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2025-02-13 10:47
運費到底需不需要征稅，是由各州自行決定的——有些州覺得要，而有些州卻說不用，賣家很容易混淆。
不過，有一條規定是所有州通用的：
如果該商品是免稅商品，又或者是這筆銷售免稅，則無論在哪個州，都不需要為該商品的運費交稅。
01 要考慮運費稅的情況
如果符合下列幾個條件之一，那么賣家就要考慮在運費上是否有交稅的需求：
· 屬于電商賣家，而不是傳統的實體店鋪賣家
· 需要通過美國郵政服務USPS等公共承運人，向客戶交付商品
· 不是使用自己的貨車給客戶運送商品
· 賣家正在向所在州的客戶運送應稅商品。例如，賣家的公司注冊地在伊利諾伊州，正在向位于伊利諾伊州的客戶運送應稅商品。
不同運輸方式，征稅方式也不同。公司用自有車輛運送而產生的費用，在征稅時，通常和借助普通承運人所產生費用的征稅方式，有著明顯差異。此外，若運輸和裝卸服務采取綜合收費的形式，在稅務上又會與各項單獨收費的征稅方式有所不同。
雖然聽起來很復雜，但每個州制定規則時，總會遵循一些不能「逾越」的經驗法則。
第1， 當運費包含在銷售價格中，且由美國郵政服務USPS作為承運人交付給客戶的時候：
- 如果商品是應稅的 ，那么賣家通常要對運輸費用收取稅費；
- 如果商品是免稅的，那么賣家則不用收取運費的稅費。
- 如果發送給客戶的商品里，一部分免稅，一部分應稅，則分配給應稅銷售的運輸費用是應稅的，反之則免稅。
第二，當賣家使用自己擁有或租賃的車輛，向客戶交付商品的時候，這部分運輸費用通常需要繳納運費稅。
02 美國部分州對于運費稅的規定
加州
多數情況下，若銷售免稅，加州對運輸環節不征銷售稅；若銷售應稅，配送相關費用可能免稅、部分應稅或全額應稅。
對于應稅產品，企業通過USPS直接發貨給消費者，若配送費等單獨列示，且不高于實際配送成本，通常無需納稅。
但如果企業收取的運費高于實際成本，或者運輸費與處理費合并一起收費，相關費用可能部分應稅。在加州，處理費是應稅的。
出現以下情形，應稅銷售的配送相關費用，通常要繳加州銷售稅：
企業用自有車輛配送；
單獨列燃油附加費、處理費等服務費；
配送費含在商品單價中，等等。
為了應對州稅局可能突如其來的問詢和稽查，建議賣家們保留好準確的財務記錄、以顯示真實的交貨成本。
科羅拉多州
在科州，應稅銷售的配送及運費，如果滿足以下兩點，通常無需繳納銷售稅：
其一，在客戶發票上單獨列出；
其二，可以與購買行為區分開。
若費用針對商品開售之后提供的服務，且消費者能自行選擇安排運輸（如從賣家處提貨等），就視為與購買行為可區分。
佛羅里達州
在佛州，應稅有形動產的銷售稅，涵蓋了包含在售價里的配套服務。
一般來說，交付應稅物品所產生的費用，也需要繳納銷售稅。
不過，要是交付費用單獨列出，同時購買者可以選擇自行提貨，或者自行找第三方運輸服務，那么這筆交付費用通常就不用交佛羅里達州的銷售稅。
紐約州
在紐約州，應稅商品銷售產生的運輸、裝卸和交付費用，一般要交銷售稅；非應稅商品銷售的這類費用，通常免稅。如果應稅和免稅商品銷售的運輸費合并收取，一般也得繳稅；但要是運輸費單獨列出來，且能在應稅和非應稅商品銷售之間合理分攤，那應稅商品銷售對應的運輸費要繳稅，免稅商品銷售對應的就不用。此外，單獨售賣的交付服務，不征銷售稅。
賓夕法尼亞州
在賓州，應稅商品的運輸和裝卸費用，一般要交稅。要是運輸的商品免稅，那對應的運輸和裝卸費通常也免稅。要是一批貨里既有應稅商品，又有免稅商品，運輸和裝卸費就得按比例分攤。
（來源：艾凡咨詢公眾號）
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