隨著全球電子商務格局的發展以及購物習慣的變化，越來越多各種規模的零售商發現，國際擴張是一個激動人心并現實的可能性。但是，擴張到新的地區時，請注意一定要繳納所有增值稅（VAT）——這一點越來越重要。

歐洲的增值稅規則源自一條壓倒一切的立法。然而，每個歐盟成員國都必須把這些規則納入本國法律。這樣，他們就有一定的余地來做一些小的改動。由于其靈活性，你不能假設歐盟所有國家的增值稅規則和稅款都是完全相同的。相反，一定要了解各種可能性并繳納任何增值稅。

為了幫助你成功應對這些挑戰，我們與國際增值稅咨詢與合規公司Accordance VAT合作，總結了你可能會犯的10大增值稅錯誤。

1. 你不知道你的客戶是否是企業

一定要知道你的銷售模式是B2B還是B2C。這一點至關重要，因為在你知道你供應的是商品還是服務、銷售模式是B2B還是B2C之前，無法確定增值稅的征收方式。

對于增值稅來說，“B2B供應模式”是面向企業客戶的銷售。“B2C供應模式”是面向個人或者把產品或服務用于私人用途的企業的銷售。通常，要想區別這兩種供應模式，你可以參考客戶是否有增值稅號（企業通常有一個增值稅號，盡管并不是每個國家都如此）。

當英國提供商為一家英國客戶提供服務時，或者貨物沒有離開英國，必須以適用的稅率按時繳納增值稅。但是，如果服務提供給英國以外的客戶，或者貨物遷移或交付到另一個國家，增值稅的計算規則就變得越來越復雜了。通常來說，如果你在歐盟內部進行跨境B2B交易，提供商品或服務，那么你就不需要在供貨時承擔任何增值稅。

相反，客戶將會承擔，如果提供的是商品，就承擔購置稅，如果提供的是服務，則承擔逆向征收增值稅。對于增值稅，這條通用原則也有一些例外情況，因此在考慮增值稅時應牢記這一點。例如：把你自己的庫存遷移到其它國家，或者所提供的服務要求在提供服務的地方繳納增值稅。

如果以B2C模式供貨，將在發貨國繳納增值稅。但是，你將需要監控遠程銷售門檻。如果超出這些門檻，你將需要登記并開始承擔收貨國的增值稅。B2C模式的服務更加復雜——詳見第五條。

2. 計算增值稅時，并不包含郵費和包裝費

一些電子商務零售商將對供貨以及包裝和/或郵寄收取單獨的費用。這是在計算一筆交易的增值稅時需要考慮的后期成本。許多企業可能會犯錯誤——在計算增值稅金額時省略掉了郵資和包裝費。相反，他們只看到了消費者支付的商品價格。這樣，增值稅就少算了——多筆銷售之后，未申報的增值稅就會迅速增加。

零售商應審核對客戶收取的每筆費用，確保運用正確的增值稅率。查看不屬于增值稅的任何金額，因為這些金額都有少申報增值稅的風險。

3. 你沒有意識到，存儲庫存的地方非常重要

如果你把庫存放在位于（除了你已開展業務的歐盟成員國以外的）歐盟某地的倉庫中，那么，你從存儲這些庫存的那一刻開始就有責任在該國登記增值稅。

這項責任背后的理由是：一旦庫存離開倉庫，就將在該國供貨（無論是B2B模式供貨，還是B2C模式供貨，一般都是這樣）。之所以出現這種義務，是因為在歐盟，沒有成立的企業通常并沒有登記門檻。因此，聰明的做法是：在進行首次交易之前，就登記增值稅，因為第一次交易就會觸發繳納增值稅的義務。

當你做庫存管理的決策時，你必須考慮到這個規則及其影響。只使用一個倉庫有明顯的稅收優勢，因為這避免了在多個國家登記增值稅的必要。但是要權衡最低合規義務與商務決策，及其對整體業務的影響之間的利弊。例如，你可能需要多個倉庫來加快配送時間（從而創造更多收入）。對于你的業務來說，這可能比額外增值稅合規負擔更有價值。

4. 你的在線價格沒有說明一切

你如何在結算期間向客戶展示價格？這是一個需要考慮的大問題，主要有兩大原因。

5. 你不能確定你的客戶在哪里

截至2015年1月1日，在歐盟通過B2C模式提供電信、廣播以及電子供應服務的供應地規則發生了變化。也就是說，提供這種服務不是在供應商所在國繳納增值稅，而是在客戶所在國繳納增值稅。

這一根本性變化大大增加了企業的合規負擔。原先只需考慮英國企業對所有提供的服務收取20%的增值稅，但是現在，必須考慮歐盟其它27個國家的稅率。供應商也要負責確定并證明客戶的所屬地。你必須提供兩條不矛盾的證據，而這些證據必須保留10年。這類供貨沒有門檻。換句話說，從企業為其它歐盟成員國顧客供貨的那一刻起，就需要承擔該國的增值稅。

