很多跨境電商賣(mài)家都注冊(cè)了香港公司，但對(duì)于如何用好香港公司？香港公司在公司整個(gè)商業(yè)模式當(dāng)中的定位以及職能，香港公司的稅收制度，以及經(jīng)常聽(tīng)到的離岸豁免還是云里霧里，今天小編圍繞香港稅制來(lái)給大家深度拆解一下，因篇幅比較長(zhǎng)，因此小編將拆分多個(gè)篇幅為大家講解，希望看完的朋友能有所收獲。
很多跨境電商賣(mài)家都注冊(cè)了香港公司，但對(duì)于如何用好香港公司？香港公司在公司整個(gè)商業(yè)模式當(dāng)中的定位以及職能，香港公司的稅收制度，以及經(jīng)常聽(tīng)到的離岸豁免還是云里霧里，今天小編圍繞香港稅制來(lái)給大家深度拆解一下，因篇幅比較長(zhǎng)，因此小編將拆分多個(gè)篇幅為大家講解，希望看完的朋友能有所收獲。
二、注冊(cè)香港公司個(gè)人持股還是公司持股好？
四、注冊(cè)香港公司是否要做ODI境外投資備案？
九、警惕“香港公司”合規(guī)的3大風(fēng)險(xiǎn)！
為什么說(shuō)跨境電商標(biāo)配香港公司？細(xì)心的網(wǎng)友會(huì)發(fā)現(xiàn)很多頭部跨境大賣(mài)的股權(quán)架構(gòu)中，都會(huì)有香港公司的身影。比如：賽維時(shí)代、安克創(chuàng)新、綠聯(lián)科技、三態(tài)股份、致歐科技等等。香港公司在跨境電商的股權(quán)架構(gòu)當(dāng)中到底起到的作用是什么？
1、全球化銷售布局起點(diǎn)
圖片來(lái)源：跨境電商財(cái)稅課堂自制
跨境電商賣(mài)家都希望自己的產(chǎn)品可以賣(mài)全球，但很現(xiàn)實(shí)的是任何企業(yè)都不可能一次性完成全球化布局。
香港是全球唯一一個(gè)集合中國(guó)優(yōu)勢(shì)和環(huán)球優(yōu)勢(shì)于一身的城市，寬松的稅制和友好的投資機(jī)制，擁有天然的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)，因此很多賣(mài)家朋友會(huì)把香港作為出海的首選地，進(jìn)行初步規(guī)劃和投資，然后再結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略以及業(yè)務(wù)模式、各國(guó)雙邊稅收協(xié)議、合規(guī)性等維度，來(lái)決定后續(xù)在目的國(guó)市場(chǎng)進(jìn)行本地化公司的布局。
境內(nèi)子公司主要承擔(dān)采購(gòu)、生產(chǎn)以及店鋪運(yùn)營(yíng)職能；目的國(guó)公司承擔(dān)本土化運(yùn)營(yíng)及銷售的職能；香港公司則是作為鏈接跨境企業(yè)國(guó)內(nèi)、海外的中間橋梁，承擔(dān)著全球銷售這樣的角色。
2、收入統(tǒng)一核算
敢一個(gè)店鋪?zhàn)雒绹?guó)Amazon的賣(mài)家還是少數(shù)，安克創(chuàng)新不是人人能學(xué)得來(lái)，畢竟這不單需要有梁靜茹給的勇氣，還需要有馬云一樣的財(cái)力和實(shí)力。
還是以賽維時(shí)代為例，為了快速搶占市場(chǎng)和規(guī)避封店風(fēng)險(xiǎn)，多數(shù)跨境賣(mài)家會(huì)采用鋪貨模式，通過(guò)成立N個(gè)國(guó)內(nèi)公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，入駐亞馬遜，用店群矩陣的方式獲取流量進(jìn)行銷售。但如果要把每一家店鋪的收入，精準(zhǔn)確認(rèn)到各個(gè)店鋪公司上，就需要按店鋪公司名義進(jìn)行出口報(bào)關(guān)，1家店鋪好說(shuō)，10家、100家、1000家店鋪呢？不僅工作量大，而且相當(dāng)分散，貨代很痛苦，財(cái)務(wù)也很痛苦，大家都很痛苦，誰(shuí)還愿意干活？
