德國聯邦稅務局（Finanzamt）自2024年1月起正式啟用新一代智能稅務稽查系統"FiskalControl 4.0"，該系統通過人工智能和大數據分析技術，實現了對跨境電商稅務合規的全方位監控。根據最新政策，所有在德國境內產生貿易行為的企業都將納入自動監管范圍，其中中國跨境電商中小企業被系統列為重點監測對象。

2025年稽查系統核心升級德國稅務部門最新部署的全自動智能稽查平臺具備以下強大功能：

1.全渠道數據對接能力

電商平臺API直連：Amazon、eBay、Shopify、OTTO等主流平臺；

支付系統數據同步：Stripe、Payoneer、Wise等支付渠道；

物流信息自動采集：DHL、Hermes等物流商數據。

2.智能分析模塊

多維度稅務比對：VAT/OSS/公司稅全鏈條交叉驗證；

動態風險評估：Risikobewertung 2.0評分模型實時預警。

3.全覆蓋稽查機制

德國的稅務系統現在就像一張網，申報數據、物流軌跡、平臺銷售額、支付賬戶都能被稅局“串聯比對”，無論企業營業額大小，系統自動識別所有在德有貿易往來的是否存在"低報漏報"等違規行為，且稅局有可回溯檢查過去長達10個財年稅務申報的權利。

德國稅務稽查重點雷區

近日，有很多申請了/申請中德國VAT稅號的賣家收到了稅局信件，我們總結以下常見6種高風險稅務違規行為，且已成為稅局重點打擊對象，跨境電商賣家務必警惕：

1.觸發德國VAT注冊義務

稽查依據：亞馬遜FBA入庫記錄+物流軌跡，就能知道您在德國有經濟實體，必須注冊VAT。

現在德國稅局與亞馬遜數據實時對接，入庫后30天內未注冊稅號就會收到警告信！

2.VAT僵尸賬戶

注冊了VAT但是長期不申報，一般情況下連續兩期以上未申報的稅局即觸發系統警報，

后果：VIES系統標記"無效稅號"→平臺凍結銷售權限

3.長期零申報

長期零申報的，稅局端也會查閱店鋪賬號活躍度，倘若一直是沒有銷售，稅務局即是要注銷稅號

后果：VIES系統標記"無效稅號"→平臺凍結銷售權限

4.申報與稅局系統數據統計相差太大

申報數據應全方位申報，含采購，zm，進項抵扣，銷售，泛歐移倉等多類型。系統自動比對各大平臺的后臺API對比申報數據，兩者相差較大，例如超過20%就會觸發紅燈。此外除了正常的B2B申報，超過了閾值還需要做相應的Intrastat申報。

5.申報的采購遠大于銷售

通常對于中國跨境電商賣家，這種情況關聯的交易類型大多是進口清關遞延，類似從比利時/荷蘭/直接德國遞延清關。海關申報那么多貨物進來德國，銷售也沒有那么多，那么貨物的真實去向需要進行解釋。

6. 缺失稅務代表

非德國本土公司在德國需要有一個授權的稅務顧問，其作用主要是為了證明在德國是有稅務地址，稅務地址最重要的就是處理稅局信件，代替該公司和稅局打交道。

后果：平臺凍結銷售權限

如何判斷你是否已被稅務系統列為“重點關注對象”？

1.稅務通知

收到“Umsatzsteuer Sch?tzung”（預估稅通知）。

收到“Androhung der Versp?tungszuschl?ge”（申報延遲罰金通知）。

收到“Erinnerung zur Abgabe”（催報稅提醒）。

收到“Anfrage Steuerkonto Fortfihrung”（延續稅號申請）

2.亞馬遜后臺提示

“VAT Information Invalid”（VAT 信息無效）。

“Your tax number is not verified”（稅務編號未驗證）。

3.稅務申報要求

被要求提交詳細銷售報表、物流單、庫存證明、付款記錄、其他相關發票。

補救與保護措施：

1.若尚未完成 VAT 注冊，需立即補報，即使申報金額為零，也必須按時完成申報。

2.對比平臺銷售數據，校準申報金額，確保申報數據與實際銷售情況一致。

3.若在德國產生了倉儲，必須盡快獲取德國VAT稅號，切勿拖延。

4.收到稅務機關的信件后，應立刻處理并積極響應。

5.找有資質的稅務代理。

平臺機制日益完善，如今的稽查系統宛如一張精密的法網，時刻捕捉著“漏網之魚”。一旦您的申報數據、物流軌跡、平臺銷售額、支付賬戶等信息存在顯著差異，就會被稅務機關精準鎖定，成為被重點審查的對象。這不僅會影響您的商業信譽，還可能直接威脅到您在平臺上的銷售業務。因此，建議您密切關注自身賬號的合規性，及時排查是否存在漏申報、漏補稅等問題。

（來源：聚德Ivy）

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