6. 不知道繳納增值稅的方法不止一種

一旦需要根據2015年的變動繳納增值稅，零售商就需要決定如何計算。你必須選擇是在繳納增值稅的國家登記增值稅，還是在你的母國使用Mini One-Stop-Shop（MOSS）。

作為參考，MOSS是一個簡化這些供應物資的增值稅提交和退回申報的機制。例如，英國企業會通過HMRC注冊MOSS，然后通過這個MOSS退稅來申報在歐盟的所有銷售。這些交易的增值稅也將繳納給HMRC，HMRC隨后將其分發到適當的稅務機關。

最后，這些新規則同時適用與歐盟和非歐盟提供商。因此，美國、澳大利亞、加拿大等國的企業也必須熟悉這些規則，并制定相應的計劃來管理增值稅變化。

7. 使用了錯誤的增值稅費率

如果你向歐盟以及歐盟以外的國家進行B2B和B2C交易，那么當務之急就是確保你收取正確的增值稅金額。要做到這一點，確認交易位置（也就是繳納增值稅的地方），以及適用的增值稅率。歐盟有超過75種增值稅率，因此有些地方免不了會出錯。運用不正確的增值稅費率會讓你面臨風險——收到稅務機構的罰款和利息費用，并且如果需要從你的銷售收入中扣除額外的增值稅，就會降低營業額。

8. 沒有收集并保留證據

對于B2B供應模式，當你把商品出口到歐盟以外，或把它們發往到其它歐盟成員國，如果滿足某種條件，就不必收取增值費。反之，如果是發貨，客戶就將以購置稅的形式，在自己地方增值稅退稅中負責繳納增值稅。對于出口來說，不收取任何歐盟增值稅，但是客戶可能會承擔地方稅。

要想在歐盟享受這一增值稅減免，第一步就是獲取客戶的增值稅號并在你的增值稅發票上顯示增值稅號。這個號必須來自不同歐盟成員國，也必須有效。此外，在一些國家，有必要證明在發貨時進行了驗證。隨后，你必須確保貨物離開該國，并獲取有效的商業證明。一些國家甚至對獲取這一證明有時間限制。例如，英國的時間限制是供貨起的三個月內。

你可用來證明貨物已離開英國的證據包括： 

這份列表并不詳盡，不同國家可能有不同的要求。

對于出口來說，上述相同的發貨規則一般情況下都適用。但是，你必須獲取并保留官方或商業證據以及補充證據。

簡言之，這些證據形式包括：

補充證據是指來自你自己的會計系統的證據，例如客戶訂單、銷售合同或裝船通知。作為企業，你必須從供貨那一刻起，保留這些證據六年。雖然這是一個相當沉重的負擔，但是你一定要遵守規則。如果不遵守，就有可能無法享受增值稅減免，并且該國稅務機構可能要求你以現行稅率支付增值稅。

9. 尚不清楚是哪一方負責運輸

進口清關人是一個把貨物進口到一個國家的法律實體。這是一個重要的決定因素，因為該實體必須在貨物抵達時支付任何關稅和進口增值稅。進口關稅和進口增值稅并不適用于服務。

應繳納的進口關稅額度取決于貨物價值以及適用于他們的商品編碼。這個編碼將幫助確定稅率，其中包括可能享受的任何優惠或暫停繳稅。一定要正確分類商品，因為企業不能收回進口關稅——這是一個直接成本。

因此，聰明的做法就是盡量減少成本。進口增值稅取決于進口國規定的貨物的增值稅義務。例如，如果一個進口到英國的商品通常按照20%的標準英國增值稅來繳納，這也是用來計算進口增值稅的增值稅費率。

10. 客戶感到困惑

為了防止你的客戶收到意想不到的額外費用，盡量確保你是進口清關人。這是因為進口增值稅通常只能被記錄為進口清關人的人收回。

例如，如果你的客戶確實是英國的進口清關人，那么客戶將面臨無法收回的進口增值稅和關稅成本。這必須在收到貨物之前繳納，可能會成為除了已支付的費用以外，一筆多余的（也是意外的）成本。

為了防止發生這樣的情況，你必須在貨物進口國登記增值稅，并成為進口清關人。隨后，你將能夠收回你所繳納的進口增值稅，但是你也必須在貨物交付給客戶時繳納地方增值稅。這樣一來，你的客戶除了貨款和郵費/包裝費（如果適用）以外，不會產生額外的成本。請注意，在某些國家，提供低值進口減免。在英國，如果貨物價值低于15英鎊，那么商業裝運無需支付任何增值稅或關稅。

不言而喻，你必須考慮管理增值稅合規義務的利弊以及隨之帶來的客戶體驗。如果你希望保持盡可能出色的客戶體驗，按照上述要求構建供應鏈將是針對增值稅而簡化購買流程的最佳方式。

總結

隨著越來越多的零售商將其業務擴張到新地區，增值稅成為一個越來越重要的需要了解的因素。提高警惕，并花時間來研究你的業務將受到那些影響。如果你不確定，可以咨詢稅務專家。