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2025-03-03 11:37
2025年，香港特區政府推出了一系列利得稅減免政策，旨在為企業減負，激發經濟活力，鞏固其作為全球商業樞紐的競爭力。本文將詳細解讀香港公司利得稅的最新政策要點。
利得稅
1.減免額度與范圍2025年，香港特區政府推出利得稅減免政策，直接減免2024/25課稅年度的利得稅，上限為1500港幣。這一政策將惠及全港約16.54萬家企業，預計政府收入將減少約2億港元。
舉例說明：
若某企業2024年應繳利得稅為1100港幣，則新政后無需繳納；
若應繳3000港幣，則實際只需繳納1500港幣。
2.適用時間此次利得稅減免政策僅適用于2024/25課稅年度（截止日期為2025年3月31日）。因此，企業需盡快完成2024課稅年度的申報工作，以確保享受相關優惠。
3.香港公司利得稅的計算方法
（1）確定應稅利潤
應稅利潤是公司在一年內從所有業務活動中獲得的收入，扣除可允許的開支后的凈利潤。具體計算公式為：
應稅利潤 = 總收入 - 可扣除的開支
其中，可扣除的開支包括但不限于：租金、工資、水電費、設備購置及維護費用、其他與業務直接相關的成本。
（2）選擇適用稅率
香港的利得稅采用分級稅率制度，具體如下：
①利潤在200萬港幣以下的部分，適用稅率為8.25%。
②利潤超過200萬港幣的部分，適用稅率為16.5%。
（3）計算稅額
公式：利得稅 = 應稅利潤 × 適用稅率
如果應稅利潤超過200萬港幣，則需分別計算兩部分的稅額：
①200萬港幣以內的部分：稅額 = 200萬港幣 × 8.25%
②超過200萬港幣的部分：稅額 =（應稅利潤 - 200萬港幣）× 16.5%
最終，將兩部分稅額相加，即為公司需繳納的利得稅總額。
薪俸稅
香港特區政府在2025年針對薪俸稅和個人入息課稅推出重大減免政策，旨在減輕企業和員工的經濟負擔，推動經濟復蘇。以下是該政策的核心要點：
1.惠及人群：約214萬納稅人將受益，涵蓋全港企業員工及個人納稅人。
2.優惠力度：2024/25課稅年度的薪俸稅和個人入息課稅將獲得100%寬減，上限為1500港元。
3.政府收入影響：預計政府財政收入將因此減少約29億港元。
4.雙重利好：員工稅負顯著降低，間接為企業降低了用工成本，提升企業競爭力。
5.生效時間：減免政策將于2025年4月1日起自動生效，納稅人在申報時無需額外申請。
隨著年審季的臨近，香港公司需提前規劃，確保按時完成相關手續。特別是對于符合利得稅豁免條件的企業，成功申請豁免后，企業境外利潤將免于在香港繳納稅款，顯著降低稅負。無論是申請豁免還是完成常規稅務申報，企業都需要清楚了解自己的稅務時間節點。
香港公司的稅務申報時間因公司類型而異，主要分為新注冊公司和非新注冊公司兩種情況：
稅期
首次報稅：新注冊的香港公司在成立后的18個月內，會收到稅務局發出的第一份利得稅表（BIR51）。這是企業首次與稅務局接觸的重要節點，需仔細核對信息并按時申報。
后續報稅：首次報稅后，第一次是最長18個月，后續稅期順延12個月。建議企業提前規劃，避免逾期申報帶來的額外費用。
截止期限
新成立公司：非新注冊公司需在財政年度結束后的3個月內完成報稅。這一時間窗口相對固定，企業需合理安排財務和稅務工作，確保按時提交申報表。
非新成立公司：若公司因特殊情況需要更多時間準備稅務資料，可向稅務局申請延期。
本文所述的利得稅減免政策專屬于2024/25課稅年度，因此，企業應抓緊時間，盡早完成2024課稅年度的申報流程，從而穩穩鎖定這一政策優惠。
（來源：聚德Ivy）
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