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跨境電商業務的開展以國際貿易為基礎，以國際擴張為目的。眾所周知，無論在任何一個地區進行業務擴張，所有增值稅（VAT）是必不可少的重要因素之一。雨果網了解到，歐洲的增值稅規則源于壓倒一切的立法，然而每個歐盟成員國都必須把規則納入本國法律，這樣他們就有一定的自主權。

以下是雨果網整理channeladvisor關于跨境電商們常犯的10大增值稅錯誤的介紹。

弄清客戶是否為企業是關鍵前提

首先要明確自己的銷售模式是B2B還是B2C，所謂“B2B”，指的是面向企業客戶的銷售，而“B2C”銷售模式則是面向個人或者把產品或服務用于私人用途的銷售。想要區別這兩種模式，可以參考客戶是否有增值稅號（企業通常有一個增值稅號，并不是每個國家都這樣）。

如果在歐盟境內進行跨境B2B交易，提供商品或服務，則無需承擔供貨增值稅，相反，是由客戶來承擔，如果提供的是商品，則承擔購置稅，如果提供的是服務，則承擔逆向征收增值稅。例外情況除外。

而如果以B2C的模式供貨，那么將在發貨國繳納增值稅。需要注意的是，有必要監控遠程銷售門檻，如果超出門檻范圍，則需要登記并開始承擔收獲國的增值稅。

增值稅也包含郵費、包裝費

很多電子商務零售商很常見的一個問題是：在計算增值稅金額的時候并沒有吧郵費和包裝費一起算進去。這樣一來，增值稅就少算了，會導致多筆銷售之后，為申報的增值稅迅速增加。

對此，雨果網建議廣大零售商應該審核好對客戶收取的每筆費用，確保運用正確的增值稅率，查看不屬于增值稅的任何金額，因為這些金額都有少申報增值稅的風險。

海外倉的部署與增值稅相關

如果在國外，比如歐盟某國，設立海外倉，那么在設立的那一刻起，就有必要在該國登記增值稅，因為一來一旦庫存離開倉庫，貨物就直接在該國供應；二來在歐盟，沒有成立的企業沒有登記門檻。因此，無論是B2B模式供貨還是B2C模式供貨，在進行首次交易之前，就進行增值稅登記。

在做庫存管理的時候，也需要多方的權衡。只使用一個倉庫會有稅收優勢，因其避免了在多個國家登記增值稅的必要。但是，如若因擴張業務需要，部署多個海外倉，那么權衡最低合規義務和商務決策對比額外增值稅合規負擔更有價值。

在線價格說明的不僅僅是“價格”

你如何在結算期間向客戶展示價格？這是一個需要考慮的大問題，主要有兩大原因。

首先，客戶想要知道最終成本。這意味著網站上顯示的價格應包含所有成本和其它收費。但是，如果你從另一個國家進口貨物，沒有正確管理進口流程，那么客戶最終可能需要負責繳納增值稅和關稅。因此，客戶可能會收到一個意想不到的大賬單，對他們而言是不好的購物體驗。

其次，當商品出售給個人消費者時，展示的價格必須包含增值稅。如果客戶遍布歐盟，所提供的服務需要符合不同的增值稅費率。因此，需要確保系統的定時維護和更新，隨時了解歐盟的增值稅費率及其變化，否則利潤可能會因為超出預期的稅而受到影響。

客戶歸屬地不同增大了納稅難度

雨果網了解到，截至2015年1月1日，在歐盟通過B2C模式提供電信、廣播及電子供應服務的供應地規則發生了變化。即：提供這些服務不是在供應商所在國繳納增值稅，而是在客戶所在國繳納增值稅。

這一根本性變化大大增加了企業的合規負擔。原先只需考慮英國企業對所有提供的服務收取20%的增值稅，但是現在必須考慮歐盟其它27個國家的稅率。供應商也要負責確定并證明客戶的所屬地。必須提供兩條不矛盾的證據，這些證據同時要求保留10年。

這類供貨沒有門檻，換句話說，從企業為其它歐盟成員國顧客供貨的那一刻起，就需要承擔該國的增值稅。

繳納增值稅的方法不止一種

根據2015年的變動繳納增值稅，零售商繳納增值稅的方法不止一種。可以選擇在繳納增值稅的國家登記增值稅，也可以選擇還是在母國使用Mini One-Stop-Shop（MOSS）。