這個(gè)時(shí)候，賣(mài)家會(huì)考慮能否把收入歸集到一家公司進(jìn)行確認(rèn)？但目前國(guó)內(nèi)對(duì)于協(xié)議控制這樣的方式認(rèn)可度很低，而在境外，授權(quán)控制協(xié)議則是受法律保護(hù)的。
從業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)來(lái)講，就是香港公司租賃了國(guó)內(nèi)的這些店鋪公司關(guān)鍵的企業(yè)信息用于開(kāi)店；香港公司和國(guó)內(nèi)店鋪公司簽訂授權(quán)協(xié)議。
國(guó)內(nèi)店鋪公司只是空殼公司，并未實(shí)際承擔(dān)銷售職能，貨和錢(qián)都不會(huì)經(jīng)過(guò)店鋪公司，所有的收入通過(guò)第三方支付工具如：pingpong、Airwallex、WorldFirst，放到香港公司去做核算；
香港公司主要肩負(fù)了市場(chǎng)營(yíng)銷、付款請(qǐng)求、回款等職能，實(shí)際承擔(dān)了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、存貨風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)。
境外賺的錢(qián)再通過(guò)貨物貿(mào)易以及跨境應(yīng)稅服務(wù)等方式將資金合法地回流境內(nèi)的職能公司。
圖片來(lái)源：跨境電商財(cái)稅課堂
3、收匯自由、資金歸集
我國(guó)是外匯管制強(qiáng)國(guó)，所有的資金進(jìn)出境都必須要合法合規(guī)的理由，否則就極易觸發(fā)反洗錢(qián)預(yù)警，從而導(dǎo)致賬戶凍結(jié)，經(jīng)常有賣(mài)家朋友開(kāi)玩笑說(shuō)，沒(méi)被凍過(guò)幾張卡的都不算跨境電商。
香港沒(méi)有外匯管制，除了一些敏感的國(guó)家以外，資金進(jìn)出自由，各種外幣可以隨時(shí)兌換調(diào)動(dòng)。因此，賣(mài)家會(huì)把香港公司作為店鋪公司收入歸集的“資金池”，沉淀收入靈活調(diào)配，盤(pán)活企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)。
4、方便出口退稅
目前跨境電商常見(jiàn)的報(bào)關(guān)方式就0110、1210、9610、1039、9710、9810這6種，從監(jiān)管方式上來(lái)看，小包直郵適合走9610和1210，大件或者批量備貨海外倉(cāng)則適合走0110,9710和9810。
但現(xiàn)實(shí)情況是，小包直郵很多在采購(gòu)前端拿不到進(jìn)項(xiàng)專票。即使前端有票，還得考慮走9610和1210，出口退稅的利潤(rùn)能不能兜得住你支出的成本？否則就不劃算。9710和9810各地這2年都在探索，相應(yīng)的執(zhí)行細(xì)則正在逐漸完善，但你還得給監(jiān)管審核人員一點(diǎn)時(shí)間認(rèn)知和系統(tǒng)學(xué)習(xí)，就像談戀愛(ài)會(huì)有磨合期是一樣的道理；為了更好地把跨境電商數(shù)據(jù)從傳統(tǒng)貿(mào)易中分流出來(lái)，現(xiàn)在各地針對(duì)企業(yè)走9710、9810等監(jiān)管方式還給出了相應(yīng)的政策補(bǔ)貼。這也是為什么現(xiàn)在會(huì)有很多賣(mài)家從0110轉(zhuǎn)9710、9810的原因。
