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2025-04-15 10:58
【來源：】
覺得自己按時報稅，就能不被美國國稅局IRS找麻煩？
事實上，IRS自己的電腦系統每年會發送無數封信件，有些信件只是簡單的問詢、告知，但有些信件卻是通知賣家：IRS is watching you.
01 收到這些信件，賣家要「拉響警報」
在美國經營業務的中國跨境賣家，可能會收到以下幾種來自IRS的稽查信件。每種信件都有其特定的原因和背景，下面列出了幾種常見的IRS稽查信件及其代碼，以及發送的原因。
CP2000
? 這封信是IRS通知稅務納稅人，他們報告的收入與IRS收到的收入數據不一致。對于賣家，如果他們的Amazon或其他電商平臺收入未完全報告，IRS可能會根據第三方報告發出該信件。
? 發送原因：賣家沒有正確報告他們的收入，或者IRS通過其他渠道獲取的信息與報稅表中的信息不匹配。
CP90
? 這是IRS對納稅人的「最后通牒」，又稱為「意圖扣押財產通知」。在納稅人未按時支付稅款，或未與IRS達成分期付款協議，且長時間未付款、未采取任何行動時，IRS會發送此信函作為最后警告。
? 發送原因：IRS遲遲未收到來自納稅人繳納的稅款，且納稅人并沒有對IRS進行任何回應。
CP22A
? 這封信是IRS通知納稅人,IRS對他們的稅表有進行調整，調整后尚有稅款未支付。對于跨境賣家，如果他們的報告存在遺漏或錯誤，或者支付不足，IRS可能會發出該通知。
? 發送原因：跨境賣家在提交稅表時未支付足夠的稅款，可能是因為遺漏了某些收入（如境外收入）或誤報了其他扣除項。
Letter 2205B
? 這封信主要告知納稅人其稅務申報表已被選中進行審計。收到信函的納稅人需要在指定時間內提供更多支持文件，或是進一步的說明。
? 發送原因：有時只是被隨機選中抽查；但如果稅務申報表中存在錯誤、不一致的數字或特殊項目（例如，扣除項或收入聲明不符合通常的模式），也可能會觸發審計。
這些信件都是IRS在審查跨境賣家或其他納稅人的稅務申報表時發出的。如果收到這些信件，賣家需要仔細檢查稅務報告的準確性，并按要求提供更多信息或支付應繳的稅款，避免進一步的罰款和審計。
02 為什么IRS會找我？
即使按時提交稅表，IRS 依然可能因為收入報告不一致、稅款支付不足、扣除項目錯誤等原因啟動稽查。比如，美區賣家可能沒有報告所有收入，或遺漏了與國際貿易相關的稅務條款，引發IRS的「額外關照」。而對于美區賣家來說，不正確報告的海外收入、未報銷合規的支出、未按規定申報外國銀行賬戶等，都是稽查常見的重點。如果IRS審查后發現你未遵守稅法，可能會面臨補繳稅款、罰款、利息等財務處罰。
03 怎么應對IRS的稅務稽查？
了解稅務審計的范圍
信件審計：范圍僅限于IRS審計信中提到的少數項目。
辦公室審計和實地審計：需要更多準備工作。賣家必須收集IRS要求的資料/文件，并準備回答關于企業財務和業務的深入問題。還需詳細解釋企業的會計和記錄保存系統。
對于辦公室和實地審計，除非精通IRS流程，強烈建議聘請專業人士，代表公司向IRS申辯稅務申報立場。
準備對IRS問題的回應
信件審計：針對IRS信中質疑的項目，準備完整的書面答復。
辦公室和實地審計：為與IRS審計人員的會面做準備。整理所有IRS要求的資料，并準備展示。預先演練可能的問題（例如未解釋的銀行存款或額外收入）。
若缺少證明文件：可通過第三方記錄（如銀行對賬單、收據）等文件佐證。
按時回應IRS的信息，并申辯稅務立場
收到信息文件請求IDR后，務必在截止日期前完整回應。
若IRS質疑扣除項或收入申報，提供事實依據來支持自己的立場。
審計結束時，IRS會出具結案報告。
若無調整，審計結束
若提議調整，賣家將收到30-day letter，可在30天內申請上訴。
30天內：可向IRS上訴部門申請復議。
超30天未回應：IRS將寄送《法定補稅通知》，此時需在90天內向美國稅務法院提起訴訟。
（來源：艾凡咨詢公眾號）
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