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2025-01-22 09:48
一、政策背景
2024年6月，瑞士聯邦議會通過了對《聯邦增值稅法》的修訂，這些修訂內容將從2025年1月1日起生效。
二、主要內容
1）在線郵購交易平臺納稅義務：在線郵購交易平臺視同服務提供商，需按其提供服務所取得的收入繳納增值稅。這意味著此類平臺需要按照規定計算、收取并向瑞士聯邦稅務局繳納增值稅。
2）外國旅行社收入免稅：對外國旅行社組織前往瑞士的旅行取得的收入免征增值稅，這可能會吸引更多游客選擇通過外國旅行社前往瑞士旅游。
3）女性衛生用品稅率降低：女性衛生用品的稅率從原來的標準降低至2.5%，減輕了消費者的負擔。
4）公共機構補貼不征稅：公共機構（非營利性機構）從事法定業務獲得的補貼不征增值稅，以支持其非營利性活動的開展。
5）特定服務免征增值稅：從事文化、體育活動以及提供與醫療直接相關的護理服務，均可免征增值稅，有助于促進這些領域的發展。
6）中小型企業申報方式靈活化：中小型企業在2025年及以后的納稅年度，可自行選擇按年申報繳納增值稅，具體申報方式由瑞士聯邦稅務局根據上一年度申報期的納稅情況來確定，為中小企業提供了一定的便利。
7）免除外國公司稅務代理義務：在外國公司確保履行法定程序的前提下，可免除其在瑞士指定稅務代理的義務，簡化了外國公司的稅務程序。
8）應對連環破產稅收流失：若集團公司下屬的幾家公司短期內破產，瑞士聯邦稅務局有權要求該集團的其他成員提供抵押品以支付破產公司的應納稅款，以減少稅收流失。
三、對跨境電商的影響
- 平臺運營成本增加：在線郵購交易平臺需繳納增值稅，可能會增加其運營成本，這可能會間接影響到通過這些平臺開展業務的跨境電商企業的成本。
- 外國旅行社合作機會增多：對外國旅行社組織前往瑞士旅行收入的免稅政策，可能促使更多跨境電商與外國旅行社合作，拓展瑞士旅游市場業務。
- 女性衛生用品相關業務調整：涉及女性衛生用品銷售的跨境電商可能需要調整價格策略或供應鏈，以適應稅率降低帶來的變化。
- 文化、體育等服務拓展：從事文化、體育活動及相關護理服務的跨境電商，可能會迎來更多業務發展機遇。
- 中小型跨境電商申報便利：中小型跨境電商企業在瑞士的納稅申報方式更加靈活，可根據自身情況選擇按年申報，提高了稅務管理的便利性。
- 與外國公司合作需關注稅務程序：與在瑞士有業務的外國公司合作時，需關注其是否履行法定程序，以免影響自身稅務狀況。同時，對于集團公司，需留意連環破產可能帶來的稅務風險和抵押品要求。
（來源：Amy聊跨境）
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