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但最穩(wěn)的監(jiān)管方式無(wú)疑還是0110，而要使用0110報(bào)關(guān)模式，需要有一個(gè)境外的B端企業(yè)作為采購(gòu)商；從企業(yè)的業(yè)務(wù)流程看，就變成了國(guó)內(nèi)的出口公司先銷售給香港公司，再由香港公司進(jìn)行全球銷售。出口公司把貨物賣(mài)給香港公司，就已經(jīng)實(shí)現(xiàn)銷售，滿足了出口退稅的條件，這個(gè)時(shí)候國(guó)內(nèi)公司就可以申請(qǐng)出口退稅，加速企業(yè)的資金回流。
5、解決無(wú)票采購(gòu)問(wèn)題
目前，國(guó)內(nèi)是以票控稅的，很多跨境企業(yè)在采購(gòu)環(huán)節(jié)沒(méi)辦法拿到供應(yīng)商發(fā)票，才會(huì)選擇買(mǎi)單報(bào)關(guān)這樣的方式，違規(guī)結(jié)匯到自己的個(gè)人賬戶；香港公司是以真實(shí)性為原則，只需要提供形式發(fā)票或者收據(jù)，就可以進(jìn)行賬務(wù)上的規(guī)范處理。所以部分無(wú)票的供應(yīng)商或者合作伙伴，可以重新構(gòu)建合作關(guān)系，改由香港公司采購(gòu)以及支付！例如：平臺(tái)傭金、1688平臺(tái)采購(gòu)、物流費(fèi)、KOL推廣費(fèi)用等。
6、提升品牌國(guó)際形象
涉及到與國(guó)外企業(yè)進(jìn)行合作時(shí)，可以利用香港知名度，創(chuàng)立香港品牌，提升公司國(guó)際形象，提升產(chǎn)品的價(jià)格，獲取更豐厚的利潤(rùn)。
7、方便海外投資
剛才有提到，我國(guó)是外匯管制強(qiáng)國(guó)，所有資金進(jìn)出境都必須要有合法化說(shuō)明，企業(yè)如果是以國(guó)內(nèi)公司直接投資各個(gè)國(guó)家的海外公司，則每新投資一家公司就需要做一次ODI備案，而如果是以國(guó)內(nèi)公司控股香港公司，然后再以香港公司作為境外全球化布局的投資主體，去投資控股其他海外公司的話，后續(xù)海外公司只需要做再投資備案即可，在投資程序上，香港公司會(huì)更靈活，當(dāng)然后期假設(shè)公司有海外上市的規(guī)劃，基本繞不開(kāi)紅籌架構(gòu)，而紅籌架構(gòu)當(dāng)中香港公司也是必不可少的。
8、合規(guī)節(jié)稅
香港沒(méi)有增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅等，香港公司主要的稅種就利得稅、薪俸稅和物業(yè)稅3種。正常情況下，跨境企業(yè)會(huì)涉及的稅種僅有利得稅。沒(méi)有在香港購(gòu)置物業(yè)及雇傭員工，是不會(huì)涉及需要繳納薪俸稅和物業(yè)稅的。
香港利得稅采用兩級(jí)制，即純利潤(rùn)200萬(wàn)以內(nèi)稅率是8.25%，超過(guò)200萬(wàn)的部分按照16.5%來(lái)計(jì)算。
香港公司作為全球銷售主體，而采購(gòu)、運(yùn)營(yíng)、推廣、技術(shù)等職能則是由國(guó)內(nèi)公司來(lái)給香港公司提供支持，因此香港公司實(shí)際可留存的利潤(rùn)不會(huì)特別高；而國(guó)內(nèi)的出口公司、運(yùn)營(yíng)公司、科技公司等則可以根據(jù)公司的定位以及職能，獨(dú)立核算，各交各稅，充分享受?chē)?guó)家小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，實(shí)現(xiàn)合規(guī)節(jié)稅。
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