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2025-02-11 15:51
在財稅領域，有好多個「年」：自然年、財年、納稅年……
雖然都有個「年」字、并且都代表了時間；但在實際的操作過程中，三者的概念、適用范圍還是有所差別的。
01 為什么財年≠自然年？
自然年，顧名思義，就是日歷年。
財政年度（Financial Year, FY），是公司或政府出于稅收或會計核算目的，而設定的時間周期。
該周期通常為52周或53周，也等同于12個月 。
一般來說，財年可以從1月1日開始，至12月31日結束，但也可以不是。
不同公司或政府會基于自身財務規劃與預算習慣，會設定不同的財政年度起止時間。
例如，美國政府的財年就從10月1日開始，至次年9月30日結束。
這個時間能夠讓政府有充裕的時間征收稅款，接受其下屬機構的預算和資金請求，創建預算提案，并通過適當的渠道將擬議預算提交給國會批準。
而財年一般是按照其結束日期或年份進行引用。
舉個例子——
假如要引用美國政府的財年，可以是FY2024，又或是截至2024年9月30日的財年；但如果要準確提及發生在2024年11月15日的美國政府支出，則需要標記為FY2025。
那么，公司是否也要和美國政府一樣，選擇區別于自然年的財年呢？
這通常取決于以下幾點考慮因素——
1. 行業周期性
一些行業存在明顯的季節性波動。
比如，零售業的銷售高峰通常出現在年底的假期，像圣誕節期間。
所以，許多零售商把財年設定為2月1日到次年1月31日。
這樣一來，他們就能把假日銷售高峰的業績納入財務報告，進而更準確地反映整體業務表現。
2. 稅務優化
選擇一個不同于日歷年的財年，也可能是出于稅務上的考慮。
如果公司在某一季度內有大規模的開支（比如購買設備或進行擴展），他們可能希望這些支出出現在財年的前期，以便提前進行扣除，減輕當年稅負。
3. 公司財務管理的需要
對于一些跨國公司或業務復雜的企業來說，選擇與全球業務周期或財務需求相匹配的財年，有助于更好地統一和管理財務報告。
若一家公司的國際業務，通常會在6月到次年5月間達到銷售高峰，那么該公司可能會選擇這個時間段作為財年。
02 納稅年度又是如何定義的？
那什么是納稅年度呢？
一般情況下，納稅年度是指納稅申報表涵蓋的12個月自然年。
在美國，個人納稅人的納稅年度是1月1日至12月31日，而當年度的納稅申報表通常于次年4月15日到期。
對于自雇人士和公司來說，通常需要按季度來提交所得稅報告，和預估稅。
此外，自雇人士和公司還需要提交年度文件，以平衡賬目，并支付差額或要求IRS退稅。
但和個人不一樣的是，公司可以在自然年、財年中二者選其一，作為公司的納稅年度。
一旦采用和自然年不同的財年，公司就必須一直使用下去，除非自行向IRS提出更改許可。
當公司決定采用財年的時候，可能會出現較短的納稅年度。
在這種情況下，短納稅期從舊納稅年度結束后的第一天開始，到新納稅年度第一天的前一天結束。
（來源：艾凡咨詢公眾號）
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