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2025-04-01 16:23
出于公司運營方面和稅收方面的考慮，有些賣家可能并不會考慮用美國公司運營美國業(yè)務(wù)。
但這并不意味著非美國公司，就可以「視IRS如草芥」。
對于非美國公司的外國公司，IRS有時看得更重。
01 IRS的合規(guī)要求：國際稅方面
對于出海的賣家而言，了解國際稅法和跨境稅收的復(fù)雜性非常重要。
跨境稅收，指的是企業(yè)在多個國家開展業(yè)務(wù)活動時，所產(chǎn)生的納稅義務(wù)。
這些納稅義務(wù)，涵蓋了所得稅、銷售稅以及涉及跨國交易的稅款。
其核心挑戰(zhàn)在于，各國稅法不僅差異巨大，且會根據(jù)形勢不同而頻繁調(diào)整。
由于監(jiān)管上存在難度，IRS在涉及國際稅和跨境稅收方面，都異常地謹慎。
而管理跨境稅收的首要步驟之一，是了解國家之間存在的避免雙重征稅協(xié)議DTA網(wǎng)絡(luò)（Double Taxation Agreements）。
避免雙重征稅的協(xié)定，旨在防止同一收入被兩個或以上國家重復(fù)征稅的條約，這些協(xié)定通常會明確規(guī)定特定類型收入的征稅權(quán)歸屬國。
而在實際操作過程中，很多出海賣家比較常用的方法，就是轉(zhuǎn)讓定價。
轉(zhuǎn)讓定價是跨境稅收中核心挑戰(zhàn)之一，指的是關(guān)聯(lián)公司間對商品、服務(wù)或資產(chǎn)（包括知識產(chǎn)權(quán)）交易定價的安排。
IRS對轉(zhuǎn)讓定價的審查非常嚴格，眾多世界500強企業(yè)也曾在轉(zhuǎn)讓定價上「折戟沉沙」，被IRS開出天價罰單。
想要避免轉(zhuǎn)讓定價帶來的巨額罰款，公司必須嚴格遵循「獨立交易原則」，即定價需與獨立第三方之間的交易一致。
02 IRS的合規(guī)要求：美國稅方面
IRS對于非美國公司的稅務(wù)審查的力度，絲毫不亞于對轉(zhuǎn)讓定價的重視程度。
使用非美國公司在美國運營業(yè)務(wù)時，賣家需要根據(jù)非美國公司的公司類型，履行相應(yīng)的稅務(wù)申報義務(wù)。
不同的公司類型，對應(yīng)著不同的申報義務(wù)——
分公司和合伙企業(yè)的申報義務(wù)會不同；
而合伙企業(yè)和股份有限公司（即美國公司法下的C公司）在稅務(wù)申報時，使用的稅表也會不一樣；
有限責任公司（即美國公司法下的LLC公司）默認按穿透實體征稅，如果想選擇作為C公司征稅的話，還需要向IRS提交8832表格。
此外，即使非美國公司沒有實際盈利，公司也很可能需要在每年的4月15日之前，提交5472表，披露關(guān)聯(lián)方交易。
與此同時，所有在美國經(jīng)營業(yè)務(wù)的外國公司，都需要提交美國企業(yè)所得稅申報表，例如1120-F表。
若外國公司在美國還設(shè)有分支機構(gòu)、雇員或其他代理，則大概率會被IRS視為「從事美國貿(mào)易或業(yè)務(wù)」（US trade or business，USTOB）。
被認定為USTOB的分支機構(gòu)，不僅要面臨聯(lián)邦稅和州稅的義務(wù)，還可能會面臨分支利潤稅——
針對分支機構(gòu)匯出境外的稅后利潤，IRS要求額外征收30%的稅，除非稅收協(xié)定中另有規(guī)定更優(yōu)惠的稅率。
（來源：艾凡咨詢公眾號）
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