搜索引擎：企業(yè)需評估通過自身電商交易系統(tǒng)獲取的信息是否足以確定銷售收入應當如何繳納、在何地繳納州稅和地方稅。

（4）免稅文件：企業(yè)如符合條件，并按各州要求取得轉銷和免稅證書，有機會享受銷售稅豁免。

（5）關稅：比如如何合理利用首次銷售價格規(guī)則、梳理生產(chǎn)工藝安排和生產(chǎn)地認定、重塑跨境供應鏈安排和關聯(lián)交易等等，以合理降低關稅的成本和影響。

最后，方振錚強調：“賣家們不論是在主流市場的國家亦或是新興市場的國家進行貿(mào)易過程中，都需提前做足必要稅務相關工作，包括了解當?shù)厥袌鍪欠駮a(chǎn)生所得稅、存貨稅（inventory tax）、使用稅(use tax)、關稅等納稅義務，評估其稅務風險和討論可行的補救措施。同時，企業(yè)在繼續(xù)拓展業(yè)務的過程中，還可以考慮適當?shù)恼瞎湥òㄎ锪鳌}儲、業(yè)務模式等）以及關聯(lián)公司之間的交易安排，探討在主要市場國設立業(yè)務實體的利弊，以管理產(chǎn)生跨國經(jīng)營的稅務風險和跨境雙重征稅的成本，有助于企業(yè)走的更長遠更穩(wěn)。”

（文/雨果網(wǎng) 陳林）