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2025-04-03 17:06
今年的報稅季截止日為4月15日，你準備好稅表了嗎？
如果來不及準備幾十頁的所得稅稅表，建議賣家們填寫7004表，獲得6個月延期。
01 7004表只能申請稅表延期，不能申請稅款延期
7004表的全稱為《特定企業(yè)所得稅、信息及其他申報表自動延期提交申請表》。
其為申報者提供了自動延期的功能，并根據(jù)不同的公司結(jié)構(gòu)，提供不同的延長期限。
例如，針對C公司的1120表和合伙企業(yè)的1065表，7004表能為納稅人提供6個月延期；
而針對信托與遺產(chǎn)的情況，則提供了5.5個月的延期。
以下是一些常見的、需要延期的情況——
? 等待境外審計報告或跨國交易文件
? 需計算跨境稅收抵免（如外國稅款抵扣）
? 處理國際并購重組后的財務整合
? 預留時間供專業(yè)稅務團隊進行跨境合規(guī)審查
有上述需求的公司，通過提交7004表，不僅可以規(guī)避高額罰款，還能利用延長的時間用于優(yōu)化稅務策略、減少后續(xù)潛在的稅務調(diào)整。
在截止日期方面，合伙企業(yè)和S公司的標準截止日為3月15日，C公司和信托的標準截止日為4月15日。
有些賣家可能會陷入這樣的認知誤區(qū)：我提交了延期申報，是不是意味著我稅款也可以延期提交？
IRS已經(jīng)明確表示：不可以！
申報歸申報，交稅歸交稅，要交的稅仍需在原截止日前提交，否則依舊會面臨晚交稅款的罰款！
02 關(guān)于7004表，這些事項值得注意
注意事項1：盡早提交
雖然原理上，納稅人可在原申報截止日當天提交延期申請，但仍然建議有需要的賣家們提前操作。
2022年的數(shù)據(jù)顯示，有15%的延期申請是在原截止日前的最后一周提交的，IRS可能會來不及處理。
注意事項2：盡量使用電子申報
IRS目前基本全面普及了電子申報，而電子申報的處理速度也普遍比紙質(zhì)快很多。
一般情況下，IRS處理電子申報僅需24~48小時，但處理紙質(zhì)申報可能需要2~3周時間。
注意事項3：填寫完成后檢查表格
7004表僅一頁，填寫起來也比較簡單。
但由于其中的第6行、第7行和第8行涉及到稅款計算，建議賣家們委托專業(yè)機構(gòu)進行稅表的復核。
未能及時提交7004表，IRS將實施「雙重處罰」：遲報罰款+滯納金。
遲報罰款會每月按未繳稅款的5%累計，最高不超過未繳稅款的25%；
滯納金則是在遲報罰款的基礎上，按每月未繳稅款的0.5%進行累計，最高不超過未繳稅款的25%。
舉個例子——
某企業(yè)欠稅$100,000，若逾期5個月未申報未繳稅：
? 遲報罰款：100,000×525,000
? 滯納金：100,000×0.52,500
? 總損失：$27,500 + 未繳稅款利息
遲報稅還會大大提高公司被IRS稅務稽查的概率，影響公司在IRS處的信用記錄。
（來源：艾凡咨詢公眾號）
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