中美稅收協定（Double Taxation Agreement, DTA）旨在避免跨境企業因同一筆收入在兩個國家重復繳稅。對于中國賣家而言，該協定帶來了三大核心稅務優勢：

• 避免 30% 預扣稅（Withholding Tax）：通過提交 W-8BEN-E 表格，中國賣家可證明自己是非美國稅務居民，從而豁免 30% 預扣稅，大幅減少稅負。

• 避免美國企業所得稅（Corporate Income Tax）：只要公司在美國沒有固定營業場所（Permanent Establishment, PE），就不需要繳納美國企業所得稅，僅需在中國申報企業所得稅。

• 降低跨境電商進入門檻，增強競爭力：該協定極大減少了中國賣家的稅務負擔，使其在價格、利潤率、市場競爭力等方面占據優勢。

然而，一旦該協定被取消，跨境賣家將面臨嚴峻的稅務挑戰，甚至有可能出現利潤驟降、合規風險上升、運營成本激增等問題。

1. 預扣稅（Withholding Tax）可能提高，利潤縮水

目前，中國公司通過 W-8BEN-E 免除 30% 預扣稅。但如果稅收協定取消，美國國稅局（IRS）可能將跨境收入認定為美國源泉收入（US-source income），直接扣除 30% 預扣稅！

案例分析：

• 假設某賣家月銷售額 $50,000，若 IRS 認定該收入為“美國源泉收入”，則需繳納 30% 預扣稅 = $15,000，直接從銷售款中扣除！

• 這意味著，賣家即使尚未計算運營成本，每月已有 15,000 美元的資金被鎖定，嚴重影響利潤和現金流。

影響：

• 資金回款減少，現金流壓力驟增；

• 稅務申報更復雜，合規成本上升；

• 低利潤率賣家可能被迫退出市場。

2. 可能需要在美國繳納企業所得稅

當前，中國賣家如果無固定營業場所（PE），無需在美國繳納企業所得稅。但如果稅收協定取消，美國 IRS 可能要求：

• 所有在美銷售的外國企業申報企業所得稅；

• 海外倉、美國代理、長期租賃辦公室等行為，可能被認定為 PE，必須繳納美國企業稅。

稅負計算：

• 美國企業所得稅 = 聯邦企業稅（21%）+ 各州稅（例如，加州 8.84%，紐約 6.5% 等）；

• 若賣家在中國也需繳納 25% 企業所得稅，兩國稅負疊加，整體稅率可能超 40%+。

影響：

• 利潤受損，成本驟增；

• 需要聘請美國稅務顧問，增加財稅合規成本；

• 供應鏈布局可能需要調整，增加本地運營。

3. 美國銷售稅（Sales Tax）合規要求加強

即便當前，美國部分州（如加州、紐約）已要求海外賣家注冊銷售稅賬戶，但如果稅收協定取消：

• 預計所有州將統一要求海外賣家注冊銷售稅；

• 電商平臺（如 Amazon、eBay）可能不再代扣代繳，賣家需自行申報；

• 銷售稅率 6%-10%，申報不合規可能面臨罰款或封號風險。

影響：

• 合規成本上升，需額外投入財稅管理；

• 銷售稅系統變復雜，可能面臨稅務風險。

4. 進口稅 & 關稅可能上漲

美國政府可能：

• 進一步提高中國商品關稅，導致進口成本上升；

• 加強進口審查，增加清關難度；

• 對特定行業征收額外稅款。

影響：

• 商品成本上升，售價競爭力下降；

• 可能需要調整供應鏈，如轉移部分生產到越南、印度等地。

面對潛在稅務風險，易稅通建議賣家采取以下措施，提前做好稅務合規規劃：

1.  關注政策動向，提前制定應對策略

• 定期跟蹤 IRS 與各州稅務動態，及時調整業務結構。

• 關注美國各大電商平臺的銷售稅政策變化。

2.  設立美國公司，優化稅務結構

• 設立美國 LLC 或 C-Corp，通過本地公司運營，規避預扣稅影響。

• 合理規劃企業架構，確保符合 IRS 稅務合規要求。

3.  調整供應鏈，降低關稅風險

• 優化全球供應鏈布局，例如考慮通過第三國（越南、墨西哥）轉運，減少關稅壓力。

• 探索美國本地倉儲和代運營模式，提高供應鏈靈活性。

4.  使用專業財稅工具，提高合規效率

• 使用 Avalara、TaxJar 等工具管理銷售稅，減少人工申報錯誤。

• 通過易稅通財稅合規服務，確保企業符合最新稅務法規。

美中稅收協定取消后，稅收增加百分比計算，

假設條件：

• 月銷售額：$50,000

• 現有稅負：僅在中國繳納企業所得稅（25%），即 $12,500。

• 新增稅負：預扣稅（30%）、美國企業所得稅（30%）、關稅（10%）、銷售稅（8%）。

新增稅負計算：

1.  預扣稅：$50,000 × 30% = $15,000

2.  企業所得稅：$50,000 × 30% = $15,000

3.  關稅：$50,000 × 10% = $5,000

4.  銷售稅：$50,000 × 8% = $4,000

總新增稅負：$15,000 + $15,000 + $5,000 + $4,000 = $39,000

總稅負：

• 現有稅負：$12,500

• 新增稅負：$39,000

• 總稅負：$12,500 + $39,000 = $51,500

稅收增加百分比：

結論：

如果中美稅收協定取消，跨境電商賣家的稅負將比現在增加 312%。

除了稅負成倍增長，還要面對如下問題：

• 預扣稅提高，部分收入被扣 30%；

• 企業所得稅合規要求升級，稅負上升；

• 銷售稅合規要求增加，合規壓力加大；

• 進口稅 & 關稅上漲，供應鏈成本提升……

美國自進入特朗普2.0時代，政策變化充滿不確定性，但作為走向世界經濟舞臺的跨境企業，我們應有古人智慧“變則通，不變則壅；變則興，不變則衰；變則生，不變則亡”，以變應萬變，提前布局才能確保企業穩健增長！

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