目前，很多跨境電商賣家都選擇買單出口，就是直接把貨物交給貨代公司，然后直接把店鋪公司款通過第三方收款平臺直接回到個(gè)人賬戶，這樣操作雖然方便省事，且不用繳稅，但這其中卻藏著非常大的風(fēng)險(xiǎn)，特別是這兩年國家也在大力追查買單出口等違法行為，貨代公司頻頻爆出被查，更是加劇了買單出口的風(fēng)險(xiǎn)。那么，跨境電商買單出口到底有哪些風(fēng)險(xiǎn)呢？

什么是“買單出口”？

首先，我們來了解一下，什么是買單出口？買單出口，簡單來說，是指那些沒有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的單位或個(gè)人，通過借用或購買其他具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)企業(yè)的出口單證及手續(xù)，來進(jìn)行出口貿(mào)易活動(dòng)的行為。這種行為在實(shí)質(zhì)上是一種偽造或買賣通關(guān)單證的違法行為，涉及的文件包括但不限于通關(guān)單、報(bào)關(guān)單、報(bào)關(guān)委托書、裝箱單、商業(yè)發(fā)票、外銷合同、報(bào)檢委托書、存?zhèn)}委托書等。買單出口之所以存在，往往是因?yàn)檫@些沒有出口權(quán)的單位或個(gè)人希望通過這種方式來逃避稅收、外匯管理等方面的監(jiān)管，或者因?yàn)樗麄兊漠a(chǎn)品退稅率低、貨值小，認(rèn)為通過正規(guī)途徑出口過于繁瑣或成本高昂。然而，這種行為不僅違反了國家法律法規(guī)，還極易導(dǎo)致騙稅、逃稅和非法買賣外匯等違法案件的發(fā)生，進(jìn)而嚴(yán)重影響國家出口業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。從法律角度來看，買單出口是明確被禁止的。根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，對于從事買單出口的企業(yè)和個(gè)人，一旦被發(fā)現(xiàn)并查處，將面臨嚴(yán)厲的處罰，包括但不限于補(bǔ)稅、加收滯納金、罰款，甚至可能被追究刑事責(zé)任。此外，由于買單出口過程中存在大量虛假信息和違規(guī)行為，因此其出口貨物的質(zhì)量和結(jié)匯風(fēng)險(xiǎn)也難以得到保障，這不僅損害了國家利益和出口企業(yè)的信譽(yù)，也給國際貿(mào)易帶來了不穩(wěn)定因素。

買單出口不是代理出口

買單出口：以"逃稅、逃費(fèi)、逃匯、逃證"為目的，通過偽造或購買其它進(jìn)出口公司的通關(guān)單證, 并以該公司的名義進(jìn)行外貿(mào)出口的行為。買賣的通關(guān)單證包括通關(guān)單、報(bào)關(guān)單、報(bào)關(guān)委托書、裝箱單、商業(yè)發(fā)票、外銷合同、報(bào)檢委托書、存?zhèn)}委托書等通關(guān)單證。非法買賣通關(guān)單證極易導(dǎo)致騙稅、逃稅和非法買賣外匯、逃匯、逃證、逃費(fèi)等違法案件的發(fā)生，進(jìn)而嚴(yán)重影響國家出口業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。代理出口：是"自營出口"的對稱。出口企業(yè)接受其他企業(yè)的委托代為辦理出口的一種貿(mào)易方式。代理出口必須事先簽訂代理出口協(xié)議。受托企業(yè)與外商簽訂出口合同，代為報(bào)關(guān)出口，代為辦理外匯結(jié)算等服務(wù)，受托企業(yè)只向委托企業(yè)收取一定的手續(xù)費(fèi)，不負(fù)擔(dān)出口產(chǎn)品的盈虧。總結(jié)來看，買單出口與代理出口主要有四點(diǎn)的區(qū)別：1、買單出口是違法違規(guī)的，而代理出口是合法合規(guī)的。 2、買單出口是通過貨代把商品發(fā)出去，是以他人公司的名義報(bào)關(guān)出口，貨物通關(guān)完成之后，企業(yè)要自行解決資金回流國內(nèi)的問題，而代理出口是與外貿(mào)代理公司簽訂代理協(xié)議，外貿(mào)代理企業(yè)不僅要解決貨物通關(guān)的問題，還要解決收費(fèi)以及完稅的問題。 3、買單出口的收入只能回到個(gè)人賬戶，但是代理出口的收入是可以合規(guī)的回到公司的公賬。 4、買單出口不可以退稅，而代理出口是可以由代理企業(yè)完成正規(guī)的退稅或者是免稅，沒有后顧之憂！

買單出口有哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

跨境電商企業(yè)買單出口的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)稅分紅。增值稅風(fēng)險(xiǎn)：國家稅務(wù)規(guī)定，跨境出口企業(yè)只要合規(guī)報(bào)關(guān)出口，增值稅是可以退稅或免稅。買單出口的賣家，由于沒有出口報(bào)關(guān)記錄，一旦被稅務(wù)局稽查，只能被判定為內(nèi)銷，內(nèi)銷則需要補(bǔ)交增值稅。小規(guī)模企業(yè)還好，增值稅稅負(fù)只有1%，一般納稅人的增值稅稅負(fù)是13%，如果稅務(wù)局查到企業(yè)經(jīng)營連續(xù)12個(gè)月累計(jì)經(jīng)營超過500萬，則會判定一般納稅人，一般納稅人補(bǔ)交增值稅的話，就是按13%的稅負(fù)補(bǔ)交。1000萬的銷售額，補(bǔ)交增值稅為130萬，這個(gè)補(bǔ)稅力度是非常大的。企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)：買單出口的跨境賣家，一般都不拿進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，所以稅務(wù)局在核算企業(yè)所得稅時(shí)，按一個(gè)核定比例來進(jìn)行核定，根據(jù)經(jīng)營收入*核定比例，即得出最終的核算利潤，比如，跨境電商企業(yè)銷售額是1000萬，稅務(wù)局按5%的核定比例來核定，核算出來的利潤就是50萬，然后再根據(jù)小微企業(yè)稅務(wù)優(yōu)惠政策，需要繳納的所得稅2.5萬。分紅個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)：跨境電商買單出口，店鋪資金這塊都直接收到個(gè)人賬戶，一旦被查到，即已被視為分紅。股東分紅是需要繳納20%的個(gè)稅，根據(jù)上述企業(yè)所得稅的核算，如果利潤為50萬，則需要繳納10萬的分紅個(gè)稅，這塊的稅負(fù)是非常高。其他的風(fēng)險(xiǎn)：主要包括滯納金、罰款等，稅務(wù)罰款的標(biāo)準(zhǔn)是0.5-5倍，一般最低是按0.5倍罰款。滯納金的話，則按年利息18%來算，如果跨境電商被倒查3-5年，光滯納金都是一筆不小的金額。所以，跨境電商企業(yè)一定要注意，買單出口所帶來的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)非常大，一旦被稽查，絕對讓您一夜回到解放前。

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（來源：范老師聊跨境財(cái)稅）

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