對于跨境賣家，VAT的重要性大家都再清楚不過了。新年伊始，這里還是要和大家再念叨下，畢竟這種事怎么強調(diào)都不為過。

什么是VAT?

Very annoying tax? 開玩笑。當(dāng)然是Value Added Tax增值稅的簡稱，它是在歐盟境內(nèi)廣泛存在的，針對商品或服務(wù)在流通環(huán)節(jié)增收的一種消費稅。

在英國，如果商家向英國及歐洲銷售貨物或者提供服務(wù)，或?qū)⒇浳飶木惩膺M(jìn)口到英國及歐洲境內(nèi)，就需要考慮增值稅(VAT)。

商家需要向英國稅務(wù)海關(guān)總署(HMRC)注冊增值稅號(VAT號)，按要求進(jìn)行季度申報，并且繳納稅金。

什么是VAT?

具體的計算是分成進(jìn)口和銷售兩部分的。

1.進(jìn)口部分：

進(jìn)口稅 = 進(jìn)口增值稅 + 進(jìn)口關(guān)稅

進(jìn)口增值稅 = (申報貨值 + 頭程運費 +關(guān)稅)X 20% (這是商家可以退回)

進(jìn)口關(guān)稅 = 申報貨值 X 產(chǎn)品稅率

2.銷售部分：

這里都用英國標(biāo)準(zhǔn)稅率(Standard Rate)為例哦~

銷售增值稅 = 定價 (稅前價格) X 20%

市場銷售價格(含稅)

= 定價(稅前價格) + 銷售增值稅

= 定價(稅前價格) +定價 (稅前價格) X 20%

= 定價(稅前價格) X 1.2

換句話說，

銷售增值稅

=市場銷售價格 / 1.2 X 20%

= 市場銷售價格 / 6 (上繳的VAT，實為市場售價的1/6)

舉個栗子

再次舉栗

某款鞋子發(fā)到英國，數(shù)量200雙，申報價值 20英鎊/雙。那么，這批鞋子的總的申報貨值為4000英鎊，頭程運費共500英鎊，鞋子稅率10%。在eBay的最終銷售價格(含稅)為100英鎊/雙。那么，商家當(dāng)季實際需要繳納多少VAT(增值稅)?

1)進(jìn)口VAT計算：

關(guān)稅=申報貨值 X商品稅率

=4000*10%

=400英鎊

進(jìn)口增值稅(IMPORT VAT)=(申報貨值 + 頭程運費 +關(guān)稅)X 20%

=(4000+500+400)X 20%

=980英鎊

2)銷售VAT計算：

假如這批鞋子在當(dāng)季線上銷售，最終銷售價格為100英鎊/雙，實際銷售可能會出現(xiàn)以下幾個情況：

A. 鞋子銷售數(shù)量為0。即銷售額為0，銷售增值稅為0，賣家可向英國稅務(wù)海關(guān)總署申請退稅(進(jìn)口增值稅)980英鎊。

B. 鞋子200雙全部售出。即銷售額為20，000英鎊，銷售增值稅為 20，000/6=3333.3英鎊，應(yīng)繳VAT(增值稅)為3333.3-980=2353.3英鎊

C. 鞋子只售出了一部分，比如一半，即100雙，那么銷售額為10,000英鎊，銷售增值稅為10000/6=1666.6英鎊，應(yīng)繳VAT(增值稅)為1666.6-980=686.6英鎊。

D. 如果鞋子只售出50雙，此時的銷售增值稅為50*100/6=833.3，此時，銷售增值稅低于進(jìn)口增值稅980英鎊，此時應(yīng)繳VAT(增值稅)為833.3-980=-146.7英鎊。也就是說，此時，抵扣VAT后，英國稅務(wù)海關(guān)總署會向你退回146.7英鎊。

【小貼士】如果您在VAT注冊、申報及稅務(wù)方面有什么不懂的地方，點擊這里，稅務(wù)專員能給您提供專業(yè)的咨詢服務(wù)！

此外， 英國又有新法案出臺了！

英國政府宣布將從2018年4月1號起開始實施倉儲服務(wù)商盡職調(diào)查方案(Fulfilment House Due Diligence Scheme)。

該法案適用于為歐盟以外的企業(yè)從歐盟以外進(jìn)口貨物并在英國提供存儲服務(wù)的英國服務(wù)提供商(也就是說，向海外賣家提供倉儲服務(wù)的海外倉，都適用于這個法案哦)該法案要求符合條件的倉儲服務(wù)商向英國稅務(wù)海關(guān)總署登記注冊，對其海外客戶進(jìn)行嚴(yán)格的盡職調(diào)查(例如，客戶是否有有效的英國增值稅(VAT)號); 如果發(fā)現(xiàn)可能不合規(guī)的海外客戶，則必須和這些客戶停止合作，并且將相關(guān)信息告知英國稅務(wù)海關(guān)總署。

● 在2018/4/1之前已開展上述業(yè)務(wù)的服務(wù)商必須在 2018/6/30之前向英國稅務(wù)海關(guān)總署注冊。

● 在2018/4/1當(dāng)天或之后開展上述業(yè)務(wù)的服務(wù)商必須在2018/9/30之前向英國稅務(wù)海關(guān)總署登記注冊。

賣家需要注意了! 在該法規(guī)執(zhí)行后， 不合規(guī)的倉儲服務(wù)商將無法再供海外倉服務(wù)了。 幾點非常成熟的小建議給賣家：

小建議

● 尋找合規(guī)的已登記注冊的倉儲服務(wù)提供商 (英國稅務(wù)海關(guān)總署會公布登記名單)。

● 向倉儲服務(wù)商提供所需信息，例如：合規(guī)的英國增值稅(VAT)號碼，以及貨物信息等。

● 確保按照相關(guān)法規(guī)及時申報和繳納增值稅(VAT)。

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