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2025-02-17 11:48
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跨境電商出口需要繳納哪些稅，稅費(fèi)詳細(xì)分析
一、關(guān)稅
關(guān)稅（Tariff）是進(jìn)出口商品經(jīng)過(guò)一國(guó)關(guān)境時(shí)，由海關(guān)向進(jìn)出口商所征收的稅。
關(guān)稅是一個(gè)國(guó)家保護(hù)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的重要手段，當(dāng)一個(gè)國(guó)家想要保護(hù)本國(guó)商品提高本國(guó)商品競(jìng)爭(zhēng)力時(shí)，就可以向進(jìn)口的商品征收高昂的關(guān)稅，從而提高進(jìn)口產(chǎn)品的價(jià)格。比如中美貿(mào)易戰(zhàn)中，美國(guó)向中國(guó)加征了高達(dá)25%的關(guān)稅，導(dǎo)致大量的產(chǎn)品在美國(guó)進(jìn)口無(wú)利潤(rùn)可以言。
當(dāng)一個(gè)國(guó)家緊缺某類(lèi)商品，想要促進(jìn)進(jìn)口的時(shí)候，關(guān)稅率可以低至0%，比如一些醫(yī)藥用品。
注意：關(guān)稅與增值稅不同，后續(xù)無(wú)法退回，因此關(guān)稅需要計(jì)入產(chǎn)品的成本。
二、流轉(zhuǎn)稅
流轉(zhuǎn)稅是商品交易的產(chǎn)物，以商品的流轉(zhuǎn)銷(xiāo)售為計(jì)算基數(shù)，能夠細(xì)分為兩大類(lèi)：
1.VAT、GST、日本JCT，每次交易均需繳納，環(huán)環(huán)抵扣
2.sales tax，零售時(shí)才需要繳納
目前，絕大多數(shù)國(guó)家都采用的環(huán)環(huán)抵扣模式，代表國(guó)家有中國(guó)、歐洲、日本、加拿大、澳大利亞等等。零售模式目前只有美國(guó)和加拿大部分省份采用。
三、所得稅
所得稅是對(duì)利潤(rùn)征收的稅，當(dāng)公司經(jīng)營(yíng)有利潤(rùn)時(shí)，則需要交納企業(yè)所得稅，英文簡(jiǎn)稱CIT（corporation income tax）。如果是用個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)，對(duì)利潤(rùn)所征收的稅是個(gè)人所得稅。
所得稅這里有兩個(gè)要點(diǎn)需要掌握
1.跨國(guó)經(jīng)營(yíng)所得稅
這是一個(gè)國(guó)際稅的范疇，本質(zhì)上是利潤(rùn)應(yīng)該給哪個(gè)國(guó)家稅局交稅的問(wèn)題。
比如，一家中國(guó)公司在美國(guó)Amazon開(kāi)店，將貨物進(jìn)口到美國(guó)后，在美國(guó)賣(mài)給美國(guó)的消費(fèi)者。
站在中國(guó)稅局的角度，公司是一家中國(guó)公司，取得利潤(rùn)應(yīng)該在中國(guó)交稅。但在美國(guó)稅局的角度，收入是在美國(guó)取得的（產(chǎn)品在美國(guó)銷(xiāo)售給美國(guó)的消費(fèi)者），那么應(yīng)該征收美國(guó)的所得稅。
兩個(gè)國(guó)家都對(duì)同一筆交易征收所得稅的話，就產(chǎn)生了雙重征稅。國(guó)際稅上就通過(guò)雙邊稅收協(xié)定來(lái)解決這個(gè)問(wèn)題。
2.中國(guó)大陸無(wú)法取得發(fā)票
企業(yè)所得稅=利潤(rùn)*所得稅稅稅率，但是中國(guó)大陸目前還是以票控稅，如果沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)票會(huì)導(dǎo)致收入=利潤(rùn)，則需要繳納大量的企業(yè)所得稅，造成稅負(fù)極高的問(wèn)題。
四、其他小稅種
在海外經(jīng)營(yíng)，還可能涉及到一些小稅種，這些小稅種各國(guó)都不太一樣，比較容易漏交。
1.歐洲的環(huán)保合規(guī)稅費(fèi)
EPR：是由電池法、包裝法、電子垃圾組成的，企業(yè)要根據(jù)產(chǎn)品的類(lèi)別、產(chǎn)品的體積和重量申報(bào)交費(fèi)給各國(guó)的環(huán)保機(jī)構(gòu)，由有資質(zhì)的環(huán)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行廢棄物的收集和處理。
西班牙塑料稅：2023年開(kāi)始征收，根據(jù)塑料，進(jìn)口商需要交納給海關(guān)，如果是本地采購(gòu)的銷(xiāo)售商需要交納給稅局。稅率為每千克0.45歐元。
2.美國(guó)的小稅種
美國(guó)因?yàn)橹莺吐?lián)邦是比較獨(dú)立的，各州都有立法權(quán)，所以除了所得稅和sales tax之外，各州還有一些小稅種。
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封面/圖蟲(chóng)創(chuàng)意
（來(lái)源：跨境小師妹）
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