每天5分鐘看所長阿米解讀中外跨境電商重大事件

第102篇：亞馬遜F賣家接到加州稅局發來質詢函咋辦?

所長最近特別關注的一個問題是歐美對電商增稅的問題。

正如昨天所長在和易倉科技、紫鳥科技合作的之「跨境@米show」線上直播中敲打若干大賣家時都提及的一個問題，英國的vat問題，中國賣家是跑不掉的，尤其是被盯上的老賬號。

插花：

我們昨天的直播最高峰觀看人次超過12萬人，感謝各位老鐵們的支持!「所長比心且雙擊666」。

當天所長采訪敲打的這十多個嘉賓的長達8小時的精彩視頻將在近期剪輯后發布，大家可以靜心觀看。

用昨天直播采訪的其中一位某網紅話「所長對此表示保留意見」：如果本身賬號歷史問題特別嚴重，能盡量規避掉法人、庫存和資金因vat賬號引致的問題，可能比較合適的辦法就是「裸奔到死」。

但是這是異常極端且消極的辦法之一，最好的方法還是要重視在海外本土的稅務規劃，這才是治根又治本的辦法。

除了英國，還有另外一個重磅炸彈：美國電商賣家銷售稅及所得稅追繳問題。

雖然我已經先后在不同的文章和視頻中提及過：點擊下面復習

第92篇美國電商稅改巨變?23個州向賣家增收銷售稅?

第93篇美國24個州特赦賣家銷售稅卻隱藏大殺招?賣家即將大逃殺?

但是包括我們中國的美國賬號賣家和老外美國賬號賣家，再一次在這樣有可能直接一夜打回解放前的問題上要么選擇不重視要么選擇觀望不前。

直到一天，他們收到美國加州稅局California Department of Tax and Fee Administration (CDTFA)發來的質詢函。

所長從Taxjar上看到了一封亞馬遜美國老外賣家提供的質詢函copy特地分享給大家。

質詢函只有四段話，我把最核心的第一段翻譯一下：

“We received information that indicates your business may use fulfillment by Amazon services for sales you make over the Internet. As such, if you have inventory that is stored in fulfillment warehouses in California for delivery to consumers in this state, you are required to register with the California Department of Tax and Fee Administration (CDTFA), file sales and use tax returns, and pay tax on sales to consumers in California (Revenue and Taxation Code 6203).”

「我們收到相關的信息顯示你所從事的線上銷售業務可能使用了亞馬遜所提供的FBA服務。如果你在亞馬遜加州的倉庫有存放相應即將運送給本州消費者的銷售商品。如果是這樣的情況，我們要求你必須在加州稅局 California Department of Tax and Fee Administration (CDTFA)進行相應的稅務注冊登記，整理好你的相應銷售數據、報稅表格并根據California (Revenue and Taxation Code 6203)加州收入與稅務代碼條款6203的規定繳納相應的銷售稅金」

從不同的美國稅務服務商各自的信息中，他們普遍認為，很長時間內，加州、華盛頓州及得克薩斯州是美國那么多州中在追殺非本州亞馬遜FBA賣家銷售稅注冊繳稅問題上，無論從行動還是輿論方面最兇狠的三個代表。

而老美賣家所提供的這封信函，信上顯示，發出日期是2017年9月27日，這是正值美國MTC(跨州銷售稅委員會)聯合24個州推行的從9月17號到10月17號為期一個月的「銷售稅赦免月」。從日期你就曉得加州的稅局在這個事情上的主動性。

為什么那么狠?看下面一組數據：

數據顯示：2016年亞馬遜銷售收入總額以達136億美金，其中在北美地區「包括美國、加拿大和墨西哥」收入總額為79.8億美金，國際站「包括歐洲、日亞、亞馬遜中國等」收入為44億美金，亞馬遜云收入則為12.2億美金。

