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2016-12-21 10:34
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2016跨境市場上紅紅火火的日子即將進(jìn)入尾聲，賣家也一定在總結(jié)這一年在跨境路上所學(xué)到的點(diǎn)點(diǎn)滴滴，記錄所經(jīng)歷的一幕幕，同時(shí)，也為2017做著更加宏偉的計(jì)劃和運(yùn)營方案，而了解市場變化更是重中之重。
誰有義務(wù)申報(bào)德國VAT：A/B/C
歐盟增值稅法規(guī)定，商家應(yīng)在商品賣給終端消費(fèi)者的發(fā)貨地繳納當(dāng)?shù)氐脑鲋刀悾簿褪钦f在哪里繳納增值稅，第一要看的是貨品的倉儲(chǔ)地。國內(nèi)的電商入住Amazon基本上有FBM和FBA兩種方式。FBM，即從國內(nèi)直接發(fā)貨，這種銷售方式是不需要企業(yè)申報(bào)歐盟增值稅的，稅款由消費(fèi)者承擔(dān)。FBA是大部分電商采用的方式，如果貨品的倉儲(chǔ)地在德國境內(nèi)，那么商家就有義務(wù)在德國的稅務(wù)局申報(bào)繳納增值稅。
倉儲(chǔ)地確定后，我們來看銷售地，當(dāng)然大部分貨品的銷售地和倉儲(chǔ)地是同一個(gè)歐盟國家，如果不是，我們就要分國家來處理，各國對遠(yuǎn)程銷售的門檻不同，德國法國的門檻為10萬歐元。這10萬歐元的意思是，如果一個(gè)賬號一年從德國以外的歐盟國家銷售到德國的貨物價(jià)值超過10萬歐元，就不能在倉儲(chǔ)國納稅，而要在銷售國即德國納稅。把握好倉儲(chǔ)地和銷售地的概念基本就能搞清楚是否要在德國申報(bào)繳納增值稅了。
申請VAT稅號以及申報(bào)的流程
申請德國稅號要注意盡量避免一種情況，“舊瓶裝新酒”。很多商家用一直沿用的Amazon賬號申請了稅號，老老實(shí)實(shí)的填寫交易記錄，殊不知以前欠下來的稅款全活起來了，稅務(wù)局按照稅號清肅歷史問題。如果賬號使用時(shí)間不長還好，補(bǔ)繳之前的稅額；但如果以前累積的銷售額巨大，商家要依法補(bǔ)納稅額的，這種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的情況是賣家們要注意的。
德國申報(bào)增值稅的規(guī)定與英國不同，是月申報(bào)+年度調(diào)整的方式，共計(jì)13次申報(bào)。每月需要把報(bào)稅單交給稅務(wù)局并按時(shí)交稅。簡單的說，應(yīng)繳稅額是銷售收入的增值稅扣除入關(guān)時(shí)已繳納的增值稅。所以，入關(guān)時(shí)的納稅憑證一定要從物流公司那里取得，不然這部分入關(guān)時(shí)的稅額是不能抵扣的。
下面，為了給大家一個(gè)更直觀的概念，我們?yōu)榇蠹覝?zhǔn)備了德國報(bào)稅的例子：
補(bǔ)充：目前有些賣家對增值稅概念還不十分明確，總是覺得上稅之后就沒有利潤了。賣家所謂的利潤是德國消費(fèi)者繳納的19%稅金，但事實(shí)上這個(gè)稅金是消費(fèi)者支付，且理應(yīng)交給德國稅務(wù)局的。因此，在企業(yè)正常納稅的情況下，若想保證利潤，必然需要賣家提高銷售價(jià)格。
另外，申請德國稅號的時(shí)間完全取決于德國稅務(wù)局辦事的速度和效率，我們只能建議大家早申請，早遞交，早踏實(shí)。避免由于沒有合法的德國稅號無法正常清關(guān)所造成的損失。
歐盟VAT新政告訴我們什么？
歐盟委員會(huì)近期提出了歐盟VAT的新提案（國內(nèi)媒體報(bào)道是新方案）其實(shí)這些概念早就有了。首先是“The Mini one stop shop - MOSS”的概念，顧名思義，就是申請一個(gè)歐盟國家的增值稅號可以在歐盟任何一個(gè)國家使用。這是對廣大商家的重大利好消息，但是基于歐洲人的辦事效率，從提案到實(shí)行還是需要一些時(shí)間的，我們能做的，就是實(shí)時(shí)關(guān)注新的動(dòng)向，及時(shí)向大家發(fā)布新的消息和動(dòng)態(tài)。
再者，各國設(shè)置實(shí)物商品的遠(yuǎn)程銷售的納稅門檻會(huì)在2021年統(tǒng)一為10萬歐元。這一項(xiàng)新政對商家的影響有限，因?yàn)楝F(xiàn)在歐盟主要經(jīng)濟(jì)體基本都是這個(gè)數(shù)額了。最后一個(gè)重要提議是，進(jìn)入歐盟的免稅包裹的門檻22歐元將會(huì)被取消，這意味著，進(jìn)入歐盟的貨品無論價(jià)值高低，終端消費(fèi)者都要去海關(guān)補(bǔ)交增值稅，此舉的目的是為了消除歐盟以外的銷售相對于歐盟本土賣家的不合理的價(jià)格優(yōu)勢。這項(xiàng)提議對FBM是致命的打擊，可是實(shí)行日期沒定，而且實(shí)行起來難度過大，我們還是靜觀事態(tài)發(fā)展吧。
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