買家多，銷量大，說歐洲是個潛力無限的跨境電商市場，相信沒有人會反對。然而，提起歐洲的稅務(wù)問題，卻是一言難盡，甚至有賣家因此對這么大的一個市場望而卻步。歐洲稅務(wù)真的有讓人“聞風(fēng)喪膽”的力量？別自己嚇自己了。今天我們就把這件事說說清楚。

先介紹大家認(rèn)識一位同行，他叫Steve，也是一位亞馬遜賣家?，F(xiàn)在，我們就跟隨他的經(jīng)歷，一起了解一些歐洲稅務(wù)的基本概念。

Steve和歐洲稅務(wù)的故事：

Steve從印度(非歐洲國家/地區(qū))進(jìn)口耳機，并計劃將這些耳機銷往英國。貨物必須送至海關(guān)并且辦理相應(yīng)的手續(xù)，包括全額支付進(jìn)口增值稅。Steve收到特定文檔，表明進(jìn)口這些耳機所產(chǎn)生的進(jìn)口增值稅已在海關(guān)支付。如果稅務(wù)機關(guān)保留了這些文檔，則說明進(jìn)口增值稅已被抵扣。

現(xiàn)在，Steve想從印度進(jìn)口10個產(chǎn)品到英國。每個產(chǎn)品的價值為10英鎊。他需要支付20%的進(jìn)口增值稅，或20英鎊(10個產(chǎn)品×單件2英鎊增值稅=20英鎊增值稅)。他向稅務(wù)局支付這筆款項，然后可將產(chǎn)品進(jìn)口到英國。

隨后，Steve 就可以開始銷售了。他計劃每對耳機賣20英鎊。

Steve 知道他在英國的每單銷售都要收取增值稅。所以他把4英鎊(20 %的價格)的增值稅包含在顯示價格里，于是單件顯示售價變?yōu)?4英鎊。

英國的買家瑪麗亞看到并訂購了一對Steve賣的耳機。

Steve在把耳機發(fā)貨給瑪麗亞時，還附上了英國增值稅發(fā)票。

根據(jù) Steven 在財政期結(jié)束之前售出的商品數(shù)量，他可能遇到三種不同的情況。

情況一

如果Steve 在財政期結(jié)束前只賣出這一件產(chǎn)品，那么，當(dāng)他向稅務(wù)機關(guān)提交增值稅申報單時，他需要聲明他已支付的增值稅金額(海關(guān)的20英鎊)和他迄今為止在銷售額上收取的增值稅金額(按照每賣掉一個耳機收取4英鎊計算)。這樣一來，Steve可以向英國稅務(wù)機關(guān)要求退回16英鎊，也就是所支付的增值稅和收取的增值稅之間的差額。不過，要注意的是，此類追回可能需要批準(zhǔn)。

最后，稅務(wù)機關(guān)向Steve退回增值稅的差額。(這可能需要先通過驗證)

情況二

如果Steve在財政期結(jié)束前又售出了4件產(chǎn)品，那么他向稅務(wù)局提交增值稅申報表文件時，需要聲明他已支付的增值稅(在海關(guān)的20英鎊)，以及他收取的增值稅(4英鎊x 5單位=20)。

這樣一來，銷售增值稅完全抵消進(jìn)口增值稅，所以他沒有增值稅退稅。

情況三

如果Steve在財政期結(jié)束前又售出了5件產(chǎn)品，那么，他向稅務(wù)局提交增值稅申報表文件時，就需要聲明他已支付的增值稅(在海關(guān)的20英鎊)，以及他收取的增值稅(4英鎊x 6單位=24)。

收取的增值稅和支付的增值稅之間的差額為4英鎊。此金額必須支付給稅務(wù)機關(guān)。

看，這波操作是不是也挺簡單的?那么問題又來了，和Steve一樣的你，進(jìn)入歐洲市場時，到底要繳哪些稅呢?

如果你從非歐盟國家/地區(qū)進(jìn)口貨物到歐盟成員國，那么你可能需要繳納的是：關(guān)稅、進(jìn)口增值稅和消費稅。因為，從歐盟以外的國家/地區(qū)進(jìn)口貨物到歐盟，都需要繳納關(guān)稅和進(jìn)口增值稅。

如果你進(jìn)口的是酒精飲料、煙草類商品和能源商品的話，除關(guān)稅和進(jìn)口增值稅外，還需要繳納消費稅。

下面，我們就給大家把三種稅都講講清楚。

什么是關(guān)稅?

從歐盟以外的國家/地區(qū)進(jìn)口貨物到歐盟成員國需要繳納關(guān)稅，稅率的浮動范圍可能為0%到25%。適用稅率適用于向海關(guān)當(dāng)局申報的貨物的估價。該估價通常被稱為海關(guān)完稅價格，其中包括貨物進(jìn)入歐盟時的全部成本。關(guān)稅通常無法進(jìn)行退稅，代表一種硬成本。

注意：歐盟是一個單一關(guān)稅同盟，由各個歐盟成員國組成。

什么是增值稅?