其中79.8億美金的北美地區銷售主要由三部分組成：

17.0%總額為13.9億美金的媒體產品

81.3%總額為64.9億美金的電子設備和常規商品

1.7%總額為1.3億美金的其他類別產品

而不久亞馬遜發布第三季度財報顯示：亞馬遜北美部門(美國、加拿大)第三季度凈銷售額為254.46億美元，比去年同期的188.74億美元增長35%。

那么大一塊合法合規的肥肉不吃，美國州稅局可不傻也不會擔心造成的社會問題。

所以美國各州在完成統一協調動作后，對亞馬遜FBA賣家的稅務身份核定、追繳銷售稅、個人/企業所得稅的動作變得如此迫切，就不難理解了。

從加州稅局所提供的警告信我們可以清晰地看到一個其判讀賣家是否被認定關聯和應注冊登記成為加州納稅人，并補繳相關的稅務，核心詞：“Fulfillment

by Amazon”，即使用亞馬遜物流配送服務。

雖然目前沒有任何人或者機構能說明，包括加州在內的美國各州稅務部門手上到底掌握了亞馬遜FBA賣家們到底多少數據。

但是從英國審計署配合英國海關總署做的「Investigation into overseas sellers failing to charge VAT on online sales 有關在線海外賣家無法增收VAT稅白皮書」「見下文圖」顯示，英國稅局與海關、邊境控制、審計等部門聯合溝通并迅速完成目標賣家綜合進口物流銷售結算數據流的布控和掌控。

英國稅局與各部門的協調布控

英國審計署對銷售流程的分析

英國稅局行動的協調流程

美國稅局有可能跟他們的英國老哥們相互學習做好功課。

同時，從信件是直接發到給賣家實際使用的聯絡郵箱這一點看，有可能亞馬遜本身就已經參與到這件事。且提供了一些賣家的個人信息給到加州稅局。

按老外賣家的意見，這封郵件證實了美國加州集中火力敲打線上賣家因「使用亞馬遜FBA服務」被認定「nexus」銷售關聯后無法再逃避的加州稅務問題。

尤其是亞馬遜美國賬號的FBA賣家們，如果有實際上有物流庫存在加州，那么為了保證以后不因稅務問題影響亞馬遜賬號、銀行資金、美國公司甚至法人在美國的正常商務運作，根據加州稅局的要求盡快注冊成為合法納稅人，是被一個不得不做的動作。

從郵件中可以看到加州的稅局同時也給這些賣家提供了一個注冊的機會，它目前僅僅要求賣家答復關于是否被判定為「nexus關聯」的資料問題，而如果賣家自己判斷沒有所謂的「nexus關聯」，那么則不需要跟進這個問題。

從這個角度看，亞馬遜的FBA賣家們也是有自愿自主選擇權，但是一旦你收到這樣的信件，所長建議你還是認真分析對待這問題。

那么這封加州稅局發來的郵件還意味著什么其他信息?

目前已不斷有賣家收到加州稅局發來的質詢函后

所長建議，收到信件的亞馬遜FBA賣家必須認識到一點：你們的相關數據已經在被收集整理并形成檔案。

這意味著即使你可能過去或自己或委托第三方或通過亞馬遜后臺進行銷售稅的繳納，一旦收到質詢函，意味著你的稅務申報可能出現了問題。

最新透漏的信息顯示加州稅局將嚴格按加州銷售稅法規處理亞馬遜FBA賣家問題。

消息人士稱，他們試圖跟加州稅局進行相關問題的談判，但被通告這個問題沒有任何回旋空間。

賣家在「追訴期內」加州發生的過往未繳納的銷售稅、罰金和利息都將會一一被追繳。

如果你已經在而連加州在內的24個州從9月17日到10月17日開放給賣家的「赦免期」內完成了上面所提及的一系列工作，其實是可以免除一部分的罰金和利息。

如今已經是11月，很明顯我們很多剛剛看到這篇文章的賣家們錯過了減少損失的時間窗口。

我們不止錯過了時間窗口，我們還接到了加州稅局的質詢函，那我們該做點什么?

按照TAXJAR美國稅務專家的意見，一旦你收到這個質詢函，賣家首先得重視，其次，這不是一個可以自己DIY就能完成的工作。

賣家應該盡早向本地的專業稅務公司咨詢尋求幫助，加州稅局可不是個健忘的機構。

再者，如果你接到其他州發來的「關聯問卷nexus questionnaires」郵件時，這顯示你已經被亮起了一張半的黃牌，賣家需要很謹慎地填寫這份問卷，任何不當的信息都有可能導致你支付更多的費用、罰款和利息。

所長將持續關注美國的這個針對亞馬遜FBA賣家的銷售稅務問題，米粉基友們務必隨時關注所長更新。

本文核心數據參考自taxJAR,僅作為英文翻譯學術使用，不代表本公眾號或本人任何立場。

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