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2025-03-17 18:00
近年來，澳大利亞跨境電商市場持續高速增長。根據澳大利亞統計局數據，預計2025年澳大利亞電商市場規模將突破900億澳元，年增長率超15%。政府推出的《數字經濟戰略》和消費者對跨境商品的高需求（尤其是中國、東南亞商品），為海外賣家提供了巨大機遇。
然而，澳大利亞稅務體系復雜，跨境企業常因對本地稅法不熟悉面臨高額稅務成本。其中，預扣稅（Withholding Tax）是賣家最易忽視的“隱形陷阱”——若不提前規劃，企業可能損失近一半的收益。
什么是澳大利亞預扣稅（Withholding Tax）？
定義：當澳大利亞企業買家向未提供澳大利亞商業編號（ABN）的供應商支付款項時，付款方需從支付金額中預扣47%的稅款（最高稅率），并直接上交給澳大利亞稅務局（ATO）。關鍵點：觸發條件：供應商（賣家）未在交易中提供有效ABN。適用場景：商品/服務采購、版權費、數字服務等跨境交易。
與GST的區別：GST（消費稅）稅率為10%，由注冊GST的企業代收并申報；預扣稅是付款方代扣的所得稅，稅率更高（47%），且與GST獨立存在。
示例：
一家中國跨境企業向澳洲B2B客戶銷售商品，若未提供ABN，買方支付1萬澳元時需扣除4,700澳元作為預扣稅，賣家實際僅收到5,300澳元。
如何避免47%的預扣稅？2大合規路徑！
1.申請澳大利亞商業編號（ABN）
適用對象：在澳有實體運營或通過本地代理商開展業務的企業。
作用：提供ABN可豁免預扣稅，并允許企業注冊GST。（提供ABN是注冊GST的必要步驟）申請流程：通過ATO官網提交公司信息、業務證明等材料，審核周期約28天。
2.填寫并提交供應商聲明表（SSF）
如果您沒有澳大利亞的ABN，但您的業務類型符合免稅條件，您可以填寫并提交供應商聲明表（SSF）給您的澳大利亞亞馬遜客戶，表明您的收入無需被預扣稅，從而避免被扣除47%的款項。如果您在澳大利亞沒有常設機構（permanent establishment），可以通過在供應商聲明表上選擇【The whole of the payment is exempt income for the supplier.】作為免稅條件。
免稅條件：
您不在澳大利亞境內有商業經營；
您是未滿18歲的個人，且每周收入不超過350澳元；
單次付款金額不超過75澳元（不含GST）；
提供的商品或服務完全屬于免稅項目。
稅務合規提醒：跨境賣家必知風險
雙重征稅風險：未合理利用稅收協定可能導致收入在母國和澳大利亞重復征稅。
罰款與信譽損失：ATO對瞞報、誤報企業處以欠稅額75%-95%的罰款，并影響商業信用評級。
長期成本優化：建議委托本地稅務代理，定期審查交易結構。
實戰案例：
中國賣家的預扣稅解決方案某中國家居品牌通過獨立站向澳洲企業供貨，因未申請ABN，首筆10萬澳元訂單被扣稅4.7萬澳元。后續在騰邦的稅務經理協助下：
step1：提交ABN申請，豁免后續交易的預扣稅；
step2：注冊GST，對C端消費者代收稅款；
step3：通過中澳稅收協定，將版權費稅率降至10%。
結果：綜合稅務成本下降60%，利潤率提升。
結語
澳大利亞市場的增長潛力與稅務合規成本并存。跨境企業需提前規劃ABN、GST及稅收協定應用，將預扣稅從“成本黑洞”轉化為合規競爭力。建議與專業稅務服務商合作，確保業務可持續增長。
立即行動：
檢查現有交易中是否要求買方扣除預扣稅；
評估是否需要申請ABN或填寫并提交供應商聲明表（SSF）；
制定長期稅務合規策略，避免滯納金與法律風險。
（來源：跨境早知道）
以上內容屬作者個人觀點，不代表雨果跨境立場！本文經原作者授權轉載，轉載需經原作者授權同意。?
