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2025-01-21 16:57
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和銷售稅類似，總收入稅也是州政府用來提高自己收入的一種辦法。
在一些不收取銷售稅或所得稅的州，就會用總收入稅的方式，來補(bǔ)足財政上的收入。
01 什么是總收入稅？我要交嗎？
就像這個稅收的名字一樣，總收入稅針對的是公司的總銷售額。
這里的總銷售額，不僅包括了B2C（公司對消費(fèi)者）的銷售額，連B2B（公司對公司）的銷售額也計入在內(nèi)。
不同州的州政府，對總收入稅的要求也不一樣。
有些州的總收入稅，會直接替代掉所得稅或銷售稅；而有些州則是把總收入稅，視作是銷售稅和所得稅的補(bǔ)充。
像是特拉華州、德克薩斯州、俄亥俄州等，就屬于前者，會對公司的總收入征稅；
但夏威夷州和新墨西哥州，則是打著「總收入稅」的名頭，收著「銷售稅」。
此外，美國費(fèi)城、舊金山和弗吉尼亞州的幾個城市，還會征收地方的總收入稅。
那賣家什么情況下交這筆稅，取決于公司是否和該州存在關(guān)聯(lián)。
關(guān)聯(lián)的判斷方法和銷售稅一樣，經(jīng)濟(jì)閾值和物理關(guān)聯(lián)，都可以成為判斷的標(biāo)準(zhǔn)。
雖然總收入稅和銷售稅看起來很像，但和銷售稅不同的是，總收入稅無法作為稅收轉(zhuǎn)移給消費(fèi)者，且相關(guān)的稅費(fèi)不會對消費(fèi)者進(jìn)行單獨(dú)說明。
舉例——
在銷售稅的場景下，無論消費(fèi)者是在線上或是線下購買商品，小票或明細(xì)內(nèi)都會列明銷售稅的具體數(shù)額，消費(fèi)者知道自己承擔(dān)了多少的銷售稅；
而在總收入稅的場景下，僅商家對該稅收負(fù)有繳納義務(wù)，因此稅費(fèi)無需單獨(dú)在小票或商品購買明細(xì)上列出。
02 我的公司注冊在特拉華州，可以豁免總收入稅嗎？
特拉華州作為著名的免銷售稅、免所得稅的「免稅州」，以及眾多世界500強(qiáng)的注冊地，被許多賣家視為注冊公司的首選地。
為了獲得收入，總收入稅在特拉華州，就成了銷售稅和所得稅的「替代品」。
目前，特拉華州總收入稅的總稅率從0.0945%到0.7468%不等，且只要在特拉華州從事業(yè)務(wù)，就需要繳納總收入稅。
不過，特拉華州給總收入稅，按月或季度提供了豁免額度，具體豁免金額從100,000美元至1,250,000美元不等。
如果賣家被視為月度申報人，總收入稅需要在每月20日或之前，就上個月的總收入情況進(jìn)行繳納；
如果賣家被視為季度申報人，則總收入稅應(yīng)在季度結(jié)束后的第一個月的最后一天前繳納。
值得注意的是，所有剛在特拉華州開展業(yè)務(wù)的公司，都會自動設(shè)置為季度總收入。
若公司未留意申報日期，導(dǎo)致逾期申報或繳納總收入，將會被處以每個月5%的罰款，加上從原定截止日期到最終支付的、每月0.5%的利息。
除了上述的罰款和利息外，若未能按時支付聯(lián)邦稅表上顯示的應(yīng)繳稅款，還可能會被處以1%的額外罰款。
（來源：艾凡咨詢公眾號）
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