舉個例子，MOSS是一個簡化這些供應物資的增值稅提交和退回申報的機制。例如，英國企業會通過HMRC注冊MOSS，然后通過MOSS退稅來申報在歐盟的所有銷售。這些交易的增值稅也將繳納給HMRC，HMRC隨后將其分發到適當的稅務機關。

此外，這些新規則同時適用與歐盟和非歐盟提供商。因此，美國、澳大利亞、加拿大等國的企業也必須熟悉這些規則，并制定相應的計劃來管理增值稅變化。

錯誤使用增值稅費率

如果向歐盟以及歐盟以外的國家進行B2B和B2C交易，最為重要的就是確保你收取正確的增值稅金額。

如何確保收取正確的增值稅金額？首先應該確認交易位置（也就是繳納增值稅的地方），以及適用的增值稅率。歐盟有超過75種增值稅率，因此有些地方免不了會出錯。

如不慎運用不正確的增值稅費率則要面臨風險——收到稅務機構的罰款和利息費用，并且如果需要從銷售收入中扣除額外的增值稅，降低營業額。

收集保留證據必不可少

對于B2B供應模式，把商品出口到歐盟以外，或把它們發往其它歐盟成員國，如果滿足某種條件，就不必收取增值稅。反之，如果是發貨，客戶就將以購置稅的形式，在自己地方增值稅退稅中負責繳納增值稅。

對于出口來說，不收取任何歐盟增值稅，但是客戶可能會承擔地方稅。要想在歐盟享受這一增值稅減免，第一步就是獲取客戶的增值稅號并在你的增值稅發票上顯示增值稅號。這個號必須來自不同歐盟成員國，也必須有效。

此外，在一些國家，有必要證明在發貨時進行了驗證。隨后，你必須確保貨物離開該國，并獲取有效的商業證明。一些國家甚至對獲取這一證明有時間限制。例如，英國的時間限制是供貨起的三個月內。可用來證明貨物已離開英國的證據包括：客戶訂單/公司之間的通信/銷售發票/商業運輸單據/保險或運輸費用明細/簽收單顯示貨物已抵達國外。

但上訴并非詳盡名單，不同國家可能有不同的要求。對于出口來說，上述相同的發貨規則一般情況下都適用。但是，官方或商業證據及補充證據是必不可少的，這些證據包括了：官方證據是指國家海關當局所提供的證據，例如英國所使用的

Goods Departed Messages（GDM）通知/商業證據是指描述貨物運輸的證據。包括有效的空運和海運提單、裝船許可證或PIM/PIEX國際托運單/補充證據是指來自你自己的會計系統的證據，例如客戶訂單、銷售合同或裝船通知。

保留證據6年是商家從供貨的那一刻起必須熟記的原則，否則就有可能無法享受增值稅減免，并且該國稅務機構可能要求商家以現行稅率支付增值稅。

把控好負責運輸方

進口清關人是一個把貨物進口到一個國家的法律實體。這是一個重要的決定因素，因為該實體必須在貨物抵達時支付任何關稅和進口增值稅。進口關稅和進口增值稅并不適用于服務。

應繳納的進口關稅額度取決于貨物價值以及適用于他們的商品編碼。這個編碼將幫助確定稅率，其中包括可能享受的任何優惠或暫停繳稅。一定要正確分類商品，因為企業不能收回進口關稅——這是一個直接成本。

因此，雨果網建議，聰明的做法就是盡量減少成本，進口增值稅取決于進口國規定的貨物的增值稅義務。例如，如果一個進口到英國的商品通常按照20%的標準英國增值稅來繳納，這也是用來計算進口增值稅的增值稅費率。

自己擔任進口清關人 消除客戶困惑

自己擔任進口清關人能有效防止你的客戶收到意想不到的額外費用，這是因為進口增值稅通常只能被記錄為進口清關人的人收回。

舉個例子，如果客戶確實是英國的進口清關人，那么客戶將面臨無法收回的進口增值稅和關稅成本。這些費用必須在收到貨物之前繳納，可能會成為除了已支付的費用以外，一筆多余的成本。

而自己擔任進口清關人則能夠避免上訴問題，可以收回所繳納的進口增值稅，但也必須在貨物交付給客戶時繳納地方增值稅。如此，客戶除了貨款和郵費/包裝費（如果適用）以外，不會產生額外的成本。

值得注意的是，部分國家提供低值進口減免。在英國，如果貨物價值低于15英鎊，那么商業裝運無需支付任何增值稅或關稅。（整理/雨果網 陳斌煌）