VAT全稱是value added tax。這是一個在歐盟注冊過增值稅的貿(mào)易商將稅務(wù)添加到銷售價格上，并在之后通過申報將稅費轉(zhuǎn)移提交給國家稅務(wù)機關(guān)的稅種。

什么是進(jìn)口增值稅?

從歐盟以外的國家/地區(qū)進(jìn)口貨物到歐盟成員國還需要繳納進(jìn)口增值稅。進(jìn)口增值稅稅額的稅率與貨物在歐盟進(jìn)口國供應(yīng)的稅率相同。除關(guān)稅外，你還需支付進(jìn)口增值稅，其稅率根據(jù)商品的海關(guān)完稅價格和關(guān)稅來計算。

如果你在申報貨物的海關(guān)當(dāng)局所在的國家/地區(qū)注冊增值稅，則進(jìn)口增值稅通?？蛇M(jìn)行退稅。根據(jù)該國家/地區(qū)的標(biāo)準(zhǔn)增值稅退稅規(guī)則，進(jìn)行增值稅退稅時會發(fā)生這種情況。

按照歐盟的規(guī)定，如果貨物價值較低，從歐盟以外的國家/地區(qū)進(jìn)口貨物到歐盟成員國可豁免繳納進(jìn)口增值稅。如要符合該要求，貨物價值必須在10到22歐元之間，具體取決于貨物進(jìn)口到哪個歐盟成員國。

在英國，該規(guī)定被稱為低值貨物免稅或 LVCR。如你認(rèn)為自己符合 LVCR，我們建議你咨詢相應(yīng)的稅務(wù)機關(guān)或獨立稅務(wù)顧問，以進(jìn)行確認(rèn)。

什么是消費稅?

如要銷售酒精飲料、煙草類商品或能源商品，你必須為銷售這些商品繳納消費稅(此外還需要繳納關(guān)稅或進(jìn)口增值稅稅額)。如銷售這些類型的商品，我們建議你尋求相應(yīng)的稅務(wù)機關(guān)或獨立稅務(wù)顧問的建議。

Q&A

Q1：如果從英國遠(yuǎn)距離銷售到德國，在超過遠(yuǎn)距離銷售閾值前后應(yīng)當(dāng)分別如何報稅?

A：

● 在你的一年稅前銷售額超過德國遠(yuǎn)距離銷售閾值之前：你需要按照英國稅率在HMRC進(jìn)行稅務(wù)申報。

● 當(dāng)你的一年稅前銷售額超過德國遠(yuǎn)距離銷售閾值之后：你需要在德國稅局進(jìn)行稅務(wù)申報。此時，你應(yīng)當(dāng)在即將超過銷售閾值之前就注冊德國增值稅稅號。

●

在你的一年稅前銷售沒有超過德國遠(yuǎn)距離銷售閾值時，也可以自主選擇向德國稅局進(jìn)行稅務(wù)申報。你需要將你的選擇通知稅務(wù)機關(guān)，當(dāng)你通知之后，你將從此時開始從銷售目標(biāo)國進(jìn)行稅務(wù)申報。

● 請?zhí)崆跋蚰愕亩悇?wù)顧問咨詢這些規(guī)定針對你的個人情況應(yīng)當(dāng)如何運用。

Q2：中國賣家在西班牙和意大利一定要進(jìn)行增值稅補稅嗎?

A：

你需要在你存放了庫存或者一年未稅銷售超過了遠(yuǎn)距離銷售閾值的國家進(jìn)行增值稅稅號注冊并合規(guī)。如果你之前在這些國家已經(jīng)產(chǎn)生過增值稅歷史稅務(wù)(從你應(yīng)當(dāng)注冊增值稅的時期到你開始注冊增值稅的時期)，你會被要求補繳歷史稅費。逾期繳費原則上會產(chǎn)生利息。在大多數(shù)情況下，如果賣家自愿披露歷史稅費，稅務(wù)機關(guān)設(shè)置的罰款會顯著低于最初針對未繳稅費設(shè)置的罰款金額，有時，稅務(wù)機關(guān)可能會免除你的罰金。針對于你的自身情況，你可以咨詢你的稅務(wù)顧問。

Q3：各國增值稅稅率是多少?

A：

歐洲法律規(guī)定的增值稅最低標(biāo)準(zhǔn)稅率為15%，最低減征稅率為5%，但實際稅率會根據(jù)不同的歐洲國家/地區(qū)以及商品類型存在差異。此外，某些歐洲國家/地區(qū)在特定方面也保留了獨立的法規(guī)要求。

最可靠的針對目前特殊產(chǎn)品在歐洲增值稅稅率的信息來源是歐盟各國的稅局官網(wǎng)。

Q4：如何上傳增值稅稅號到后臺?

A：

請進(jìn)入你的賣家后臺，選擇右上角設(shè)置, 繼續(xù)選擇賬戶信息，你會在界面底部看到稅務(wù)信息部分，請點擊第二個模塊VAT/GST注冊編號。你即可進(jìn)入界面。

進(jìn)入界面之后請點擊左下角-添加增值稅稅號即可上傳