2025年的第一季度即將迎來尾聲。

對于有聘請員工的賣家來說，941表格是每個季度都不能錯過的、重要的合規(guī)表格。

今年，美國國稅局IRS對其進行了一系列更新。

01 表格有哪些更新？

941表屬于聯(lián)邦表格，主要用于報告雇主從雇員的工資中預(yù)扣了多少聯(lián)邦所得稅、社會保障稅或醫(yī)療保險稅。

作為雇主，即使在這個季度沒有納稅義務(wù)或雇員，也需要按時申報該表格。

相較于2024年版的941表，2025年的941表已經(jīng)根據(jù)部分門檻的變動而產(chǎn)生變化。

首先是稅率和工資門檻的變化。

- 2025年，社會保障工資基礎(chǔ)限額，增加至176,100美元；

- 有雇傭家政人士的，若支付給他們的現(xiàn)金工資超過2800美元時，雇主就需要為其繳納社會保障稅和醫(yī)療保險稅；

- 對負(fù)責(zé)選舉工作的工作人員而言，如果2025年獲得的現(xiàn)金或等價報酬達(dá)2400美元時，工作人員需繳納社會保障稅和醫(yī)療保險稅。

第二是941表的更正，可采用電子的形式提交。

后續(xù)雇主發(fā)現(xiàn)自己的941表有錯誤的情況下，可直接使用941-X修正表進行更正。

為了提升申報效率，并降低紙質(zhì)表格易錯風(fēng)險，941-X表現(xiàn)已接受電子申報。

通常，IRS會需要雇主在941表內(nèi)提供以下信息——

· 支付給員工的工資

· 員工向雇主報告的小費

· 從員工工資中預(yù)扣的聯(lián)邦所得稅

· 雇主和員工在社會保障和醫(yī)療保險稅中各自的份額

· （如果有）雇主預(yù)扣的、額外的醫(yī)療保險稅

· （如果有）若雇主采用半月預(yù)繳稅制，申報時需隨附941表格的附表B

· 社保醫(yī)保稅費調(diào)整項：本季度需對分幣差額、病假工資、員工小費及團體壽險等項目涉及的社會保障稅和醫(yī)療保險稅進行申報調(diào)整。

02 如何填寫941表？

2025年第一季度的941表截止日期為2025年4月30日，有需要的賣家建議盡快完成稅款存款和稅務(wù)申報工作。

941表共3頁，雇主需要在填寫完成后，在第3頁的末尾簽名。

Part 1

表格第一部分主要是一些數(shù)據(jù)，需要填入實際雇員人數(shù)、發(fā)放工資總額及代扣稅款情況。

如果稅款存繳多了，可選擇結(jié)轉(zhuǎn)至下季度抵扣或申請退還，具體操作時應(yīng)在第15行勾選相應(yīng)的處理方式。

第1行

統(tǒng)計在本季度支付過薪資的雇員總數(shù)，包含所有在此期間獲得工資、小費及其他收入的員工。

第2行

申報本季度支付員工的總薪酬，需包含員工在本季度獲得的所有工資、小費及其他收入（帶薪病假的工資不在此申報范圍內(nèi)）。

第3行

填報從員工工資、小費及其他收入中代扣的聯(lián)邦所得稅。

第4行

如果員工的工資無需繳納社會保障稅和醫(yī)療保險稅，雇主需要在該行打勾，并直接跳轉(zhuǎn)至第6行進行填寫。

第5行

5a：報告應(yīng)稅的社會保障工資情況

5b：報告應(yīng)稅的社會保障小費情況

5c：需要繳納醫(yī)療保險稅的工資和小費

5d：所有應(yīng)稅工資及小費均須按規(guī)定代扣額外醫(yī)療保險稅

5e：abcd行的總和

5f：未報告小費的應(yīng)繳稅款

第6行

將第3欄、5e及5f欄數(shù)值相加，得出的金額即為應(yīng)繳稅款總額（調(diào)整前）。

第7-9行

病假工資統(tǒng)計、小費，以及與團體壽險相關(guān)的，需要進行單獨核算和調(diào)整。

第10行

第6、7、8、9行的總和，也就是調(diào)整后的稅收總額。

第11行

符合研發(fā)激勵條件的雇主，可將8974表核算的金額填入該行，并將8974表和941表一起提交。

第12行

調(diào)整后凈稅額，用第10行減去第11行

第13行

本季度總預(yù)繳金額（含往期多繳稅款）

第14-15行

如果12行大于13行，在第14行填入要補繳的差額；

如果13行大于12行，在第15行填入具體超繳了多少，并選擇是結(jié)轉(zhuǎn)還是申請退還。

Part 2

該部分主要用于確定企業(yè)稅款繳納周期，雇主可選擇月度或半月預(yù)繳方式。

Part 3

該部分用于聲明企業(yè)經(jīng)營狀態(tài)及用工性質(zhì)。

第17行

如果公司在本季度內(nèi)停止經(jīng)營，或停止支付薪酬，需填寫該行。

第18行

如果是屬于季節(jié)性用工的雇主，就需要填寫該行。

Part 4

這一部分主要是授權(quán)，雇主需選擇是否允許IRS就本稅表的內(nèi)容，和指定的第三方進行溝通。

Part 5

完成全部申報內(nèi)容后，在此部分簽字。

（來源：艾凡咨詢公眾號）

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