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2025-04-18 15:55
對于既有B2B業務、又有B2C業務的賣家而言，轉售證書可以說是「必備好物」了。
但是對于什么時候要申請轉售證書、申請轉售證書需要什么文件等等，可能有些賣家還是一頭霧水。
我們搜集了一些常見的問題的回答，希望對賣家們能有所幫助~
轉售證書和免稅證書有什么區別？
轉售證書主要用于那些計劃將購買的商品再出售給他人的商家，免除銷售稅，確保這些商家能夠以更低的成本進行零售；免稅證書適用于某些特定的買家或商品，允許在購買時免除銷售稅，常見于政府部門、非營利組織或特定類型的商品（如醫療設備）。
對于絕大多數賣家而言，應該申請的是轉售證書。
如何判定需要轉售證書的情況？
是否需要轉售證書，取決于賣家在美國的業務模式。
需要申請的情況：若向美國供應商采購的商品是用于后續轉售的，則通常需要向供應商提供轉售證書，并提前在相關州注冊銷售稅號。
無需申請的情況：若賣家僅通過第三方平臺（如亞馬遜、eBay）銷售商品，且平臺已代收銷售稅或直接向消費者交付貨物，并且沒有對公業務的情況下，則無需申請轉售證書。
申請轉售證書的流程復雜嗎？需要哪些文件？
不會很復雜，基本上和申請銷售稅號差不多。轉售證書主要由州稅務局負責，賣家需要向州稅務局提供相關信息和文件，表明自己是一個有著合法營業目的的商家。在文件上，賣家需要提供公司注冊信息、雇主識別號碼EIN等，某些州還可能要求賣家提供過去的銷售記錄、業務性質說明、以及證明商品將用于轉售的相關證明文件。不同州要求的信息不同，有些州甚至會要求申請銷售稅號時提供ITIN。一旦涉及ITIN，申請銷售稅號和轉售證書的時間會更長，賣家要做好準備。
如何順利度過和銷售稅、轉售證書相關的稅務稽查？
一般情況下，無論是作為買家還是賣家，都建議保留好所有和免稅交易相關的記錄，例如交易記錄、采購發票等，以備審計時使用。此外，買賣雙方都要定期檢查轉售證書的有效性，過期或即將過期時應及時更新。
不遵守轉售證書的規定，會有什么后果？
如果公司聲稱購買物品是用于轉售、卻又未實際發生轉售行為，可能會面臨下列后果：
稅務追繳與滯納金：稅務機關有權追溯調查交易實質，要求補繳全部逃漏的銷售稅，并加征滯納金及利息；
行政處罰：根據違規情節，可能按未繳稅款金額的50%-200%處以行政罰款；
刑事追責：如被認定為故意欺詐（例如偽造交易記錄、虛報商品用途），相關責任人可能面臨刑事起訴。
在很多個州都有轉售證書的需求，不想一個個申請，有沒有什么簡單的辦法？
有需要的賣家，可以考慮一下簡化銷售稅計劃SSTP。它是美國的一項跨州合作計劃，通過創建統一的規則和標準，降低賣家在銷售稅方面的合規成本。在參與SSTP的州里，賣家可以實現申請一個轉售證書、就能在多州使用的目的。不過，不是所有州都參與SSTP，在不參與SSTP計劃的州，賣家仍需單獨申請轉售證書。
（來源：Sheng老師跨境財稅）
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