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2025-02-08 19:11
（圖片來源：捷克財政管理局）
自2025年1月1日起，捷克財政管理局宣布了一系列增值稅規則的更新，涵蓋跨境增值稅法規、登記門檻、納稅期和特定豁免等內容。其對我們跨境電商企業的經營將產生一定的影響，以下是沙之星跨境會計師團隊整理的幾個關鍵要點：
一、小型企業跨境增值稅制度
小型企業現在可以根據新推出的跨境增值稅制度，在其他歐盟成員國申請增值稅豁免。這對于年營業額較低的小型跨境電商賣家，可通過該制度在歐盟內享受更靈活的增值稅處理方式，減少在多個國家重復登記增值稅的負擔，特別適合主營低價值商品的賣家，降低合規成本，同時提升在歐盟市場的競爭力。
二、增值稅登記的新營業額門檻
增值稅納稅人登記設立了兩個新的營業額門檻：
① 2,000,000捷克克朗（約合82,006美元）
② 2,536,500捷克克朗（約合104,004美元）
如果跨境電商賣家的年營業額低于2,000,000捷克克朗，可以享受更靈活的稅務管理，無需強制登記為增值稅納稅人。這對于捷克市場的新入駐賣家來說，這一規則為逐步擴展業務規模提供了緩沖期。
三、季度納稅期選項
在捷克境內營業額不超過15,000,000捷克克朗（約合615,026美元）的增值稅納稅人，現在可以選擇季度納稅期。這對于在捷克設銷售的跨境賣家，選擇季度納稅期可以緩解資金壓力，更好地管理現金流。特別適合季節性銷售旺季突出的電商企業，如假日促銷和大規模折扣活動后，可以利用季度申報緩解一次性支付的壓力。
四、增值稅組規則的修訂
新政對增值稅組規則擴展和澄清，和其應用提供了更具體的規定。假如您在捷克擁有多個關聯公司的跨境企業，可以通過組規則進行集中管理，優化稅務合規成本，減少內部交易的增值稅負擔，提升整體運營效率。
五、修正和修改的擴展
1）修正稅基和減稅的期限延長至七年。
2）對增值稅豁免做出了修改，特別是針對金融活動、教育服務和圖書供應。
六、縮短稅收減免申請期限
稅收減免有申請期限，增值稅減免的申請截止日期縮短至產生減免權的次年年底。跨境電商賣家需更嚴格地管理稅務文件，確保減免申請在規定期限內提交，避免錯過機會。建議借助專業稅務服務機構，以防止由于期限縮短帶來的合規風險。
七、國內反向征收制度豁免
值得注意的是：某些交易（包括強制銷售）現在被排除在國內反向征稅機制之外。所以對于涉及大宗交易的跨境賣家，需重新評估這些豁免交易是否需要繳納增值稅。并提前調整供應鏈條，確保不會因政策變化而影響成本控制。
此次捷克增值稅規則更新，充分體現了歐盟成員國對增值稅管理的細化和跨境貿易合規的嚴格要求。對于跨境電商企業而言：小型賣家可以充分利用新門檻和豁免政策，減輕稅務合規負擔。中大型賣家需特別關注增值稅組規則和減免期限變化，優化運營和稅務成本。
（來源：Amy聊跨境）
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