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2025-04-03 16:34
報稅季時繁忙，稅表很容易出錯。
只要及時發現并糾正錯誤，通常都不會帶來罰款。
而對于留學生、在美國創業，以及部分跨境賣家來說，在報稅季時會用1040表來進行報稅。
如果發現稅表有誤，可以使用1040-X表進行更正。
01 什么是1040-X表？
重新提交申報表，聽起來就不是一件好事。
但和潛在的損失比起來，重新提交申報表或許會是更好的選擇。
每年，從報稅季開始到截止日期，美國國稅局IRS都會收到大量的稅表，其中不免有一些提交后才發現有錯誤的情況。
而為了區分開哪些是正常申報表，哪些是修正過后的申報表，IRS會特意把修正申報表命名為表格名+X的格式。
若納稅人在1040表內犯了以下錯誤，建議盡快提交修改后的1040-X表：
1. 忘記申報受扶養人，或是申報了錯誤的受扶養人；
2. 申請了不符合資格的支出、扣除額或稅收抵免；
3. 沒有申請符合條件的稅收扣除或抵免，但想要獲得更多的退稅；
4. 使用了標準扣除額，但想申請更加細化的扣除項目
如果是在已經提交的稅表內發現了數學和拼寫錯誤，納稅人通常不需要提交1040-X表。
IRS會自動糾正這些小錯誤，并向納稅人發送相應的通知，納稅人可以知道自己是否需要補稅，還是獲得退稅。
而在正式提交1040-X表前，納稅人要確保IRS已經處理了之前出錯的那份申報表。
但IRS也不是隨便同意納稅人的更改申請的。
納稅人需要在原始申報表提交之日起的3年內，或是自繳納稅款之日起的2年內提交1040-X表。
02 如何填寫1040-X表？
第一步：收集文件
納稅人要先準備好原先提交的納稅申報表，以及提交更正申報表時需要提交的新增材料。
若需要更正已經申報的收入信息，納稅人需要提供W-2表或1099表；
如果涉及漏報稅收扣除或抵免項目，則需提供相應證明材料，證明自己符合申請抵扣項目的條件。
第二步：下載正確的表格
IRS會要求納稅人使用1040-X表進行更正，同時要提供與修改內容相關的所有附表。
如需補報利息或股息收入，通常需提交附表B（利息與股息收入明細表）；
涉及營業收支調整的，需提供附表C（營業收支表）及SE附表（自雇稅計算表）；
若變更資本損益情況，則需填報8949表（資本資產處置明細表），并附上附表D（資本損益匯總表）。
第三步：填寫1040-X表
1040-X表主要有三個核心填報區域：A欄、B欄和C欄。
在A欄處，納稅人需要根據原始申報表的數據，如實填入各項金額；
B欄用于標注需調整的數值變化。
舉個例子——
? 若納稅人要補報50美元遺漏利息收入，在「總收入」對應B欄填寫+50美元；
? 若某項扣除額需調減30美元，則在對應行B欄標注-30美元；
C欄則是填入AB欄之間的差額。
在表格的Part Ⅱ，納稅人需要用簡明的文字說明更正原因。
更正申報表的處理會比原始申報表的處理更費時間，想要獲得退稅可能需要等待三個月甚至更久。
一般情況下，IRS都不會拒絕更正申報表，如果不同意，IRS會發送正式信件，說明拒絕的原因。
（來源：艾凡咨詢公眾號）
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